Расчет корректировки к налоговой накладной, выписанной покупателю - неплательщику НДС нужно регистрировать в ЕРНН

• Диана

а если в момент отгрузки товара покупатель был плательщиком ндс, а на момент возврата товара стал неплательщиком? Не дает зарегистрировать корректировку

Оценить
• 0
• 0

• 123456

Диана - момент отгрузки и НН в каком периоде была ?

Оценить
• 0
• 0

• Сергей

С сайта ГФСУ Який порядок заповнення розрахунку коригування, що складається продавцем при поверненні авансу покупцю - неплатнику ПДВ, в тому числі, якщо на дату здійснення передоплати такий покупець був платником ПДВ? ВідповідьКоротка та повна відповіді ідентичні: Відповідно до п. 192.1 ст. 192 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами і доповненнями (далі - ПКУ) якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов’язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню. Якщо продавцем – платником ПДВ на дату отримання попередньої оплати були визначені податкові зобов’язання з ПДВ та надалі сталися обставини, внаслідок яких неможливо виконати умови договору, то продавець – платник ПДВ має право скласти розрахунок коригування до податкової накладної та зменшити нараховану суму податкових зобов’язань з ПДВ, незалежно від того, що на дату попередньої оплати покупець був платником ПДВ, а на дату повернення даного товару – вже не є зареєстрованим платником ПДВ. Згідно із п. 21 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 22.09.2014 № 957, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 13.10.2014 за № 1235/26012, із змінами і доповненнями (далі - Порядок № 957) у разі здійснення коригування сум податкових зобов’язань, а також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, не пов’язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, відповідно до ст. 192 розд. V ПКУ постачальник (продавець) товарів/послуг складає розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (далі - розрахунок коригування) за формою згідно з додатком 2 до податкової накладної. Порядок складання розрахунку коригування та його реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних аналогічний порядку, передбаченому для податкових накладних. Відповідно до встановленої форми розрахунку коригування: у верхній лівій частині такого розрахунку робиться відповідна помітка «X» та зазначається тип причини «02» - постачання неплатнику податку; у рядку «Особа (платник податку) - покупець» вказується «Неплатник»; рядки «Місцезнаходження (податкова адреса) покупця» та «Номер телефону» залишаються незаповненими; у рядку «Індивідуальний податковий номер покупця» відображається умовний ІПН «100000000000». в графі 1 зазначається дата коригування; в графі 2 – причина коригування (наприклад: повернення попередньої оплати); в графі 3 – номенклатура товарів/послуг, вартість чи кількість яких коригується; в графі 4 – код товару згідно з УКТ ЗЕД; в графах 5.1, 5.2 - одиниця виміру товарів/послуг відповідно до Класифікатора системи позначень одиниць вимірювання та обліку, чинного на дату складання податкової накладної; в графі 6 «Коригування кількості, зміна кількості, об’єму, обсягу (-) (+)» вказується кількість (об’єм, обсяг) непоставлених товарів/послуг зі знаком «-»; у графі 7 вказується фактична ціна без врахування податку на додану вартість, за якою раніше було здійснено постачання. графа 8 «Коригування вартості, зміна ціни (-) (+)» та графа 9 «Коригування вартості, кількість постачання товарів/послуг» залишаються незаповненими. Залежно від того як оподатковувалась ПДВ така операція (за основною ставкою, ставками 7%, 0%, чи звільнялася від оподаткування ПДВ) продавцем заповнюється одна відповідна графа розрахунку коригування – 10, 11, 12 або 13, а інші три графи залишаються незаповненими. При цьому, у разі якщо продавцем заповнювалась графи 10 або 11 розрахунку коригування, то в останньому рядку по цих графах вказується сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту.

Оценить
• 0
• 0

• Диана

123456 налоговая 2014 года, приложение 2 в 2015

Оценить
• 0
• 0

• Диана

Сергей Спасибо)) но я это читала. При попытке зарегистрировать приложение 2 с условным ИНН «100000000000» сервер налоговой отвергает документ с причиной что по такому ИНН отсутсвует НН №... от... ( к которой делается корректировка)

Оценить
• 0
• 0

• 123456

Диана - буквально вчера была такая же ситуация, НН выписана в сентябре, возврат - апрель. Если НН не подлежала регистрации, то РК выписываете в бум виде или электронном - он регистрации не подлежит вообще и спокойно включаете его в текущую деку. Письмо ЛИСТ від 17.02.2015 р. № 5292/7/99-99-19-03-02-17 на него ссылаются налоговики, если НН подлежала регистрации - то РК регистрируете тоже Вы. Налоговики ссылаются на это именно письмо

Оценить
• 0
• 0

• Сергей

Может надо позвонить в ЕРНН и спросить что делать если в ЗИРе написано одно, а на практике другое. Ни в ГНИ спросить что будет если вы уменьшили свои ранее начисленые НО без регистрации в ЕРНН РК.

Оценить
• 0
• 0

• Сергей

а если в РК показать старый ИНН покупателя, то же самое?

Оценить
• 0
• 0

• ККК

Люди! А как транспортные билеты включать в налоговый кредит? Налоговой накладной ведь нет, есть только билет. Включить в додаток 5 как и обычную накладную?

Оценить
• 0
• 0

• Вики

А нам РК МТС до сих пор не прислал. Сижу и думаю что теперь делать с декой... Может я ни одна такая(

Оценить
• 0
• 0

• Диана

123456 НН была зарегистрирована. При попытке зарегистрировать РК поставщиком (ИНН покупателя проставляем 1000...) - приходит квитанция 2 с отказом - что РК не принято т.к. отсутсвует НН по такому ИНН Сергей 16.04.2015 14:53:48 а если в РК показать старый ИНН покупателя, то же самое? так тоже не принимает, "говорит" что покупатель на момент составления РК не был плательщиком НДС. Читала одно мнение налоговой, что в данной ситуации покупатель не корректирует свой НК (т.к. он уже не плательщик НДС), значит и поставщик не может откорректировать свои НО. Бред полнейший

Оценить
• 0
• 0

• Маша

Вики, нам тоже МТС не прислал РК на уменьшение НДС, вчера сдала деку без нее, т.к. последний день регистрации РК к налоговой от 31.03. истек 15.04., и если бы даже они прислали РК 16.04., то ее уже нужно брать в период апрель, а не март (и им и нам). Я думаю, если у МТС были такие проблемы с регистрацией обычных НН, то уж с РК, которые должны регить не они, а их заказчики - и подавно, так может они решили просто уменьшать в последующих периодах суммы НН, когда таковые должны будут быть выписаны?) можно, конечно, попробовать позвонить им, узнать всю правду))

Оценить
• 0
• 0

• Маша

По поводу РК от МТС - таки да, позвонила сейчас в МТС - сказали, что за март (в котором у нас не должно было быть НН, но должна была быть РК на сумму ПФ) ни НН ни РК на нас нет, а то, что они написали в счете про НН и РК, которые выписаны нам за март - ошибка, и что РК на ПФ они вообще делать не будут, а будут уменьшать сумму НН по последующей им предоплате.

Оценить
• 0
• 0

• Алена

Подскажите, как откорректировать НН в апреле которая была зарегестрирована январем с неправильным ИНН???

Оценить
• 0
• 0