Корректировка НДС при возврате товара неплательщиком налога

• Aнна

а если оплаты за товар не было- то поставщик пролетел как фанера......

Оценить
• 0
• 0

• Ак-Кая

Для Анны. По традиции, делают прогон денег к неплательщику и обратно. желательно, чтобы у него был текущий счет. Еще можно сделать замену накладной на поставку. удалив из нее возвращаемые позиции и сделав корректировку на исправление ошибки.

Оценить
• 0
• 0

• Лена,ЗП

мы тоже гнали деньги туда-сюда...

Оценить
• 0
• 0

• tom27

Податкова консультацыя , починаючи з лютого та до останнього часу консультувала, що кориг, складені до под. накл. на неплатника, які не підлягали реєстрації, НЕ РЕЄСТРУЮТЬСЯ

Оценить
• 0
• 0

• tom27

Особенности корректировки налоговых накладных, составленных в 2014 году • • • Закон Украины от 28.12.2014г. № 71-VIII внес изменения в Налоговый кодекс Украины, вследствие чего с 1 января 2015 года изменились отдельные аспекты формирования налогового кредита по НДС, в том числе его корректировка. Так, если плательщик налога после 1 января 2015 года составляет расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной, составленной до 1 января 2015 года, на сумму НДС, которая не превышала 10 000 грн. и не подлежала регистрации в ЕРПН, и сумма налога после проведения корректировки не достигает 10 000 грн., то такие расчет корректировки и налоговая накладная регистрации в ЕРПН не подлежат. При этом такой расчет корректировки может быть составлен плательщиком налога в бумажной форме и включен в налоговую декларацию по НДС за отчетный период, на который приходится дата составления расчета корректировки. Такой расчет корректировки, составленный в бумажной форме, может быть включен покупателем в состав налогового кредита соответствующего отчетного периода. В случае, если плательщик налога после 1 января 2015 года выписывает расчет корректировки к налоговой накладной, составленной до 1 января 2015 года, на сумму НДС, которая не превышала 10 000 грн. и не подлежала регистрации в ЕРПН, и сумма налога после проведения корректировки превышает 10 000 грн., то такие расчет корректировки и налоговая накладная подлежат регистрации в ЕРПН. При этом в ЕРПН сначала регистрируется налоговая накладная, а после нее расчет корректировки, который составляется в электронной форме. Расчеты корректировки, составленные после 1 января 2015 года к налоговой накладной, составленной до 1 января 2015 года, в случаях, если они подлежат регистрации в ЕРПН, регистрируются в ЕРПН поставщиком, а не покупателем, независимо от того, увеличивается или уменьшается сумма операции в результате корректировки. Пресс-служба СГНИ по обслуживанию КП в г.Одессе МГУ Миндоходов

Оценить
• 0
• 0

• tom27

ПИСЬМО ГФС УКРАИНЫ ОТ 17.02.2015 Г. № 5292/7/99-99-19-03-02-17 ПРО ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ Якщо платник податку після 1 січня 2015 року складає розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, складеної до 1 січня 2015 року, на суму податку на додану вартість, що не перевищувала 10 тис.грн. та не підлягала реєстрації в ЄРПН, і сума податку після проведення коригування не досягає обсягу 10 тис.грн., то такі розрахунок коригування та податкова накладна реєстрації в ЄРПН не підлягають. При цьому такий розрахунок коригування може бути складено платником податку у паперовій формі та включено до податкової декларації з податку на додану вартість за звітний період, на який припадає дата складання розрахунку коригування. Такий розрахунок коригування, складений у паперовій формі, може бути включений покупцем до складу податкового кредиту відповідного звітного періоду. У разі якщо платник податку після 1 січня 2015 року до податкової накладної, складеної до 1 січня 2015 року, на суму податку на додану вартість, що не перевищувала 10 тис.грн. та не підлягала реєстрації в ЄРПН, складає розрахунок коригування, і сума податку після проведення коригування перевищує обсяг в 10 тис.грн., то такі розрахунок коригування та податкова накладна підлягають реєстрації в ЄРПН. При цьому в ЄРПН спочатку реєструється податкова накладна, а після неї розрахунок коригування, який складається в електронній формі.

Оценить
• 0
• 0

• ***

В том смысле, что после Поверенення товару не должны висеть в Кт деньги. Их нужно вернуть или использовать под др отгрузку. Если оплаты не было или если НН зарегистрировагна ошибочно ( думали ФОП не пл НДС, а оказалось, что да) то достаточно корректировки. Здравый смысл.

Оценить
• 0
• 0

• Элен

Если оплаты не было или если НН зарегистрировагна ошибочно ( думали ФОП не пл НДС, а оказалось, что да) то достаточно корректировки. Здравый смысл. Cогласна, ЗДРАВЫЙ СМЫСЛ - если товар отгружен с отсрочкой платежа (1-е событие, налоговое обязательство) и возвращен через 5 месяцев (НЕ БЫЛ ОПЛАЧЕН), выписываем ли РК на НО?

Оценить
• 0
• 0

• Pyka 3AKOHA

Поддерживаю Элен. Точно такая же ситуация. Только у нас оплата вообще не предполагалась. Выдали товар бесплатно. Зарегистрировали НН в ЕГРНН. А потом нам товар вернули. И что теперь? Можно ли откорректировать НО? Ведь получение денег вообще не предполагалось. Патовая ситуация какая то :(

Оценить
• 0
• 0

• Pyka 3AKOHA

Вообще немного подбешивают такие консультации. Консультируют о действии прямой нормы. Как только вопрос чуть сложнее обычного, ни в Инете, ни в сервисе ДФС, ни в др. источниках, типа Лига, ответов не найти.

Оценить
• 0
• 0

• Галина

Вот сегодня только звонила на линию консультации по этому вопросу. В 2014 была предоплата от неплательщика 3000,00грн. Вчера ее вернули тому же неплательщику. Спросила как регистрировать. Ответили - бумажный вариант и регистрировать не надо!!! Они что - своих же писем не читают?

Оценить
• 0
• 0

• tom27

Галине: я до цих пір не реєструвала, керуючись листом від 17.02.2015. Насправді, можливо правий ***, що лист планувався, як підтвердження думки про обов"язкове повернення грошей неплатнику, а не коригувань до старих ПН, хоча зранку мене теж переклинило від діаметрально протилежних по застосуванню листів лютого та жовтня ЦЬОГО року.

Оценить
• 0
• 0

• Ак-Кая

Я думаю, что когда прописывалась норма кодекса, законодатели подразумевали только поставку конечному потребителю, который сразу платит деньги и тогда корректировка при возврате денег становится логичной. Про широкий круг неплательщиков НДС- субъектов хозяйствования. с различными вариантами условий оплаты никто не подумал. ДФС обожает проверять тему возврата товаров неплательщику, и несмотря. на здравые разъяснения по этому вопросу (касательно отсрочки платежа), нам сделали доначисление при проверке.

Оценить
• 0
• 0

• Лилия

Всем доброе утро, коллеги. Данное письмо налоговой это ответ на запрос от нашей компании. Для нас данный вопрос крайне важен. Наши покупатели-это неплательщики НДС ( небольшие магазины) которые покупают у нас непродовольственные товары, с условиями оплаты " по мере реализации товаров". Весь нереализованный товар, они нам по сезону возвращают. Именно на это обращаю внимание, что возвращается неоплаченный товар. Первый запрос по данной проблематике мы дали от одной из своих компаний летом 2015 и направили его по месту регистрации в Офис крупных плательщиков, который нам ответил (цитирую выдержку)" абз.2 п 192.2 розглядає випадок, коли покупцем була проведена оплата товару. Коли ж покупець не здійснював оплату, відповідно й постачальник не повинен повертати грошові кошти..." Мы успокоились и свободно выписывали и регистрировали корректировки. Но после изменения в порядке предоставления консультаций, решили продублировать данный вопрос от другой компании, и получили в ответ данное письмо налоговой. Прочитала его 10 раз, но для себя ... так и не поняла, разрешили они корректировать или нет, и почему привязка к налоговым, выписанным до 01.02.2015.

Оценить
• 1
• 0

• re

для "лилия": дуже дякую за інформацію! Виходить що чіткого трактування норми немає і кожен вирішує для себе чи ризикувати чи перестраховуватись.

Оценить
• 0
• 0