04.12.14
Печатать
Возврат аванса после списания безнадежной задолженности: что в НДС-учете?
У контролеров спросили: подлежит ли корректировке поставщиком налоговое обязательство в случае возврата им суммы предварительной оплаты (аванса) покупателю после списания безнадежной задолженности и отражается ли такая операция в налоговой отчетности по НДС?
Контролеры отметили, что если покупателем на дату перечисления предварительной (авансовой) оплаты за товары/услуги был сформирован налоговый кредит, а продавцом — налоговые обязательства, но в течение срока исковой давности такие товары/услуги не были поставлены, то такой налогоплательщик (покупатель) при списании дебиторской задолженности обязан самостоятельно уменьшить ранее сформированный им налоговый кредит по такой операции, а налогоплательщик-продавец при списании кредиторской задолженности по такой операции имеет право уменьшить налоговые обязательства.
При этом плательщик налога — продавец в отчетном периоде, в котором произошло списание кредиторской задолженности по полученным авансовым платежам за продукцию, которая не была поставлена, включает сумму такого авансового платежа в состав доходов отчетного периода в соответствии с п.п. 135.5.4 Налогового кодекса Украины.
Возвращение поставщиком суммы предварительной оплаты (аванса) покупателю после списания безнадежной задолженности в налоговой отчетности по НДС не отражается.
Категория 101.07 Информационно-справочного ресурса «ЗІР»
Контролеры отметили, что если покупателем на дату перечисления предварительной (авансовой) оплаты за товары/услуги был сформирован налоговый кредит, а продавцом — налоговые обязательства, но в течение срока исковой давности такие товары/услуги не были поставлены, то такой налогоплательщик (покупатель) при списании дебиторской задолженности обязан самостоятельно уменьшить ранее сформированный им налоговый кредит по такой операции, а налогоплательщик-продавец при списании кредиторской задолженности по такой операции имеет право уменьшить налоговые обязательства.
При этом плательщик налога — продавец в отчетном периоде, в котором произошло списание кредиторской задолженности по полученным авансовым платежам за продукцию, которая не была поставлена, включает сумму такого авансового платежа в состав доходов отчетного периода в соответствии с п.п. 135.5.4 Налогового кодекса Украины.
Возвращение поставщиком суммы предварительной оплаты (аванса) покупателю после списания безнадежной задолженности в налоговой отчетности по НДС не отражается.
Категория 101.07 Информационно-справочного ресурса «ЗІР»
По материалам: Налоги и бухгалтерский учет
Рубрика:
- Прочее
- /
Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.
Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.
Комментарии
Блоги 
 (1).jpg?v=1710160023)
.jpg?v=1710191819)
.jpg?v=1709910824)