Сайт для бухгалтеров №1 в Украине

Получайте
новости почтой!


17.04.15
3665 29 Печатать

Занизили налоговые обязательства по НДС: как исправить ошибку?

   Наше предприятие в отчетности по НДС за декабрь 2014 не включило налоговую накладную, занизив налоговые обязательства по НДС к уплате в бюджет. Как исправить эту ошибку?
   
   В случае обнаружения ошибки в Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, форма которой утверждена приказом Минфина Украины от 23.09.2014 г. № 966 (в редакции приказа Минфина Украины от 23.01.2015 г. № 13) (далее − Декларация по НДС), которую подали в прошлых отчетных периодах, плательщику НДС следует провести исправления ошибки (см. ст. 50 Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 года № 2755-VІ (далее − НКУ) и п. 2 раздела I Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Минфина Украины от 23.09.2014 г. № 966 (в редакции приказа Минфина Украины от 23.01.2015 г. № 13) (далее − Порядок № 966).
   
   Такое исправление следует проводить путем направления в налоговую как отдельного документа уточняющего расчета (далее − УР) к налоговой декларации, в которой обнаружена ошибка по форме действующего на момент подачи УР (п. 50.1 НКУ).
   
   В этом случае плательщику НДС необходимо будет уплатить сумму недоплаты налоговых обязательств и штраф в размере 3% от суммы недоплаты. Перечислить в бюджет такие суммы необходимо до подачи УР.
   
   Кроме того, за неуплату налоговых обязательств в бюджет плательщику нужно начислить и уплатить еще и пеню. Последнюю насчитывают в день наступления срока погашения налогового обязательства, начисленного плательщиком НДС. В случае выявления занижения налоговых обязательств пеню начисляют на сумму недоплаты и за весь период занижения (в том числе за период административного и / или судебного обжалования) − пп. 129.1.2 НКУ.
   
   Начисляют пеню на сумму занижения налоговых обязательств из расчета 120% учетной ставки НБУ, действующей на день занижения налоговых обязательств (п. 129.4 НКУ).
   
   Начисление пени начинается с первого рабочего дня, следующего за последним днем предельного срока уплаты налоговых обязательств (п. 2.1.1 Инструкции о порядке начисления и погашения пени по платежам, контролируемым органами государственной налоговой службы, утвержденной приказом ГНАУ от 17.12.2010 г. № 953 (далее − Инструкция № 953).
   
   Начисление пени заканчивается (см. п. 129.3 НКУ):
   
   - в день зачисления средств на соответствующий счет органа, осуществляющего казначейское обслуживание бюджетных средств, и / или в других случаях погашения налогового долга и / или денежных обязательств;
   
   - в день проведения взаиморасчетов непогашенных встречных денежных обязательств соответствующего бюджета перед таким налогоплательщиком;
   
   - в день введения моратория на удовлетворение требований кредиторов (при вынесении соответствующего постановления суда по делу о банкротстве или принятии соответствующего решения НБУ);
   при принятии решения относительно отмены или списания суммы налогового долга (его части).
   
   Исправления обнаруженной ошибки, допущенной в предыдущих отчетных периодах, в общем случае осуществляется через соответствующие строки (в зависимости от ошибки) по графам 4,5 и 6 табличной части УР.
   
   Так, в графе 4 указывают соответствующие показатели декларации отчетного периода, который исправляют. Если в декларацию за этот отчетный период ранее вносились изменения, в графе 4 отражают соответствующие показатели графы 5 последних УР, который подавался к декларации отчетного (налогового) периода, который исправляется.
   
   В графе 5 УР отражают соответствующие показатели с учетом исправления.
   
   А вот в графе 6 отражается сумма ошибки (абсолютное значение). Здесь показывают разницу между графой 5 и 4.
   
   В ситуации, которую мы рассматриваем, нужно будет сделать поправки в строках 1.1, 6, 6.1, 9, 18. Кроме того, не забудьте показать увеличение налогового обязательства к уплате в бюджет по строкам 25 25.1, а также сумму самоштрафа в строке 25.3 УР. Пеню в УР не показывают, но все же платят в бюджет.
   
   Если ошибки, допущенные в прошлых отчетных периодах, попали в приложения к декларации, то в таком случае не забывайте, что такие ошибки следует исправить и в приложениях. А значит, вместе с УР, который подается как самостоятельный документ, так и в качестве части декларации по НДС, следует подавать соответствующие приложения, в которые закрались ошибки.
По материалам «Де Визу»
Рубрика:

Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.

Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.

Комментарии
  • ОРЕХ
17.04.15 09:27

Как тогда испавить реестр налоговых накладных (например за декабрь 2014 ) ? Методом сторно не пойдет так, как реестры мы не подаем?

Ответить
  • Роман
17.04.15 10:12

Извиняюсь за офтопчик, подскажите пожалуйста, если в деке за февраль в поле А приложения Д2 была указана сумма не полностью (не поставили сумму непогашенного остатка), можно ли в деке за март добавить эту сумму и на нее заполнить еще раз поле А?

Ответить
  • И мои пять копеек
17.04.15 10:20

Для РОмана НЕльзя , только через уточненку, т.к. ВАМ должны будут по запросу в налоговую подтвердить или нет сумму в поле А, хотя до настоящего времени мне на запит ОТВЕТ о подтверждении суммы не пришел, это полный беспредел...

Ответить
  • www
17.04.15 10:31

Подскажите, а оплачивать по схеме декабря 2014, или через счет в казначействе?

Ответить
  • Ната
17.04.15 10:59

Подскажите пожалуйста, доначисленые НО и 3% штрафа платить на спец. счет ?

Ответить
  • Тая
17.04.15 11:16

Для Ната "Кроме того, не забудьте показать увеличение налогового обязательства к уплате в бюджет по строкам 25 25.1, а также сумму самоштрафа в строке 25.3 УР. Пеню в УР не показывают, но все же платят в бюджет." Платить в бюджет, как в 2014 и в январе 2015.

Ответить
  • Забава
17.04.15 11:27

Уточненки оплачиваем по старому правилу-с расчетного счета.

Ответить
  • Наталия
17.04.15 12:10

Для И мои пять копеек Но ведь говорили, что сумму в поле Аможно заявить в любом месяце. Отсюда можно предположить, что если в феврале указали не всю сумму, почему остаток нельзя заявить в марте? По сути ведь єто наше дело, когда заявлять? Просто утверждать этот "хвостик" будут уже не в марте , а в апреле. Какие проблемы?

Ответить
  • Ирина
17.04.15 12:31

Для И мои пять копеек А мне ответ на запыт пришел. Там написано, что мне увеличили регистрационную сумму 31.03.2015., так что я в мартовской декларации все отразила. Насколько я поняла ответы на запыты не приходят тем, кто в Медке, там что-то не срабатывает, по крайней мере так они вчера отвечали по телефону.А так как я в Сонате, то все получила, правда еле расшифровала, что там написано, так как этот вытяг коряво открывается

Ответить
  • Роман
17.04.15 12:46

Для Ирины Я отправлял по Санате, ответ тожепришел, гдето в течении часа. Только вот расшифровать не совсем получается, помогите пожалуйста. Вот последняя строка из вытяга: ПУТИВЛЬСЬКЕ ВIД-НЯ) 3723****121 ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ " ***" 7260.00 4193.13 7260.00 31032015 9045539377 20032015 Сумма 7260,00 -- это тот отрицательный остаток который я указывал в поле А, а что за 4193,13 не пойму

Ответить
  • Бух
17.04.15 13:45

Для тех кто работает в Медке и отправляет запит он приходит только в кодированом виде (окошко такое серое) если нажать ок оно исчезает надо этот текст скопировать в ворд и там разбираться У меня пришло такое

Ответить
  • Бух
17.04.15 13:49

"" R01G01"895.00 минус за январь зачтен "R01G02"204.33 сост.счета на сегодня

Ответить
  • Вика
17.04.15 14:12

Подскажите в дек. ндс в наименовании ,указывать какой договор?

Ответить
  • Андрей
17.04.15 14:21

Ирина Источник: http://buhgalter911.com/ShowArticle.aspx?a=167073 подскажите, а в строке 2 выписки электронного администрирования НДС эта сумма добавилась?

Ответить
  • Оля
17.04.15 14:26

Для Роман. А я сознательно не ставлю всю сумму в "а" Дод.2, так можно, по мере необходимости. У меня слишком большие суммы. Буду каждый месяц по 100т. ставить. А что, есть запрет на это?

Ответить
  • Алиса
17.04.15 14:36

Для Бух-где там окошечко серое-непонятно,у меня только повидомлення-квитанции нет и так уже третий раз.

Ответить
  • Андрей
17.04.15 14:42

подскажите кому увеличили лимит, он добавился в строку 2 выписки по счету или нет??????????

Ответить
  • ОРЕХ
17.04.15 14:43

ПОМОГИТЕ!!!! КАК исправить реестр налоговых накладных за декабрь 2014!!!???

Ответить
  • Оля
17.04.15 14:57

Для Андрей. Да, 01.04.15 при заказе запита на ПДВ, увеличилась строка2 на сумму из Дод.2 "а" за февраль

Ответить
  • Андрей
17.04.15 14:58

спасибо Оля :)

Ответить
  • Роман
17.04.15 14:58

Для Оля Не знаю насчет запрета, просто для себя уточнял так как в нашей налоговой мне не ответили

Ответить
  • Наталия
17.04.15 15:45

Ирина, а кокой именно запыт отправлять, чтоб узнать утвердила ли налоговая сумму, которую указывали в графе а). И где ее отражать в Декларации? А если не утвердила? Чтотогда? Заранее спасибо

Ответить
  • Наталья
17.04.15 16:02

Для Оля Спасибо:) немного разобрались

Ответить
  • Дрозд
17.04.15 16:25

Подскажите, кто знает, вот программа рассчитала себестоимость готовой продукции например 300 грн (это же без НДС, как я понимаю), а продаю я эту продукцию за 320 грн с НДС. ВОПРОС:Мне нужно выписывать налоговую на разницу? Продажа ниже себестоимости или нет ?Нужно ли к 300 грн добавлять НДС, а потом сравнивать цену продажи с ценой готовой прод. (300+20%)=360 грн. Или все не так?

Ответить
  • Алиса
17.04.15 16:28

Да в этом случае с/сть занижена

Ответить
  • Дрозд
17.04.15 16:39

Алиса, спасибо за ответ,\ а как быть, например в одном месяце произвели 100 коробок , себестоимость одна, а во втором 50 коробок, себестоимость уже будет выше, оренду ведь платим из месяца в месяц одну и ту же. И, что и так в убытке, так еще и обязательства насчитывать. Ведь цена продажи коробок и первой партии и второй будет одинакова, а себестоимость разная. Помогите, пожалуйста, разобраться с этим ?

Ответить
  • Діор
17.04.15 16:58

Подскажите пожалуйста,какие нужно сделать проводки в бухучёте . Сч 6442-500 грн показан налоговый кредит за январь 2015 -500 грн В уточн расчёте за январь 2015 уменьшаем налоговый кредит на сумму 100 грн ( снимаем накладные за ноябрь,декабрь 2014г) Уменьшаем в уточн расчёте налоговый кредит и оплачиваем НДС,штраф,пеню. А что происходить должно со сч 6442 ? Он так и остаётся в сумме 500 грн и плюс уточн расчёт или его как-то нужно трансформировать ? Заранее Вам ,кто ответит, спасибо, не могу никак придумать

Ответить
  • Ангелина
17.04.15 22:42

Для Диор 6415-6442-"-"100 84-6442-100

Ответить
Комментирование новости отключено
Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Данная функция доступна только
авторизованным пользователям