23.07.14
Печатать
Покупали товары у одного поставщика по разным ставкам НДС? Отражайте в декларации отдельными строками!
У специалистов главного налогового ведомства спросили: какой порядок заполнения раздела II приложения 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (Д5)» к налоговой декларации по НДС в случае одновременного приобретения у одного поставщика товаров/услуг по ставкам 7% и 20%?
Налоговики напомнили, что операции по приобретению лекарственных средств и медицинских изделий, которые отражаются в разделе II декларации, расшифровываются в разделе II приложения 5 (Д5) в разрезе контрагентов в соответствующих разделах в зависимости от направления использования таких товаров (в облагаемых или не облагаемых налогом операциях).
При этом в графе 2 таблицы отражается индивидуальный налоговый номер поставщика.
В графе 3 отражается период составления налоговых накладных.
В графе 4 отражается объем операций по приобретению на таможенной территории Украины товаров, поставка которых осуществляется с начислением НДС по ставке 7%, в разрезе каждого контрагента.
В графе 5 отражается сумма НДС, уплаченная (начисленная) поставщику по ставке 7%, в разрезе каждого контрагента.
В случае одновременного приобретения у одного поставщика товаров/услуг по ставкам 7% и 20% данные операции в приложении 5 (Д5) отражаются отдельными строками.
Категория 101.27 Информационно-справочного ресурса «ЗІР»
Налоговики напомнили, что операции по приобретению лекарственных средств и медицинских изделий, которые отражаются в разделе II декларации, расшифровываются в разделе II приложения 5 (Д5) в разрезе контрагентов в соответствующих разделах в зависимости от направления использования таких товаров (в облагаемых или не облагаемых налогом операциях).
При этом в графе 2 таблицы отражается индивидуальный налоговый номер поставщика.
В графе 3 отражается период составления налоговых накладных.
В графе 4 отражается объем операций по приобретению на таможенной территории Украины товаров, поставка которых осуществляется с начислением НДС по ставке 7%, в разрезе каждого контрагента.
В графе 5 отражается сумма НДС, уплаченная (начисленная) поставщику по ставке 7%, в разрезе каждого контрагента.
В случае одновременного приобретения у одного поставщика товаров/услуг по ставкам 7% и 20% данные операции в приложении 5 (Д5) отражаются отдельными строками.
Категория 101.27 Информационно-справочного ресурса «ЗІР»
По материалам: Налоги и бухгалтерский учет
Рубрика:
- Прочее
- /
Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.
Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.