Сайт для бухгалтеров №1 в Украине

Получайте
новости почтой!


11.11.14
2490 14 Печатать

Исправляем ошибки в реестре выданных и полученных НН и в приложении 5 к декларации по НДС

   Специалисты главного фискального ведомства напомнили, что исправление ошибки в Реестре выданных и полученных налоговых накладных (далее — Реестр) осуществляется методом «сторно» по правилам, предусмотренным для бухучета, в момент выявления такой ошибки.
   
   Такой метод исправления регламентирован п. 1 раздела I Порядка ведения реестра выданных и полученных налоговых накладных, утвержденного приказом Миндоходов от 25.11.2013 г. № 708 (далее — Порядок № 708). Так, при исправлении ошибки методом «сторно» в Реестр одновременно вносятся две записи: ошибочная запись со знаком «–» и правильная запись со знаком «+».
   
   Таким образом, в случае самостоятельного выявления ошибки в Реестре (неправильно указан индивидуальный налоговый номер контрагента (покупателя или поставщика)), которая не повлияла на правильность заполнения приложения 5 к налоговой декларации по НДС и разделов налоговой декларации по НДС, налогоплательщик в отчетном периоде, в котором обнаружена ошибка, имеет право исправить ошибку методом «сторно» без представления уточняющего расчета (далее — УР).
   
   Если самостоятельно выявленная ошибочная запись (неправильно указан индивидуальный налоговый номер контрагента (покупателя или поставщика)) осуществлена не только в Реестре, но и в приложении 5, налогоплательщик обязан направить УР к налоговой декларации по НДС.
   
   УР направляется в отчетном периоде, в котором обнаружена ошибка (с учетом сроков давности, определенных ст. 102 Налогового кодекса Украины). Этот документ направляется по форме, действующей на момент представления УР.
   
   В случае заполнения УР в графу 4 переносятся показатели налоговой декларации по НДС, приложение 5 к которой уточняется, в графу 5 — все соответствующие показатели декларации с учетом исправленных ошибок (в этом случае они соответствуют показателям графы 4), а в графе 6 отражается прочерк (при представлении отчетности на бумажных носителях) или такая графа не заполняется (при представлении отчетности в электронном виде).
   
   В уточняющем приложении 5, которое подается к УР для исправления записи неправильно указанного индивидуального налогового номера контрагента (покупателя или поставщика), повторяется ошибочная запись индивидуального налогового номера, при этом стоимостные показатели указываются со знаком «–» (то есть сторнируются); указывается правильная запись по операциям с контрагентом за отчетный (налоговый) период, за который исправляются ошибки полностью (включая стоимостные показатели); в итоговой строке «Всего за месяц» отражается прочерк (при представлении отчетности на бумажных носителях) или она не заполняется (при представлении отчетности в электронном виде).
   
   Также контролеры отметили, что ошибка, допущенная при формировании налогового кредита в январе 2012 года, может быть исправлена до января 2015 года включительно.
   
   Данная консультация предоставлена в письме ГФСУ от 10.10.2014 г. № 4828/6/99-99-19-03-02-15.
   
   
Рубрика:

Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.

Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.

Комментарии
  • olya
12.11.14 07:32

Подскажите, а если не правильно указан номер налоговой в реестре НН что делать?

Ответить
  • ТЕТ
12.11.14 07:47

Ответ в абзце № 5

Ответить
  • ТЕТ
12.11.14 07:47

Прошу прощения № 3

Ответить
  • Бурлакова Фрося
12.11.14 10:12

Если просто в порядковом номере ошибка, то через додаток №1 в следующей декларации. Вот только не понятно как может неправильно указанный индивидуальный налоговый номер контрагента (покупателя или поставщика)), НЕ ПОВЛИЯТЬ на правильность заполнения приложения 5 к налоговой декларации по НДС . Я при таком косяке подавала УР

Ответить
  • Карина
12.11.14 10:46

Подскажите как мне исправить такую ситуацию : начислила арендатору за месяц, а он оказывается уже у нас не арендует - как мне убрать эти начисления и как отразить в декларации?

Ответить
  • злой бух
12.11.14 10:50

мне пришла электронная сверка с налоговой и указано, что допущена арифметиески-логическая ошибка в дод.1: ряд. 16.1 кол.Б Декларации = Всего кол.11 табл.2 дод1. У меня ситуация была следуюущая: поставщик дал налоговую в начале месяца на сумму НДС 100 грн. Эта сумма попала в ряд. 10.1 Декл., а в конце месяца был возврат и соответственно был выписан Расчет корректировки, я его указала в табл.2 дод1 в колонке 9: "-500,00", в колонке 10 :"-100.00", а уже в колонке 11 (из рядка 10.1 Декларации) указала: "+100,00". И теперь мне пришло, что сумма из колонки 11 должна соотвествовать ряд. 16.1 декларации. Хотя по порядку заполнения мы в 16.1 берем цифры из ВСЕГо кол.10 Дод.1 Кто-то может подсказать , что не так?

Ответить
  • злой бух
12.11.14 10:55

Карина, делаете запись Реестре методом сторно "-". Далее подаете уточненную декларацию и дод.5 расшифровки. В расшифровке пишете ИНН покупателя и со знаком "-" вашу арендную плату. А в декларации ставите "х" уточненка, далее заполняете вначале как была подана декларация до выявления ошибки (колонка слева), а потом как нужно отразить с учетом сторно (2я колонка), разница (справа).

Ответить
  • elena
12.11.14 11:04

скажите, когда мы подаем уточняющий расчет, подача вместе с ним рееста налоговых накладных не предусмотрена. А как же тогда исправить ошибку и в реестре тоже (за прошлые периоды)?

Ответить
  • злой бух
12.11.14 11:16

При подаче уточненки, реестр не подается. Вы, например исправляете ошибки за март месяц. в реестре за текущий месяц проводите сторно или что там у вас, ставите обозначение УР, и подаете в этом же периоде Уточняющую декларацию за март месяц.

Ответить
  • Карина
12.11.14 11:26

а штрафы за исправления имеются?? впервые за 4 года ошиблась - неприятно так(((

Ответить
  • Михаил
12.11.14 13:05

имеются, 3 или 5%

Ответить
  • Женя
12.11.14 13:39

Подскажите, если я хочу подать УР как додаток к декларации, то как мне в ОПЗ в пакет пристроить два Д5 (один к декларации, второй к УР)?

Ответить
  • Vik i Я
12.11.14 19:12

Для Женя В начале года пыталась пристроить 2 Д5 . В ОПЗ делает, а на приемке завернули . Сдавала отдельной уточненкой. Может уже и поменялось что-то в приемке.

Ответить
  • Татьяна
13.11.14 12:27

Для Михаила и Карины - а почему 3 или 5%? Карина же обязательства сторнировать будет? Это же не привело к недоимке?

Ответить
Комментирование новости отключено
Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Данная функция доступна только
авторизованным пользователям