Сайт для бухгалтеров №1 в Украине

Получайте
новости почтой!


07.07.15
1780 8 Печатать

Выписка налоговой накладной если фактическая себестоимость услуги превышает ее договорную стоимость

   Якщо фактична собівартість наданої послуги перевищить суму передоплати (з якої були визначені податкові зобов'язання з ПДВ на дату отримання передплати та складена податкова накладна і зареєструвана в Єдиному реєстрі податкових накладних), то на дату визначення фактичної собівартості наданої послуги платник ПДВ повинен скласти другу податкову накладну, виходячи з різниці між фактичною собівартістю та договірною вартістю такої послуги.
   
   У такій податковій накладній у верхньому лівому куті робиться відповідна помітка "X" та зазначається тип причини: 17 - складена на суму перевищення собівартості самостійно виготовлених товарів/послуг над фактичною ціною їх постачання.
   
   Така податкова накладна також підлягає обов'язковій реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних.
   
   Зазначений порядок визначений п.188.1 ст.188 та п. 201.4 ст. 201 Податкового кодексу України.
   
   
   
По материалам Територіальні органи ДФС у Запорізькій області
Рубрика:

Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.

Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.

Комментарии
  • Поле чудес
07.07.15 12:01

Услуга производится в июне. Фактическая себестоимость будет рассчитана в лучшем случае 20 июля. Зарегистрировать НН июнем уже не получится вследствие окончания срока в 15 дней с момента окончания месяца. Вопрос: Как налоговая согласится с тем, что "на дату визначення фактичної собівартості наданої послуги" приходится на разные месяца? Ответ: Не соглашается, но и выхода в данной ситуации не предлагает. Тупик.

Ответить
  • kill me please
07.07.15 12:38

Производственники вешаемся!!!Это бред!!!Сказали б как это реально расчитать!Сегодня работало 20 завтра 30 человек, после завтра 50 или 40, сегодня бензин 10 завтра 20, как-то подогнать что-то куда-то нереально а общепроизводственные как вообще сложить, мое мнение получается убыток так получается никуда не дется!

Ответить
  • kill me please
07.07.15 12:47

Я думаю хоть бы выходит в плюса сейчас с нынешними ценами, а они просто щимят налогами ужас просто нереальный!

Ответить
  • Алена
07.07.15 13:14

ненавижу!

Ответить
  • Gb
07.07.15 13:49

Была на семинаре и задавала такой вопрос, спрашивала, как будут проверять, но налоговики сами еще не знают. Я спросила, что если в целом за квартал по балансу идет убыток, то начнет ли налоговая копать по НДС и требовать от меня "условную продажу". Он начал мне и о производственной себестоимости говорить и о себестоимости в целом. Ответа на вопрос не получила короче. Для себя первый квартал баланс сводила, намучилась, что бы хотя бы вывести производственную себестоимость без убытков. У меня вид деятельности "производство" и очень большая номенклатура. Общий фин результат все равно получился убыток. Теперь не знаю, что мне за это будет. Постоянно об этом думаю. Ведь им нужно будет на чем-то собирать штрафы, а тут им поле деятельности...... Если у кого есть по этому поводу какие нибудь идеи - напишите, пожалуйста!

Ответить
  • Sysoev
07.07.15 18:30

после закрытия месяца, выбираю минусовки и регистрирую 1 общую налоговую, пусть попробуют возразить в суде.

Ответить
  • Zafira
08.07.15 18:03

Поделюсь своим опытом: промышленный завод, номенклатура небольшая, ежедневно формируется себестоимость по прямым материальным затратам, в конце месяца распределяются ОПР. Поставила задачу программистам сформировать отчет: по каждому документу отгрузки они мне выбрали дт 901, т.е. себестоимость реализации конкретной партии. Делением себестоимости партии на количество по накладной - получаю себестоимость единицы. Также в отчёт из накладной вытягивается цена каждой партии. Далее по каждой накладной сравнивается цена и себестоимость единицы. Отрицательные разницы умножаются на количество по накладной. Итог умножения по всем отрицательным разницам - это и есть сумма превышения себестоимости над ценой. На нее выписывается последним днем месяца ОДНА налоговая накладная на КАЖДЫЙ ВИД ТМЦ. Делаю так с февраля, от налоговой вопросов нет. Для подготовки к проверке - у меня есть распечатка этого отчета, общие итоги по отчету совпадают с обороткой 901. Максимум, что при таком раскладе "светит" - штраф за неправильное ведение учета 170 грн, которые при проверке в любом случае начисляют.

Ответить
  • Gb
10.07.15 10:42

Для Sysoev и Zafira Спасибо, большое. И я тоже стараюсь следить за сч 901, но здесь, если отслеживать, то получается только производственная себестоимость, а что же делать с полной себестоимостью! Ведь есть еще сч 92, 93! Если убыток будет создаться от этих счетов! Будет ли за это удавка на шее? Вот мне кажется, что да. Поэтому Баланс и Фин рез нужно очень щательно анализировать и очень часто получается, что сделать ничего не возможно в конце квартала.....

Ответить
Комментирование новости отключено
Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Данная функция доступна только
авторизованным пользователям