Сайт для бухгалтеров №1 в Украине

Получайте
новости почтой!


21.01.15
19827 49 Печатать

Налоговики пояснили, как исчислить акциз и НДС на сигареты с 01.01.15 г.

   Пожалуй, каждый курильщик видел на пачке сигарет указанную производителем или импортером цену. Это — максимальная розничная цена (далее — МРЦ). Дело в том, что розничные торговцы табачными изделиями не вправе продавать их выше МРЦ, увеличенной на сумму акцизного налога для розничных торговцев. Напомним, ставка акциза для них сейчас составляет 5 % от стоимости подакцизных товаров (с учетом НДС).
   
   Итак, исходя из указанных в письме налоговиков формул, выясним на примере, как определить необходимые для розничных торговцев табачными изделиями показатели.
   
   Сначала рассчитаем предельную розничную цену табачных изделий (далее — ПРЦТИ), выше которой их продажа запрещена. При этом, предположим, МРЦ равна 16 грн. Тогда:
   
   ПРЦТИ = 16 грн : 100 х 105 = 16, 8 грн.
   
   В свою очередь, фактическую розничную цену табачных изделий (далее — ФРЦТИ), по которой их продают и которая не может превышать ПРЦТИ, определяют так.
   
   1. Если такие розничные торговцы являются плательщиками НДС:
   
   ФРЦТИ = (12 грн : 100 х 120) : 100 х 105 = 15,12 грн, где:
   
   12 грн – определенная продавцом розничная цена табачных изделий без НДС.
   
   Кроме того, налоговики указали, что сумму налогового обязательства по акцизному налогу в таком случае рассчитывают так:
   
   НОа = 15,12 : 105 х 5 = 0,72 грн.
   
   А сумму налогового обязательства по НДС плательщики этого налога рассчитают так:
   
   НОндс = (15,12 – 0,72) : 120 х 20 = 2,4 грн.
   
   2. Когда же розничные торговцы не зарегистрированы плательщиками НДС:
   
   ФРЦТИ = 12 : 100 х 105 = 12,6 грн.
   
   Сумма же акциза для них составит:
   
   НОа = 12,6 : 105 х 5 = 0,6 грн
   
   Письмо ГФС Украины «Об обеспечении уплаты акцизного налога с розничной продажи» от 20.01.15 г. № 1519/7/99-99-19-03-03-17
По материалам Всё о бухгалтерском учете
Рубрика:

Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.

Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.

Комментарии
  • Iehbr
22.01.15 00:39

А как с теми где даже табак окажется случайно.

Ответить
  • Мария
22.01.15 07:54

как при этом заполнять налоговые накладные по итогу за день? какую там сумму оборота ставить?

Ответить
  • Гена
22.01.15 08:39

а как же касса? он же считает НДС от всей суммы. те в приведенном примере не вычтет 0,72грн

Ответить
  • Ника
22.01.15 08:44

А еще больше усложнить ,с извращениями можно было. Интересно,что нас ждет дальше?

Ответить
  • скептик
22.01.15 08:47

Очень интересный расчет для розницы без НДС, 12:100*105=12,60, налог12,60:105*5=0,60 ,а если считать 12,6*5%=0,63. Ранее на семинаре в налоговой было совершенно другое разъяснение 12: (100%-5%)*100% ,я поняла так 12: 0,95=12,63 налог 12,63*5%=0,63....хотелось бы знать мнение бухгалтеров...

Ответить
  • dennnyG
22.01.15 10:44

Расчет тупой, как вся наша жизнь. Даже нормальное письмо не могут уже неделю сляпать. 1 Роздрібна цена для продавця і є МРЦ 16 . 2 Без нДС будет 14,40 общая стоимость, и акциз 0,72. Такое впечатление, что они каждій день в метро опросі делают, как правильно начислять акциз. При єтом про ликерку ни слова.Удачи всем.

Ответить
  • Хтось
22.01.15 10:54

Купуйте касові апарати, що вміють обраховувати подвійний податок, наприклад, NEON. Там облік і рознесення податків по наведеній формулі здійнюється автоматично.

Ответить
  • Я в шоке
22.01.15 11:00

Согласна с Гена - что делать с кассовыми чеками??? Как программировать РРО, чтоб вычитала сцммц акциза?

Ответить
  • Я в шоке
22.01.15 11:00

*сумму* акциза

Ответить
  • Чайник
22.01.15 11:31

При МРЦ в 16,00 грн. я так понимаю, что не имею права продавать дороже . Без НДС ( по старому) цена составляет 13,33 грн. Скажите откуда взялась "определенная продавцом розничная цена без НДС" в 12,00 грн.

Ответить
  • Вася
22.01.15 12:02

скептику здесь речь идет о расчете вложенного налога, а вы считаете по схеме наложенный налог. Бухгалтер действует не по мнению, а соответственно законодательству ;)

Ответить
  • Вася
22.01.15 12:04

Гене Сертифицированные РРО умеют считать по вышеописанной схеме. Необходимо только доработать ПО.

Ответить
  • Маруся
22.01.15 12:29

- База оподаткування – це вартість (з податком на додану вартість) реалізованих через роздрібну торговельну мережу підакцизних товарів (п.п. 214.1.4 п. 214.1 ст. 214 Кодексу). ???? почему же берется "определенная продавцом розничная цена без НДС" в 12,00 грн.???????Ну все таки, почему????Заранее спасибо, за объяснение!

Ответить
  • Владимир
22.01.15 12:35

Вася. Расскажите всем, как нужно запрограммировать "сертифицированный" РРО, чтобы по данной формуле рассчитывался акциз на примере MINI T400 ME.

Ответить
  • Наталья
22.01.15 13:06

Владимир 22.01.2015 13:35:18 Вася. Расскажите всем, как нужно запрограммировать "сертифицированный" РРО, чтобы по данной формуле рассчитывался акциз на примере MINI T400 ME. тоже с нетерпением жду ответа

Ответить
  • Вася
22.01.15 13:37

Позвоните производителю MINI T400 ME и поинтересуйтесь. Мы обслуживаемся фискальными регистраторами других производителей. Сервисный центр добавил налог Аз - 5% в аппарат и программист добавил команды для корректности расчета в торговую программу. В чеке на товарную позицию 2 налога А 20% Б5%. РРО не программируют, торговое ПО программируют.

Ответить
  • злой бух
22.01.15 14:13

А на АЗС как считать??? Ведь у нас и юридические лица заправляются и обычные граждане для своих целей. Что нужно разные цены для них: у ЮО без 5% , а физлица +5%????. Когда уже будут нормальные разъяснения??!!!!

Ответить
  • Владимир
22.01.15 14:43

Вася. Просьба выложить ксерокопию/фото чека с акцизом, например на http://radikal.ru/ или другой ресурс.

Ответить
  • Вася
22.01.15 14:59

Владимир,отправляйте запрос на vovkulaka_1@rambler.ru, я вышлю фото чека ;)

Ответить
  • Наталья
22.01.15 15:32

а с пивом КАК????

Ответить
  • Александра
22.01.15 16:02

Люди, мне сейчас пришла в голову интересная мысль!!! Ведь акциз с продажи перечисляется в МЕСТНЫЙ бюджет. А БАЗОЙ начисления НДС у нас является: 188.1. База оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості (у разі здійснення контрольованих операцій - не нижче звичайних цін, визначених відповідно до статті 39 цього Кодексу) з урахуванням ЗАГАЛЬНОДЕРЖАВНИХ податків та зборів (крім збору на обов'язкове державне пенсійне страхування, що справляється з вартості послуг стільникового рухомого зв'язку, податку на додану вартість та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками - суб'єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів (крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів). Поэтому и получается что АКЦИЗ С ПРОДАЖ...НЕ ВХОДИТ В БАЗУ ОБЛОЖЕНИЯ НДС!!!!!!!!!!!

Ответить
  • бух.запорожье
22.01.15 16:07

консультировалась по поводу добавления 5 % налога в РРО, в единой базе сказали, что "Согласно закона такой реквизит в чеке, как акцизный налог не предусмотрен"

Ответить
  • Александра
22.01.15 16:24

Доказательство того, что АКЦИЗ с ПРОДАЖ - МЕСТНЫЙ налог: ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 16.01.2015 № 722/5/99-99-19-01-01-16 ІНФОРМАЦІЙНИЙ ЛИСТ Про особливості встановлення ставок з МІСЦЕВИХ податків та зборів Державна фіскальна служба України у зв’язку з набранням чинності Законом України від 28 грудня 2014 року № 71-VIII “Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи” (далі – Закон №71) та на виконання п. 3 протоколу селекторної наради, яку проводив Прем’єр-міністр України Яценюк А.П. 13.01.2015 з питань підготовки і прийняття МІСЦЕВИХ бюджетів та додаткових джерел їх доходів у зв’язку із проведенням податкової реформи, повідомляє. <...> зміни у справлянні акцизного податку тощо. <...> І. МІСЦЕВІ податки та збори Змінами, внесеними до Кодексу Законом №71, передбачено певні особливості справляння податків і зборів, що сплачуються до МІСЦЕВИХ бюджетів, на які слід звернути увагу місцевим радам при прийнятті відповідних рішень. 1. Особливості оподаткування та встановлення ставок акцизного податку в частині реалізації суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів З 1 січня 2015 року Законом №71 запроваджено АКЦИЗНИЙ податок з РОЗДРІБНОГО ПРОДАЖУ підакцизних товарів (пиво, алкогольні напої, тютюнові вироби, нафтопродукти та інше паливо) та одночасно скасовано збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства. Теперь все стало на свои места....))) НДСом именно этот АКЦИЗ ...НЕ ОБЛАГАЕТСЯ!!!

Ответить
  • Владимир
22.01.15 19:15

Спасибо Васе. Информация подтвердилась. РРО Мария 30X могут корректно рассчитывать/отображать НДС и акциз в чеке. Возможно это могут и другие РРО с поддержкой двойного налогообложения. В РРО MINI T400 хоть и заявлено двойное налогообложение, но реализовано оно по другому - есть налог и есть сбор для этого налога и добиться такого результата, как в РРО Мария не получается.

Ответить
  • Лилия-НИКА
22.01.15 19:19

Александра,ь НЕ СОГЛАСНА я с Вами... - давайте ДУМАТЬ... Налоговики ошиблись с описанием того как формировать цены и считать АН в этом письме от 20.01.2015 р. № 1519/7/99-99-19-03-03-17 и разобравшись, думаю изменят его. согласно НКУ : АКЦИЗНЫЙ НАЛОГ - не местный , а 9.1. До загальнодержавних податків належать: 9.1.1. податок на прибуток підприємств; 9.1.2. податок на доходи фізичних осіб; 9.1.3. податок на додану вартість; 9.1.4. акцизний податок; *********** а по НДС : 188.1. База оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості (у разі здійснення контрольованих операцій - не нижче звичайних цін, визначених відповідно до статті 39 цього Кодексу) з урахуванням ЗАГАЛЬНОДЕРЖАВНИХ податків та зборів (крім...) ************ ИЗМЕНИЛИ по НКУ и дали право просто на местах 12.4. До повноважень сільських, селищних, міських рад щодо податків та зборів належать: 12.4.1. встановлення ставок місцевих податків та зборів в межах ставок, визначених цим Кодексом; 12.4.2. визначення переліку податкових агентів згідно із статтею 268 цього Кодексу; 12.4.3. до початку наступного бюджетного періоду прийняття рішення про встановлення місцевих податків та зборів, зміну розміру їх ставок, об'єкта оподаткування, порядку справляння чи надання податкових пільг, яке тягне за собою зміну податкових зобов'язань платників податків та яке набирає чинності з початку бюджетного періоду; 12.4.4. встановлення в межах, визначених цим Кодексом, ставок акцизного податку з реалізованих суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів. ************* Кстати странного в том, что АН будет зачисляться в местный бюджет нет ничего, по НКУ это возможно: 9.3. Зарахування загальнодержавних податків та зборів до державного і місцевих бюджетів здійснюється відповідно до Бюджетного кодексу України.

Ответить
  • СВЕТА
22.01.15 20:00

Простите меня. Что - то я не врубаюсь. Объясните мне,пожалуйста, а как же вести учет проданных сигарет, сейчас, единщику, пока нет РРО? Это надо каждую пачку записывать? Или в конце месяца по остатку определить сумму акциза?

Ответить
  • СВЕТА
22.01.15 20:04

Кажется я напутала. Единщик не продает табак.

Ответить
  • мурка
22.01.15 21:04

Поделитесь опытом у кого мелкая розница+алкоголь+пиво+табак и всякая всячина.Как определить за день сколько наторговала алкоголем и сигаретами.Сидеть ночами раскручивать каждый чек и вытягивать стоимость подакцизного товара?

Ответить
  • Владимир
22.01.15 21:17

Мурка Разнесите товары в РРО по разным отделам или группам и выполняйте в конце дня/месяца соответствующий отчет.

Ответить
  • Александра
22.01.15 21:32

Лилия-НИКА Ну, подождем, что скажет ГФС по этому поводу..

Ответить
  • Лилия-НИКА
22.01.15 22:31

... в наше время редко кто признает свои ошибки... (это я о ГФС и о депутатах принимавших формулировки). Вот именно из-за формулировок НКУ, к сожалению, очень трудно определиться с правильным порядком налогообложения подакцизных товаров в рознице... Я не утвержда, что и я права, но в их формулировках путаются все, и они сами тоже... Как понять : 14.1.4. акцизний податок - непрямий податок на споживання окремих видів товарів (продукції), визначених цим Кодексом як підакцизні, що включається до ціни таких товарів (продукції); Стаття 214. База оподаткування ...214.1.4. вартість (з податком на додану вартість) підакцизних товарів, що реалізовані відповідно до підпункту 213.1.9 пункту 213.1 статті 213 цього Кодексу ...215.3.10. Для підакцизних товарів, реалізованих відповідно до підпункту 213.1.9 пункту 213.1 статті 213 цього Кодексу, ставки податку встановлюються за рішенням сільської, селищної або міської ради у відсотках від вартості (з податком на додану вартість), у розмірі 5 відсотків. ПДВ - 194.1.1. Податок становить 20 відсотків, 7 відсотків бази оподаткування та додається до ціни товарів/послуг.

Ответить
  • Наталья
23.01.15 07:23

Что за дибильный пример и формулы. Получается, что сигареты с мрц 14.40(без ндс 12.оо) Ндсники будут продавать 15.12 , а не Ндсники 12.60. Ведь не Ндсники должны брать в формулу не 12.00 , а 14.40. Так? и как для пива и алкоголя также считать акциз -вложенно?

Ответить
  • наташа
23.01.15 09:06

А как всетаки заполнять НН по итогам дня ?

Ответить
  • Аленушка
23.01.15 11:20

Получается на сумму НДС накручивается акцизный налог? Двойное налоговое обложение!!!!

Ответить
  • Альона
23.01.15 16:23

Как я себе понимаю, то ФЛП на 2 группе ЕН с 01.07.2015 года сможет продавать пиво, но при наличии лицензии. Розничный акциз начисляет уже сейчас. Правильно?

Ответить
  • Леночка
24.01.15 01:05

Подскажите,умнейшие бухгалтера,теперь цена ,которая указана на пачке и цена,по которой я покупаю сигареты не одна и таже? И правомерно ли берут с конечного потребителя ( население) 5% акциза,добавляя его к максимальной розничной цене.Спасибо за ответ!

Ответить
  • hortiza
24.01.15 12:51

Согласно НКУ в валовы доход предпринимателя на общей системе включается выручка без учета НДС (тоесть 5 % акцизного налога с розничных продаж включается в ВД). Согласно ст. 177.4 НКУ в расходы включить акцизный сбор с розничных продаж нельзя. Вот и получается, что базой для обложения НДФЛ есть и акцизный налог с розничных продаж.

Ответить
  • Елена
30.01.15 13:03

Т.е. если плательщик НДС, то у него дороже? Забудем про акциз - но т.е. кто то продает по 10 грн, написанніх на пачке, а кто про 12? Кто то из нас дебил. Я даже допускаю, что я.

Ответить
  • alek5
03.02.15 12:36

Для "Леночка" Да правоміроно Цитата з листа ДФС України 20.01.2015 № 1519/7/99-99-19-03-03-17 "Про забезпечення сплати акцизного податку з роздрібного продажу" "Максимальні роздрібні ціни на підакцизні товари (продукцію) встановлюються виробниками або імпортерами товарів (продукції) шляхом декларування таких цін у порядку, встановленому Кодексом. Продаж суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів, на які встановлюються максимальні роздрібні ціни, не може здійснюватися за цінами, вищими за максимальні роздрібні ціни, збільшені на суму акцизного податку з роздрібної торгівлі підакцизних товарів. "

Ответить
  • tatjana
04.02.15 16:20

подскажите до какого числа нужно оплачивать этот акциз 5%

Ответить
  • мурка
07.02.15 15:12

отчет до 20 февраля за январь,оплата до 30,все как при хмелярстве.ежемесячно

Ответить
  • мурка
07.02.15 15:23

Про сигареты более менее -ясно, а вот водка,вино и пиво?Тоже при продаже добовлять 5%?То бишь на бутылке ценник =10грн.Пробиваем в кассе + 5% и покупатель платит 10,50?Или так и продаем за 10грн, а по декларации платим 5% с дохода(т.е.потери ФОПа).ТОгда другой вопрос общий акциз по деке должен сходиться с акцизом в чеке за месяц?(получается если в вино-водку не прибавлять акциз в кассе, за месяц будет отображаться акциз только по сигарета?)?????Голова кругом.

Ответить
  • Евгений
11.02.15 12:20

Так получатся что плательщиком налога валяется не конечный покупатель, а субъект хозяйствования, осуществляющий розничную торговлю. Следовательно в чеке не должен указываться дополнительный налог 5%, т.к. эта сумма взымается не с покупателя, а с продавца в момент совершения операции. Верно?

Ответить
  • Наталія
16.02.15 11:04

http://www.chemrda.gov.ua/download/Untitled121.pdf лист ДФСУ про відображення акцизного податку у фіскальному документі

Ответить
  • бессмертный пони
16.02.15 13:47

Наталія, проверьте, пж, адрес - не могу зайти по этой ссылке. Спасибо.

Ответить
  • Оксана
03.03.15 16:13

и все же, как заполнять нн по итогам дня???

Ответить
Комментирование новости отключено
Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Данная функция доступна только
авторизованным пользователям