Сайт для бухгалтеров №1 в Украине

Получайте
новости почтой!


28.09.14
3582 5 Печатать

Отчет по ТЦО сдается до 1 октября: проверьте свои знания

   Как вы знаете, принадлежность хозяйственных операций между контрагентами к контролируемым регулируется пп. 39.2.1 Налогового кодекса (далее – НК). А до 1 октября всем налогоплательщикам, у которых есть такие контролируемые операции, необходимо подать отчет по трансфертному ценообразованию (далее – ТЦО) – Отчет о контролируемых операциях.
   
   Тем не менее нормы НК прописаны так, что по некоторым видам договоров не совсем понятно, какие именно операции являются контролируемыми и какие суммы учитываются при определении стоимостного критерия. Попробуем немного восполнить этот пробел и покажем некоторые виды договоров, в которых суммы по различным операциям по-разному влияют на расчет стоимостного критерия (см. в таблице).
   
Суммы, не учитываемые при определении стоимостного критерия в контролируемых операциях Суммы, учитываемые при определении стоимостного критерия в контролируемых операциях
1. 2.
1. Договоры на предоставление кредитов, займов
Сумма кредита, займа Проценты по кредиту
2. Агентские договоры у агентов
Стоимость переданных (предоставленных, выполненных) товаров (услуг, работ) или полученных агентами в рамках таких договоров Вознаграждение по таким договорам
3. Договоры аренды
Стоимость переданного (полученного) в аренду имущества Арендная плата. А если арендатор осуществляет улучшения арендованного имущества, стоимость которых в дальнейшем компенсирует арендодатель, то размер этой компенсации также будет учитываться в целях применения ТЦО
4. Договоры хранения
Стоимость переданных (полученных) на хранение товаров Стоимость услуг по хранению. Однако если хранитель использует эти товары, то их стоимость также будет учитываться для определения стоимостного критерия
5. Договоры на переработку давальческого сырья
Суммы переданного (полученного) в рамках таких договоров сырья и готовой продукции Услуги по переработке. Если расчеты за услуги осуществлялись частью сырья или готовой продукцией, то такая операция является бартером и для целей ТЦО учитывается как стоимость услуг, так и стоимость сырья (готовой продукции)
   
По материалам Баланс
Рубрика:

Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.

Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.

Комментарии
  • Юра Г.
29.09.14 03:35

39.2.1.4. Господарські операції, передбачені у підпунктах 39.2.1.1 і 39.2.1.2 цієї статті, визнаються контрольованими за умови, що загальна сума таких операцій платника податків з кожним контрагентом дорівнює або перевищує 50 мільйонів гривень (без урахування податку на додану вартість) за відповідний звітний календарний рік. ДРУГИМИ СЛОВАМИ, ЕСЛИ НЕТ 39.2.1.3. У разі коли в державі (на території) реєстрації такого нерезидента встановлено більше ніж одну ставку податку на прибуток (корпоративного податку), платником податку подається довідка (або її нотаріально засвідчена копія), що підтверджує обрану нерезидентом ставку податку на прибуток (корпоративного податку), встановлену у державі його реєстрації, до центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує податкову і митну політику, у строки, визначені підпунктом 39.4.2 цієї статті для подання звіту про контрольовані операції. А ОСТАЛЬНЫЕ ОПЕРАЦИИ МЕНЬШЕ 50 000 000 ГРН. БЕЗ НДС - ТО МОЖЕТЕ НЕ ЧИТАТЬ, А В ДРУГИХ СЛУЧАЯХ ПОТРАТЬТЕСЬ НА БУХГАЛТЕРА, КОТОРОМУ ЭТА СТАТЬЯ, ТАКЖЕ НЕ НУЖНА. МОЙ ВЫВОД : НЕ ПУДРИТЕ МОЗГИ ЭТИМ ОТЧЕТОМ, ОСНОВНОЙ МАССЕ ОН НЕ НУЖЕН В ПРИНЦИПЕ, А ТЕМ, У КОГО БОЛЬШЕ 50 000 000 , НЕ ПОНАДОБИТСЯ ПО ОРЕДЕЛЕНИЮ КВАЛИФИКАЦИОННОГО УРОВНЯ СПЕЦИАЛИСТА БУХГАЛТЕРА.

Ответить
  • Радуга
29.09.14 06:05

В последнее время половина информации вообще мало кому нужна. Много пропускаю, даже не открываю страницы.

Ответить
  • ****
29.09.14 07:09

То весной, то осенью сдавать этот отчет, задолбали. Такое чувство, что законодательные акты пишут студунты, причем с бодуна!

Ответить
  • МИР
29.09.14 08:21

Так кому сдавать или не сдавать ??????

Ответить
  • */*
29.09.14 12:01

Секрет Полишинеля : К тем у кого сумма операции более 50 млн грн - налоговики почему-то не ходят.

Ответить
Комментирование новости отключено
Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Данная функция доступна только
авторизованным пользователям