Сайт для бухгалтеров №1 в Украине

Получайте
новости почтой!


01.12.15
5603 24 Печатать

ГФС о заполнении налоговой накладной по ежедневным итогам

   При осуществлении операций по поставке товаров/услуг за наличные лицам, которые не зарегистрированы плательщиками НДС, расчеты за которые производятся через кассу/РРО или через банковское учреждение или платежное устройство (непосредственно на текущий счет поставщика), такой поставщик может составлять налоговые накладные по ежедневным итоговым операциям (если прежде не были составлены налоговые накладные на эти операции).
   
   В соответствующих графах при заполнении налоговой накладной соблюдение требований Классификатора системы обозначений единиц измерения и учета ДК 011-96 является обязательным.
   
   В случае поставки товаров/услуг получателю (покупателю), который не зарегистрирован как плательщик налога, и в случае составления налоговой накладной по ежедневным итогам операций в строке "Лицо (налогоплательщик) - покупатель" отмечается "Неплательщик", а в строке "Индивидуальный налоговый номер покупателя» отражается условный ИНН «100000000000».
   
   Заполнение граф 5.1 и 5.2 налоговой накладной.
   
   В случае если стоимость услуги определяется с применением единиц учета, которые отражаются в первичных документах, регистрах бухгалтерского учета, то в графах 5.1 и 5.2 налоговой накладной указываются единицы измерения (условное обозначение и код) по КСПОВО.
   
   В случае если услуга, которая предоставляется, не имеет единицы учета, в графе 5.1 отмечается "услуга", а графа 5.2 не заполняется.
   
   Заполнение графы 3 и 4 налоговой накладной.
   
   В раздел I налоговой накладной вносятся данные в разрезе номенклатуры поставки товаров/услуг, а именно:
   
   - в графу 3 - номенклатура товаров/услуг поставщика (продавца);
   
   - в графу 4 - код товара согласно УКТ ВЭД.
   
   Графа 4 заполняется при поставке подакцизных товаров и товаров ввозимых на таможенную территорию Украины, на всех этапах поставки таких товаров.
   
   Код товара согласно УКТ ВЭД отмечается сплошным порядком без всяких знаков препинания (пробелов, точек и т.п.).
   
   В графе 3 "Номенклатура товаров/услуг поставщика (продавца)" указывается и номенклатура товаров, которая была реализована.
   
   Возможности указать в графе 3 "Товары в ассортименте" не предусмотрено.
   
   Заполнение граф 6 и 7 налоговой накладной.
   
   В раздел I налоговой накладной вносятся данные в разрезе номенклатуры поставки товаров/услуг, а именно:
   
   - в графу 6 - количество (объем) поставки товаров/услуг;
   
   - в графу 7 - цена поставки единицы товара/услуги без учета налога на добавленную стоимость.
   
   Графа 7 заполняется в гривнях с копейками, если иное не предусмотрено действующим законодательством.
   
   В случае составления налоговой накладной на полную поставку услуги или на сумму средств, поступивших на текущий счет как предоплата (аванс) в полном объеме, в графе 6 налоговой накладной указывается "1".
   
   В случае составления налоговой накладной на частичную поставку услуги или на сумму предварительной оплаты части стоимости услуги в графе 6 указывается соответствующая доля предоставленной (оплаченной) услуги в виде десятичной дроби. Например, при поставке части услуги, которая соответствует половине объема, указанного в договоре, или в случае получения суммы предоплаты в размере половины договорной стоимости услуги в графе 6 указывается число "0,5".
   
   Корректировка при возврате товаров покупателями.
   
   При возврате покупателем (конечным потребителем) товаров, возвращенные такому покупателю средства с учетом НДС учитываются в ежедневных общих итогах, которые фиксируются в Z-отчетах (кассовых отчетах), налоговых накладных, составленных на основании таких отчетов.
   
   Поэтому, к налоговой накладной, составленной по ежедневным итогам операций по поставке товаров за наличные конечному потребителю (не являющемуся плательщиком налога), с учетом возврата покупателю (конечному потребителю) средств, если таким покупателем товар возвращен, расчет корректировки количественных и стоимостных показателей не составляется.
   
   Если к моменту составления продавцом сводной налоговой накладной произошло изменение налоговых обязательств продавца в связи с возвратом покупателю средств за непоставленные товары (услуги) или возвратом покупателем товаров, суммы НДС в сводной налоговой накладной таким продавцом указываются общей суммой, что соответствует фактической сумме поставленных покупателю товаров (услуг).
   
   При этом расчет корректировки к такой налоговой накладной не составляется.
   
   Уменьшение суммы налоговых обязательств плательщика налога - поставщика в случае изменения суммы компенсации стоимости товаров/услуг, предоставленных лицам, которые не были плательщиками этого налога на дату такой поставки, разрешается только при возврате ранее поставленных товаров в собственность поставщика с предоставлением получателю полной денежной компенсации их стоимости, в том числе при пересмотре цен, связанных с гарантийной заменой товаров или низкокачественных товаров в соответствии с законом или договором.
   
   Так, если товары/услуги не плательщику НДС поставлены не были, то в случае изменения номенклатуры таких товаров/услуг поставщик расчет корректировки не составляет.
   
   Поскольку в случае осуществления операций по поставке товаров/услуг неплательщику налога на добавленную стоимость в поле "Лицо (налогоплательщик) - покупатель" налоговой накладной и расчета корректировки к налоговой накладной (в случае возврата товаров) указывается выражение "Неплательщик", то и в графе 2 таблицы 1 приложения 1 «Расчет корректировки сумм налога на добавленную стоимость (Д1)" к налоговой декларации по НДС следует также отметить выражение "Неплательщик".
   
   При этом в графе 3 такой таблицы указывается условный ИНН «100000000000».
   
   Учитывая вышеизложенное, действующим законодательством не предусмотрено в графе 3 "Номенклатура поставки товаров/услуг продавца" указывать выражение "Товары/услуги в ассортименте".
   
   Письмо ГФС от 26.11.15 г. № 26014/10/28-10-06-11
По материалам БАЛАНС
Рубрика:

Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.

Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.

Комментарии
  • Natala
02.12.15 08:01

А какое наказание за заполнение "Товары в ассортименте"? Не признают обязательста ?

Ответить
  • Сергей
02.12.15 08:21

Да бред написан в письме! зачем заполнять графу 3 и 4 по номенклатуре? КОму это надо? Надо знать что спрашивали у ОКП....потому что в самом письме и о сводных НН и об итоговых НН написано.

Ответить
  • Шурик
02.12.15 08:42

"чинним законодавством не передбачено у графі 3 "Номенклатура постачання товарів/послуг продавця" вказувати вираз "Товари/послуги в асортименті". Принцип законодательства Украины - "Что не запрещено, то можно". "Не передбачено" не запрет, значит можно.

Ответить
  • Natala
02.12.15 09:01

Ещё бы налоговая соблюдала принципы законодательства и было-бы нам счастье! Для них закон как дышло - как захотел так ы вышло

Ответить
  • Oleg7
02.12.15 09:21

Цирк на дроті

Ответить
  • TRM
02.12.15 09:37

Для Шурик 02.12.2015 09:42:32 Будь ласка прокоментуйте, а все ж чи можна писати в ПН --- Возможности указать в графе 3 "Товары в ассортименте" === Для ВСІХ Поділіться своїми думками, і як правильно, заповнити ПН == В магазині Касовий апарат (Більше 1000 найменувань) - Роздрібна торгівля за готівку і розрахунки платіжною карткою Виписую ПН за щоденними підсумками Звіт Касовий апарат Група А - Б - В- Г В ПН пишу== == Група А Товари в асортименті - гривня, к-ть 1 сума 2000 == Група Б Товари в асорт........... Чи це неправильно Дякую

Ответить
  • Лара
02.12.15 09:42

Не понятно, зачем делать масло масляное, если каждый чек, пробитый через кассовый аппарат передается в налоговою

Ответить
  • Елена
02.12.15 10:48

И как сразу обрадовались Ашаны, Эпицентры, Фоззи и др)))))

Ответить
  • Татьяна
02.12.15 11:03

До сих пор писали "товари в асотименті"проходило.Штраф думаю будет только за неправильное ведение налогового учета -170 грн.Налоговое обязательство точно не снимут.До свидания.Очень хочется налоговой как-то усложнить жизнь супермаркетам.Они вообще думают какой размер налоговой накладной ежедневно будет к ним заходить.Больные на голову!!!!!!

Ответить
  • Юрик
02.12.15 11:29

Що цікаво, до цього не забороняли писати в номенклатурі "товари в асортименті", а зараз що трапилось, потрібно наповти казну штрафами чи як? У мене більше тисячі товарів за день продається через касу і все передаєсься до ДФС ,то що я повинен ще й податкову розписувати кінцевому споживачу, дурдом! А коли жити тоді? Бухгалтер ж не людина.

Ответить
  • TRM
02.12.15 11:32

Для Татьяна 02.12.2015 12:03:18 Дякую за коментар І не тільки для великих супермаркетів, там простіше, багато оргтехніки, програмного забезпечення. А як бути малим підприємствам, підприємцям, де штат з керівником, бухгалтером, та продавцями, двіриками 10-15 чол. Продажі впали. Виживаємо. Не в змозі придбати програмні продукти і утримувати в штаті кваліфікованого програміста. А складати Зведену Податкову накладну на кожний вид товару - ЦЕ АБСУРД. (Ніби не має більше, чим зайнятися) Дякую

Ответить
  • щщщ
02.12.15 11:40

А я взагалі виписую одну ПН вкінці місяця . Правда перевірки не було. В мене АЗС , чеки приносять пачками , роблю зведену по клієнтах, а решту по 11 коду на кінцевого споживача. Зведену податкову ніхто не відміняв. І пішли вони лісом..........

Ответить
  • Юрик
02.12.15 11:50

А якщо написати в "номенклатурі товара"- Z-звіт №1 від 02.12.2015р. і сума за день, хто як думає чи правильно буде так?

Ответить
  • 456
02.12.15 12:01

а що робити коли товар імпортний з різними кодама, сьогодня купили товар, а завтра вернули і завтра продажу з таким кодом не має? Як не подавати Коригування?

Ответить
  • Світлана
02.12.15 12:08

А в мене взагалі з семи торгових точок (аптеки) дві не автоматизовані, тобто все що йде по касовому апарату я навіть технічно бачити не можу бо контрольки в нових апаратах нема, то це що, фармацевтам-продавцям окрім як обслуговувати чергу треба ще й вести запис по проданому товару? У податківців явно клепка з голови випала! Почекаємо коли вони її собі вправлять! :(

Ответить
  • ineshka
02.12.15 12:08

полный трындец, у меня ресторан, есть в продаже коктейли с несколькими видами алкогольных напитков, и что я должна показывать в коде УКТЗД ? напиток, который больше по количеству входит? с 2013г делала как товары в ассортименте, а теперь, что изменилось? им просто так захотелось ? пусть идут лесом, буду продолжать так же выписывать, налоговые обязательства с меня же не снимут...

Ответить
  • ййййййй
02.12.15 12:15

штрафов не предусмотрено,поэтому,до свидания, никаких "в розризи асортименту и кода"

Ответить
  • TRM
02.12.15 12:21

Для Світлана 02.12.2015 13:08:21 ВЕЛИКЕ ДЯКУЮ. Підтримую Вас. Ви праві. Приємного робочого дня.

Ответить
  • Татьянка
02.12.15 12:42

456 02.12.2015 13:01:17 а що робити коли товар імпортний з різними кодама, сьогодня купили товар, а завтра вернули і завтра продажу з таким кодом не має? Як не подавати Коригування? ---------------- У меня тоже весь товар с "кодами" и возвраты не "день в день". Пыталась выяснить как не делать корректировку нал.накладной при возврате, но ничего толкового не услышала. Делаю корректировку. И в 1-С у меня учет по номенклатуре(очень большой). Обьясните, кто может, какая норма "Закона" ЗАПРЕЩАЕТ мне делать корек.нал.накладную к итоговой при возврате купленного 5 дней назад товара.

Ответить
  • 456
02.12.15 14:33

Татьянка Я делаю НН на всю продажу по номенклатуре с кодами и корректировку на все возвраты с кодами, т.к. точно как и Вы не добилась от налоговой хоть какого нибуть разъяснения, что делать...

Ответить
  • LANA
02.12.15 15:45

Цитата з Бази знань: " Враховуючи зазначене, в податковій накладній, яка виписується за щоденними підсумками операцій у разі здійснення постачання товарів/послуг за готівку кінцевому споживачеві (який не є платником податку), суми ПДВ за такими розрахунками зазначаються загальною сумою, що відповідає фактичній сумі виторгу та сумі ПДВ, відображеній за цей день в касовій книзі підприємства. Оскільки такі касові чеки містять чеки інформацію про асортимент придбаних покупцями, платник податку має можливість згрупувати в податковій накладній товари за групами, що відповідають певному коду УКТ ЗЕД. При цьому, в такій податковій накладній: в графі 3 «Номенклатура товарів/послуг продавця» - здійснюється запис «Товари в асортименті»; в графі 4 « Код товару згідно з УКТ ЗЕД» вносяться дані у розрізі номенклатури постачання товарів; в графі 5 «Одиниця виміру товару» – зазначається в грн.; в графі 6 – «Кількість (об’єм, обсяг)» - проставляється «1»; в графі 7 – вказується сумарна ціна постачання всіх проданих товарів/послуг без урахування ПДВ, за якими податкова накладна не виписувалась. Сумарна база оподаткування товарів/послуг в податковій накладній відображається залежно від порядку оподаткування в графі 8 або графі 9, або в графі 10. В графі 12 – зазначається загальна сума коштів. Усі примірники такої податкової накладної залишаються в особи, що їх виписала. " А лист - це взагалі єрунда, хто написав, хто підписався під цим листом - не зрозуміло. В чеках є розшифровка всіх товарів, нехай цей лист засунуть в одне місце!!! http://sfs.gov.ua/ebpz/101--podatok-na-dodanu-vartist/1229.html

Ответить
  • Бухххх
03.12.15 10:58

Кто знает, подскажите, должны ли быть в столбце 2 Дата виникнення пз (постачання, оплати) даты реальные по постакам, если нн выписывается в конце месяца?

Ответить
  • моторолка
03.12.15 11:10

БУхххх...нет, дата выписки нн. потому как дата выписки нн должна совпадать с датой возникновения НО. в вашем случае, если вы выписываете в конце месяца- дата конца месяца. вам даже программа отправки НН не пропустит , выдаст ошибку " неверно заполнена дата обяз."...у меня так было.

Ответить
  • Бухххх
03.12.15 11:20

для моторолка В нн от киевстара в этой колонке идут разные даты (по оплатам) вот и запуталась

Ответить
Комментирование новости отключено
Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Данная функция доступна только
авторизованным пользователям