Сайт для бухгалтеров №1 в Украине

Получайте
новости почтой!


05.07.14
1742 7 Печатать

Бизнес готов выходить из тени, если получит гарантии от государства

    "Эксклюзив газеты "Дело"
   
   Украинский бизнес долгое время находился в ожидании налогового компромисса, но в нынешней редакции закон возник неожиданно. И скорее всего рано, поскольку налоговому компромиссу в Украине присущи совершенно другие краски и смысл
   
   Всякая крупная компания-налогоплательщик в Украине как минимум на протяжении последних 1095 дней сталкивалась с понятием "налоговая нагрузка", "компания-бабочка", "конвертационный центр", "доход от НДС" и так далее в разных вариациях. Не всякая соглашалась на установленные "сборщиками податей" цифры и методы — многие (по крайней мере, среди наших клиентов) сопротивлялись, многие вынуждены были соглашаться (по разным причинам).
   
   Никто также не будет отрицать, что несоответствие доходов и расходов физических лиц в Украине также сильно бросается в глаза. Наша профессия налоговых консультантов позволяет судить о деятельности первых, вторых и третьих налогоплательщиков объективно — мы должны в какой-то степени выступать "мерилом" рисков. Однако и предложить какой-то объективно разумный механизм перехода из "черной" или "серой" бизнес модели в "белую", кроме как сдаваться на милость нынешней власти, не было возможности. Не забываем, что ни один чиновник в нынешней украинской власти не согласится добровольно отказаться от своего "законного" дохода, формировавшегося из "податей". Поэтому иногда такой переход в прошлом вызывал у чиновника недоуменное "а что я буду делать без ваших денег"?
   
   Единственный вариант для обеих сторон в Украине сейчас — договориться об условиях понятного, справедливого и взаимного перехода к новой системе налоговых координат, то есть провести комплексную реформу и, возможно, начать с обсуждения условий налоговой амнистии и/или амнистии капиталов. Такая амнистия должна стать своеобразным "мостом" между старыми и новыми методами ведения бизнеса в Украине. Такая амнистия не должна ставить на колени ни бизнес, который всех кормит, ни государство, которое этот бизнес дисциплинирует и контролирует. Если амнистии нет — бизнес (от малого, до большого) уходит в тень.
   
   Государство, опять же, может достичь эффекта наполнения бюджета. Вот только сама налоговая реформа, ее направление нам до сих пор неизвестно. Крайне странно слышать замечания к проекту концепции налоговой реформы, разработка которой сейчас ведется в правительстве с участием бизнеса, которые заключаются в том, что изменения (например, снижение ставок НДС и ЕСВ) приведут к недобору бюджета. Правительство забывает, что качественное проведение амнистии (налоговая амнистия и амнистия капиталов) расширит базу налогообложения, из тени могут выйти лишь в обмен на тотальную реформу.
   
   Амнистия налогов и капитала — абсолютно не новая практика. Только за последние 10-15 лет налоговая амнистия проводилась в Греции, Италии, Швейцарии, Португалии, Австрии, Франции, Финляндии, Ирландии, России, Казахстане, Польше, Великобритании, также планируется в этом году ее проведение в Австралии. Амнистии имели разную эффективность — от условно провальных (Польша, Латвия, Россия) до успешных (Ирландия в 1988 году, Италия (2001-2002)).
   
   Успех амнистии обычно зависит от двух главных факторов: хорошее информирование и понимание плательщиками налогов, последующее усиление контроля за уплатой налогов со стороны государства или увеличение санкций за их неуплату; и достаточный уровень доверия к государству, которое базируется на последовательной, инвестиционно-стимулирующей, прозрачной и честной политике по отношению к плательщикам налогов.
   
   Проект закона о налоговом компромиссе, принятый в первом чтении Верховной Радой, говорит только об амнистии налогов. О тотальных проверках, об отсутствии понимания о гарантиях, что государство после раскрытия не подставит налогоплательщика, добровольно раскрывшего информацию, и не получит с него ту же "налоговую загрузку". Никто не говорит об амнистии капиталов — "нулевом" декларировании физических лиц, которое снимет "дамоклов меч" с тех, кто может и хотел бы задекларировать свои капиталы и за рубежом.
   
   Да, сегодня проконтролировать справедливость заявленных сумм практически невозможно. Однако, с учетом подписанных Украиной соглашений об обмене информацией, нарастанием процесса автоматического обмена банковской информацией, ростом квалификации налоговых органов по качественному составлению запросов о счетах резидентов Украины в иностранных банках, раскрытию информации о собственниках в реестрах компаний, получение полной информации — это вопрос пары лет. Если не спешить с амнистией капиталов, но дать ей качественное наполнение в более разумный срок, — декларативность процесса перейдет в качественный переход.
   
   Доверие к государству в рамках налоговой амнистии может вырасти, если в рамках тотальной реформы государство и бизнес установят несколько промежуточных целей, которые облегчат взаимный контроль между государством и плательщиками налогов, выведя их на новый современный уровень:
   
   - с точки зрения бизнеса — это использование МСФО для подготовки финансовой и налоговой отчетности, переход к новым условиям уплаты налогов в рамках последовательно реализуемой государством и известной всем на момент амнистии всей налоговой реформы;
   
   - с точки зрения государства — это использование стандарта IPSAS (Public Sector Accounting Standards), которые аналогичны МСФО для публичного сектора экономики, изменение системы государственных закупок, введение электронного правительства, изменение системы государственных финансов и государственной службы (бизнес-модель финансирования и выполнения обязанностей). Безусловно, важной составляющей является борьба с коррупцией.
   
   Возвращаясь к проекту закона об амнистии — в нынешней редакции он, кроме прочего, заявляет о тотальных проверках, об отсутствии понимания о гарантиях, что государство после раскрытия не "вцепится" в налогоплательщика и не "вытрясет" из него ту же самую "подать". Такой вариант закона провален, даст только "галочку" в учетной книге реформ и не приведет нас к результату.
   
   Поэтому предложений несколько:
   
   - дать понимание содержания и сроков реализации налоговой реформы;
   
   - распространить амнистию не только на налог на прибыль и НДС, но и на налог с доходов физических лиц. Кроме всего, амнистия должна охватить ответственность на нарушение валютного законодательства (правила размещения валютных ценностей) и правил инвестирования за пределами Украины (лицензии на открытие счетов и инвестирование в иностранные компании);
   
   - под украинскую амнистию также должны попасть компании-нерезиденты (в том числе те, которые не имеют представительства в Украине) — они также по некоторым причинам не могли или "не видели необходимости" уплатить налоги в Украине;
   
   - в периодах, которые попадают под амнистию и с которого должна начаться "обновленная" работа бизнеса, необходимо вносить коррективы. Например, в период амнистии (сейчас все периоды до 1 января 2014 года) включить первые два квартала 2014 года, затем установить переходной период (для детенизации и перехода на стандартную систему налогообложения), и новый период — с 1 января 2015 года;
   
   - метод сплошных проверок не добавляет доверия и мотивации для налогоплательщика. Государство обязано установить критерии проверок и перечень "проблемных" контрагентов, сделки с которыми с высокой степенью вероятности считаются такими, которые могли привести к налоговым уклонениям;
   
   - ставка налога на скрытые активы — в проекте закона 15% (как налог у источника с нерезидентов), тогда как остальные плательщики пользовались ставкой 19 и более процентов. Если рассматривать данную акцию как "прощение" задолженности, то есть смысл либо (а) рассрочить уплату налога на 10% немедленно по началу амнистии, и оставшиеся 90% по истечение например двух лет на основании проверки (90% — применяется, если проверка покажет существенные нарушения); (б) либо назвать санкцию штрафом. В результате можно простимулировать позитивное отношение налогоплательщика к дисциплине и договоренностям с государством;
   
   - амнистия капитала может предусматривать освобождение физических лиц от уголовной, административной и финансовой ответственности, с уплатой штрафа например в размере 1-2% на сумму капитала, если:
   
   а) активы и инвестиции находятся или переведены в страны ЕС или в страны, с которыми Украина подписала соглашение об обмене налоговой информацией (если активы находятся в офшорных юрисдикциях — то штраф, например 5-10%);
   
   б) резидент Украины задекларировал все имущество в Украине и за его пределами, в том числе, но не ограничиваясь корпоративными правами, недвижимостью, банковскими депозитами.
   
   В любом случае условия амнистии — как налоговой, так и капиталов — должны обсуждаться с бизнесом, давать взаимные гарантии, в первую очередь со стороны государства, иначе ее успех сомнителен и скорее подорвет репутацию у дисциплинированных налогоплательщиков, чем повлечет разрешение данной проблемы.
   
   
   Андрей Серветник, партнер Deloitte
   Наталья Руденко, старший менеджер Deloitte

   
Рубрика:

Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.

Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.

Комментарии
  • Шура С.
06.07.14 08:53

Налоги Нужно УВЕЛИЧИВАТЬ. Налоговая наргузка на 1 грн. всего то ндс+есв+акциз+др, более 50 копеек на Гривну. Люди незря в магазинах покупают товара в 2 раза меньше. Чтобы Бесплано Лечили, Бесплатно Учили, Латали Ежегодно Ямы на Дорогах, Менты Бесплатно Арестовавали и Выбивали Признания.

Ответить
  • Бухгалтер устал
06.07.14 10:13

Амнистия будет успешна лишь в том случае, если те периоды вообще не будут проверятся при проверке, по крайней мере в направлении никчемных контрагентов и ПДФО тоже. Стоит отметить пару акцентов: С конвертов уже был уплачен коррупциоонный сбор и довольно не маленький. Если бы у предприятий было достаточно денег платить грабительские 20% НДС - они бы их платили, а не экономили всеми правдами и неправдами. Кроме того: основа амнистия и гарантия безопасности: это в первую очередь немедленные изменения в Налоговый кодекс сейчас (!!!): снижение в ТРИ РАЗА всех ствок по налогам и ЕСВ, введение Закона о ЕСВ в раздел Налогового Кодекса, чтобы при расчёте налоговой нагрузки на бизнес его не оставляли за бортом. Когда мы начнйм сдавать декларации по новым ставкам НДС и всего остального - тогда можно разговаривать об амнистиях и компромисах. Иначе они точно от нас дождуться налдогового майдана и бойкота казначейства.

Ответить
  • DD
06.07.14 22:42

Обычный бизнес готов был выйти из тени еще в 2006-8 г. Так ведь не нужно это чиновникам - мимо кармана деньги поплывут.

Ответить
  • ОЕ
07.07.14 09:51

Для начала пусть это сделают крупные предприятия ( на 90% по факту принадлежащие депутатам и верхнему эшелону власти), а вообще все это чушь. За украденый батон колбасы 5 лет тюрьмы, а тут вдруг такое понимание, вообщем какие бы перемены не придумывались пусть наконец-то с себя (верхов) начинают, а не с доведенного до края пропасти предпринимателя и обывателя.

Ответить
  • Алена
07.07.14 14:28

Дальше разговоров и пустой траты бумаги дело не пойдет. Наши главные держатели власти не готовы платить налоги, а с мелочи много нельзя взять, вот и получается большим льготы, а с мелких берут за всех, пока все не будут равны перед законом дела не будет и конечно надо полностью пересмотреть все налоги и снизить нагрузку, а налоговая должна вообще как во всем мире прийдет в гости к вам если вы перестанете платить налоги или будите замечены в черных схемах и не каких плановых проверок и тем более внеплановых. Тогда и бизнес быстро работать будет, а так все пустота.

Ответить
  • Счастливая!
07.07.14 15:19

Это похоже на люстрацию : бабушек в переходе поштрафовали за " Петушки ледяные" и т. д. и т. п.

Ответить
  • Mila
07.07.14 15:53

Для Алена С Вами согласна. Глядяна то что в стране происходит-не вериться совсем в то, что будет что-то хорошее. Надеюсь будет, но только когда разгововры о патритизме и Родине перейдут из разряда разговоров и стонам на публике к реальным шагам в экономике, культуре и быте.

Ответить
Комментирование новости отключено
Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Данная функция доступна только
авторизованным пользователям