Цель семинара:
Дать участникам ответы на сложные налоговые вопросы, которые возникают в работе представительств иностранных компаний в Украине.


Целевая аудитория:
Главные бухгалтера, бухгалтера, руководители финансовых подразделений, все те, кто занимается хозяйственной деятельностью представительств.


Программа семинара:

1. Некоторые аспекты налогообложения доходов физических лиц нерезидентов. Применение норм договоров об избежании двойного налогообложения.

2. Доход нерезидентов: 15% или 30%? Как определить резидентский статус. Отражение доходов нерезидентов в форме 1ДФ.

3. Определение облагаемого налогом дохода, анализ выплат, которые не включаются в доход:
• особенности налогообложения расходов на обучение, медицинское обслуживание, страхование наемных работников, путевки;
• оплата жилья сотрудников за счет представительства. Документальное оформление;
• особенности предоставления различного рода материальных поощрений;
• нюансы при выплате помощи не сотрудникам предприятия;
4. Налогообложение дополнительных благ, подарков, призов. Важнейший аспект: персонификация таких доходов.

5. Налогообложение НДФЛ при проведении различного рода рекламных мероприятий. Порядок оформления представительских расходов.

6. Командировочные расходы как доказать связь с деятельностью представительства? Командировки не сотрудников представительства. Оформление первичной документации. Командировочные сверх норм: отражение в учете.

7. Порядок составления отчетности по форме 1-ДФ. Проведение корректировок.

8. Ответственность налогового агента. Исправление самостоятельно обнаруженных ошибок.

9. Нюансы исчисления взносов в пенсионный фонд и фонды социального страхования.

10. Взаимоотношения с налоговыми органами. Последние разъяснения ГНАУ – шокирующие последствия при проверках! Рассмотрим методы противодействия.

11. Порядок регистрации и учета постоянных представительств нерезидента в Украине, как плательщиков налога на прибыль и НДС. Типы представительств нерезидента.

12. Порядок открытия и использования представительством счета типа «Н».

13. Организация бухгалтерского и налогового учета представительства.

14. Практика применения соглашений об устранении двойного налогообложения в Украине.

15. Представительство нерезидента как плательщик налога на прибыль и НДС. Варианты и методы определения объекта налогообложения прибыли. Как не стать плательщиком НДС? Сроки регистрации в качестве плательщика НДС.

16. Налог на доходы нерезидента от деятельности на территории Украины:
• - пассивные доходы;
• - инжиниринговые услуги;
• - транспортные услуги, фрахт;
• - лизинг;
• - продажа недвижимого имущества.

17. Порядок предоставления отчета о выплаченных доходах, удержании и перечислении в бюджет налога на доходы нерезидента.

18. Есть ли налогообложение налогом на прибыль по ставке 25% доходов нерезидента, полученных на территории Украины от отдельных операций:
• - получение средств для финансирования деятельности представительства;
• - ввоз имущества, переданного нерезидентом представительству;
• - ввоз товаров для демонстрации на выставках в рекламных целях;
• - сдача в аренду;
• - проведение рекламных акций;
• - получение страхового возмещения;
• - валютные операции (курсовые разницы, начисления по остаткам на валютном счете, продажа валюты);
• - продажа движимого и недвижимого имущества.

19. Особенности учета возможных операций, осуществляемых представительством: представительские расходы, предоставление подарков, призов.
• предоставление благотворительной помощи;
• аренда офиса;
• рекламные акции;
• получение услуг связи;
• командировочные расходы, порядок оформления авансовых отчетов;
• содержание легкового автотранспорта;
• осуществление страхования имущества;
• добровольное медицинское страхование и страхование жизни сотрудников;
• учет основных фондов и начисление амортизации;
• расходы на обслуживание и ремонт основных средств;
• ликвидация представительства по решению собственника.

20. Кассовая дисциплина. Новые правила работы с наличной валютой.

Семинар проводят:

ЗАЙЦЕВА Оксана Юрьевна - эксперт-консультант компании «КИМО» по вопросам налогообложения, имеет практический опыт проведения аудиторских проверок. Детально занимается вопросами налогообложения и читает семинары по этому направлению с 2000 года.


ЗАСУХА Галина Владимировна - эксперт-консультант консалтинговой компании «КИМО» по вопросам налогообложения прибыли.