10.08.15
Печатать
Сравнительная таблица тестового и рабочего (обычного) режима СЕА НДС
| Основні аспекти | Тестовий режим з 01.02.2015 по 30.06.2015 | Робочий режим з 01.07.2015 |
|---|---|---|
| Податкова накладна | Податкова накладна надається контрагенту лише в електронній формі.Реєстрація в ЄРПН всіх без виключення податкових накладних незалежно від суми здійснюється без обмеження, розрахованого за формулою (п. 200¹.3 ПКУ). | Реєстрація податкових накладних в ЄРПН здійснюється в межах суми, розрахованої за формулою, встановленою в п. 200¹.3 ПКУ.Якщо цього ліміту недостатньо, платник повинен поповнити рахунок в системі електронного адміністрування. |
| Розрахунок коригування | Документообіг здійснюється тільки в електронній формі.Реєстрація в ЄРПН всіх без винятку розрахунків коригувань незалежно від суми, здійснюється без обмеження розрахованого за формулою (п. 200¹.3 ПКУ).Новий порядок реєстрації розрахунку коригування в ЄРПН: РК, в якій передбачається зменшення суми компенсації вартості реєструється отримувачем товарів / послуг. | Реєстрація розрахунків коригувань у ЄРПН здійснюється в межах суми, розрахованої за формулою, встановленою в п. 200¹.3 ПКУ.Якщо цього ліміту недостатньо, платник повинен поповнити рахунок в системі електронного адміністрування. |
| Документообіг | Документообіг здійснюється тільки в електронній формі.Податкова накладна, отримана з ЄРПН покупцем, вважається отриманою від постачальника. | Документообіг здійснюється тільки в електронній формі.Податкова накладна, отримана з ЄРПН покупцем, вважається отриманою від постачальника. |
| Податкова звітність | Податкова звітність з ПДВ подається до контролюючого органу всіма платниками податків виключно в електронній формі. | Сплата податку на додану вартість до бюджету здійснюється платником з рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ у порядку, визначеному п. 200.2 ПКУ.Перерахування коштів з рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ в бюджет здійснюється Казначейством на підставі наданих ДФСУ реєстрів, що містять дані Декларацій ПДВ (п. 200.2 ПКУ).При недостатності коштів необхідно перерахувати кошти з поточного рахунку платника на його рахунок в системі електронного адміністрування ПДВ. |
| Податковий кредит | Податковий кредит формується тільки за рахунок ПН / РК, які зареєстровані в ЄРПН (за винятком документів, які дають право на податковий кредит без наявності податкової накладної).НН / РК, зареєстровані з порушенням встановленого терміну, включаються до податкового кредиту того звітного періоду, в якому була здійснена їх реєстрація в ЄРПН.Датою виникнення права на ПК за операціями з постачання послуг нерезидентом на митній території України є дата складання платником ПН за такими операціями, за умови її реєстрації в ЄРПН. | Податковий кредит формується тільки за рахунок ПН / РК, які зареєстровані в ЄРПН (за винятком документів, які дають право на податковий кредит без наявності податкової накладної).ПН / РК, зареєстровані з порушенням встановленого терміну, включаються до податкового кредиту того звітного періоду, в якому була здійснена їх реєстрація в ЄРПН.Датою виникнення права на ПК за операціями з постачання послуг нерезидентом на митній території України є дата складання платником ПН за такими операціями, за умови її реєстрації в ЄРПН. |
| Сплата ПДВ до бюджету | Сплата податку на додану вартість з електронного рахунку платника ПДВ до бюджету здійснюється Казначейством в автоматичному режимі. | Сплата податку на додану вартість з електронного рахунку платника ПДВ до бюджету здійснюється Казначейством в автоматичному режимі. Перерахування коштів з рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ в бюджет відбувається на підставі наданих ДФС реєстрів, що містять дані Декларацій ПДВ. |
| Поповнення електронного рахунку | Платники податків самостійно зараховують на електронні рахунки кошти з власних поточних рахунків, у сумах, необхідних для сплати в бюджет податкових зобов’язань з податку, задекларованих ними у податковій звітності з ПДВ. | Платники податків самостійно зараховують на електронні рахунки кошти з поточних рахунків, у сумах, необхідних для сплати в бюджет податкових зобов’язань з податку, а також кошти, необхідні для збільшення розміру суми, яка обчислюється відповідно до п. 200¹.3 ПКУ та дає право на реєстрацію в ЄРПН податкових накладних / розрахунків коригування. |
| Збільшення розміру реєстраційного ліміту | За рішенням платника, реєстраційний ліміт може бути збільшений на суму непогашеної бюджетного відшкодування та / або від’ємного значення, задекларованого за податкові періоди до 1 лютого 2015 р . | 01.07.2015 р. платникам ПДВ автоматично буде збільшено розмір реєстраційної суми: • на суму середньомісячного розміру податку, задекларованого до сплати в бюджет і погашеного платником ПДВ за останні 12 звітних місяців (4-х кварталів). Розмір такої суми щоквартально автоматично перераховується. Тобто законослухняним платникам податків, які 12 останніх місяців сплачували до бюджету ПДВ, 1 липня автоматично буде збільшена реєстраційна сума. Далі цей показник бере участь зі знаком (+) у формулі. • на суми надміру сплачених зобов’язань з ПДВ (переплата) станом на 01.07.2015 року, після чого такі суми вважаються погашеними. Тобто переплати по ПДВ будуть враховані і автоматично буде збільшена реєстраційна сума. |
| Відшкодування ПДВ | Бюджетне відшкодування платникам податків, які відповідають критеріям, визначеним у п. 200.19 ПКУ, здійснюється в автоматичному режимі. Нові особливості БВ: • БВ передбачено тільки на рахунок платника в банку. • Право на БВ виникає в періоді виникнення від’ємного значення, а не в наступному (як було раніше). • Сума БВ обмежується сумою, розрахованої за формулою відповідно до п. 200¹.3 ПКУ на момент отримання ДФС податкової декларації. |
Очікуються роз’яснення ДФСУ за процедурою бюджетного відшкодування. |
| Штрафи | ПН можуть бути зареєстровані в ЄРПН після закінчення 15-денного терміну реєстрації з одночасним застосуванням штрафів (п. 120¹.1 ПКУ), але не пізніше 180 днів з дати їх складання: 20% від суми ПДВ у ПН / РК – порушення термінів від 16 до 30 календарних днів; 30% від суми ПДВ у ПН / РК – порушення термінів від 31 до 60 календарних днів; 40% від суми ПДВ у ПН / РК – порушення термінів від 61 і більше календарних днів. * Штрафи за несвоєчасну реєстрацію ПН / РК в ЄРПН застосовуються у разі, якщо такі ПН / РК підлягають наданню покупцям – платникам податку на додану вартість. |
ПН можуть бути зареєстровані в ЄРПН після закінчення 15-денного терміну реєстрації з одночасним застосуванням штрафів (п. 120¹.1 ПКУ), але не пізніше 180 днів з дати їх складання: 10% від суми ПДВ у ПН / РК – порушення термінів від 1 до 15 календарних днів; 20% від суми ПДВ у ПН / РК – порушення термінів від 16 до 30 календарних днів; 30% від суми ПДВ у ПН / РК – порушення термінів від 31 до 60 календарних днів; 40% від суми ПДВ у ПН / РК – порушення термінів від 61 і більше календарних днів. * Штрафи за несвоєчасну реєстрацію ПН / РК в ЄРПН застосовуються у разі, якщо такі ПН / РК підлягають наданню покупцям – платникам податку на додану вартість. |
Рубрика:
- Прочее
- /
Комментарии
Блоги 
