Сайт для бухгалтеров №1 в Украине

Получайте
новости почтой!


18.08.14
1584 16 Печатать

Налоговая накладная с ошибками: выход или тупик?

   Підпунктами 16.1.3 та 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) визначено, що платник податків зобов’язаний подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов’язані з обчисленням і сплатою податків та зборів, та сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених ПКУ та законами з питань митної справи.
   
   Платники ПДВ зобов’язані вести окремий облік операцій з постачання та придбання товарів/послуг, які підлягають оподаткуванню ПДВ, а також які не є об’єктами оподаткування та звільнені від оподаткування ПДВ (п. 201.14 ст. 201 ПКУ).
   
   Згідно з п. 201.15 ст. 201 ПКУ зведені результати такого обліку відображаються в податкових деклараціях.
   
   Узагальнюючою податковою консультацією від 16.02.2012 р. № 127 визначено, що податкова накладна, що містить помилкові показники, не вважається податковим документом, але виключенню з Єдиного реєстру не підлягає.
   
   Платник податку має право повторно зареєструвати таку податкову накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних із зазначенням у ній правильних показників. Зазначена податкова накладна підлягає відображенню у деклараціях контрагентів.
   
   В той же час наявність в Єдиному реєстрі податкової накладної з помилками спричиняє розбіжності між даними Єдиного реєстру та реєстру виданих податкових накладних платника податку – продавця. Ці розбіжності є податковою інформацією, що свідчить про можливі порушення платником податків податкового законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи. Якщо платник податків не надасть пояснення щодо суті таких розбіжностей та документальні підтвердження своїх пояснень на обов’язковий письмовий запит контролюючого органу протягом 10 робочих днів з дня отримання запиту, це є однією з обставин, за наявності якої здійснюється документальна позапланова перевірка платника податку (п.п. 78.1.1 п. 78.1 ст. 78 ПКУ).
   
   
По материалам Територіальні органи ДФС у Тернопільській області
Рубрика:

Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.

Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.

Комментарии
  • Бухгалтер-реалист
19.08.14 09:25

Очередной идиотизм!!!!!!!!!!!! А почему нельзя,как с отчетностью "звітна нова"? Зарегистрировал новую накладную и старая уже неактуальна. Так нет же, как же мы без штрафов и санкций бедолаг-бухгалтеров оставим????????? Все живые люди и ошибаться могут, даже механически. А слабо об этом помнить? Проста каждый наш шаг изначально уже рассматривается "порушення платником податкового законодавства". Сидишь за отчетностью и уже чувствуешь себя преступником.Фу!

Ответить
  • Новичек
19.08.14 09:53

Я делаю корректировку на эту налогову. накладную с минусом во кол-ву в причинах указываю помилкова, и затем выписываю новую налоговую накладную под новым номером но этой датой, регистрирую. В моей практике было так три раза и ничего нормально.Правильно, все мы люди, и никто не застрахован от ошибок. Налоговая ни каких запросов не присылала.

Ответить
  • Бухгалтер со стажем
19.08.14 10:20

Корректировку нельзя выписывать . Читайте ст. 192 Кодекса

Ответить
  • Ira
19.08.14 10:59

Действительно почему бы не дать возможность, как и в отчетности отправить звитну-нову?

Ответить
  • не очень
19.08.14 11:17

Какие-то письма приходят в МЕДке "щодо розбіжностей", то уточненку требуют без причины, то с контрагентами неувязки, ничего не понятно. В отделе НДС сказали не обращать внимание, а потом встречки, за неделю уже три., но пока не по тем контрагентам, которые в этих письмах фигурируют. Ребята, кто-то такое получает? Как реагировать?

Ответить
  • Лена
19.08.14 12:11

Добрый день! А эсли заригистрирувала нечайно налоговою накладную до 10тис. НДС не ипорт нужно ли как то анулирувать ее??? или оставить ???

Ответить
  • Goddess
19.08.14 12:30

для Лена Регистрировать налоговые накладные не запрещено. Можете расслабиться

Ответить
  • ???
19.08.14 14:01

Зарегистрировала нн на сумму НДС более 10 тыс. Ошиблись в цене. Покупатель не захотель провести НН + корректировку. Позвонила в налоговую. В результате написала письмо в налоговую, что ошибочно была выписана и ошибочно зарегистрирована и в декларацию, реестр и дод.5 не включу. Так посоветовал инспектор. Пока тьфу-тьфу-тьфу. Может кому пригодиться.

Ответить
  • Анна
19.08.14 14:44

??? Пыталась понять, но не поняла. И что теперь, как обязательства? А у контрагента где подтвердить кредит7 я думаю, что письма мало. Надо выписать правильную, тем числом и другим номером и зарегистрировать. Затем сдать самостоятельную уточнюючу, где снять (-)предыдущую и отразить(+) правильную налоговую ( дод.5). Если в отчетном месяце- то не надо уточнюючу. А в Реестре отчетного м-ца отразить со знаком минус не правильную и со знаком плюс -новую. Тогда ваш покупатель просто отразит новую н/н в отчете (если события в одном месяце)без проблем. А если уже вкючена та с ошибками - действия покупателя те же: уточнюючу, дод5 и в реестре отчетного (в котором уточняли) отразить ПНПУ с - и с+ новую. в ГНИ письма несут в канцелярию обе стороны, где ставят в известность, что та накладная была отражена помилково, но на показатели не повлияла.

Ответить
  • ???
19.08.14 14:48

Дека еще сдавалась, поэтому неправильную нигде не включили, а выписали правильную, зарегистрировали и выдали покупателю.

Ответить
  • Анна
19.08.14 15:04

Да,тогда нормально.

Ответить
  • Fabula
19.08.14 15:37

Я случайно зарегистрировала налоговые накладные с видом "ПНЕ" вместо "ПНП". Попробовала еще раз дать ту же накладную уже с видом "ПНП", пришел отказ, т.к. в Реэстре уже есть такая накладная. Насколько это критично?

Ответить
  • 1
19.08.14 18:43

Зарегистрировала в июле нн ошибочно, Покупатель не захотел провести НН + корректировку,выписала новую в отчетности нигде не показывала ошибочную, только правильную показала .Мне ждать от налоговой звонка или самостоятельно принести письмо?

Ответить
  • Тата
19.08.14 20:26

Лена 19.08.2014 13:11:02 Добрый день! А эсли заригистрирувала нечайно налоговою накладную до 10тис. НДС не ипорт нужно ли как то анулирувать ее??? или оставить ??? Предупредить контрагента, что Вы ему свинью подложили. Это нарушение пункта 11 подраздела 2 раздела 20 НКУ. Теоретически налоговики могут "убрать" такую налоговую из налогового кредита.

Ответить
  • Алиса
20.08.14 12:21

Я тоже ошиблась в налоговой в номере договора и пришлось проводить корректировку и выписывать новую-покупатель провел только новую-никаких писем не писала. еще мне в налоговой при уточненке сказали отправлять реестр прошлого периода который уточняется в порции 2 и только по исправлениям-а я всегда корректировала в реестре в месяце уточнения-сделала как просили но что-то неспокойно

Ответить
  • оба-на
20.08.14 13:11

Алиса: я так делаю с 11-го года... претензий по этому поводу не было: порция 2 очень хорошо все исправляет и не гадится лишними записями текущий реестр

Ответить
Комментирование новости отключено
Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Данная функция доступна только
авторизованным пользователям