Обсуждение 8-го номера журнала "Бухгалтер911"

• Од

Добрый день, уважаемая редакция. Спасибо за вашу помощь, за ответы. Очень интересует вопрос регистрации плательщиком акциза ( торговля топливом ) . Есть ли уже проект заявления на регистрацию ? Надеюсь узнать на Вашем сайте одной из первых , что б успеть быстро зарегистрироваться . Если есть возможность прокомментируйте , пож-та, сл. абз. " У разі здійснення операцій з реалізації пального, які передбачають відпуск пального через паливороздавальні колонки на автомобільних заправних станціях (комплексах), автомобільних газових заправних станціях, акцизна накладна складається у день проведення відпуску пального через паливороздавальні колонки на таких станціях незалежно від того коли відбувся перехід права власності на таке пальне." Порядка електронного адміністрування реалізації пального . Как в этом случае регистрирует АН следующая цепочка перепродаж : Поставщик АЗС - посредник продает талоны- конечный потребитель заправляется на АЗС по талонам. Второе : был комменатрий, что за 3 дня до 01.03.16 подать заявление в ГНИ о регистрации плательщиком АН не зависимо утвердят ли форму заявления или нет ( подать по проектной форме ) Большое спасибо , за помощь слепым котятам

Оценить
• 0
• 0

• Вера

Уважаемая редакция прошу прояснить : я не совсем понимаю как мне вывести сумму неиспользованных отпусков на 01.01.2015 г. практически . Правильно я понимаю : например, работник принят с 01.08.2013 года, ему положено 24 дней отпуска. На 01.01.2015 года им использовано 24 дн (с 01.08.13 по 31.07.14). Значит остаток на 01.01.2015 года составляет 10 дней. Верно ??? И так вывести по каждому работнику на 01.01.2015г. Затем исходя из заработной платы каждого работника 2014 год сделать расчет по неиспользованным дням отпуска на 01.01.2015. Затем эту сумму с учетом ЕСВ отразить проводкой 01.01.2015г - Дт 441 Кт 471 (у меня это очень большая сумма, т.к много работников) Затем в течении 2015 года помесячно прогнать суммы отпускных через 471, сторнируя 23,91,92,93. И сдесь возникает вопрос : У МЕНЯ ЕЖЕМЕСЯЧНО ИДЕТ РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ЗАТРАТ НА СЕБЕСТОИМОСТЬ ( сч 23 и сч 91)?????? Как я могу сейчас ТРОГАТЬ СЧЕТА ЗАТРАТ, уже распределенные не нарушив всего учета (все калькуляции и т.п.)???? Далее: Даже если, все поломать и переделать, у меня появляется какой-то остаток на счете 471 ( Дт или Кт) на 31.12.2015. Затем я снова определяю сумму неиспользованных дней отпуска на 01.01.2016 года по каждому работнику. Корректирую счет 471. ЕСЛИ ЧТО-ТО НЕ ТАК ПОПРАВЬТЕ МЕНЯ!!!! СПАСИБО !!!

Оценить
• 0
• 0

• Вера

Ну где же ответ редакции ???

Оценить
• 0
• 0

• Редакция

Од 23.02.2016 10:24:34 Добрый день, уважаемая редакция. Спасибо за вашу помощь, за ответы. Очень интересует вопрос регистрации плательщиком акциза ( торговля топливом ) . Есть ли уже проект заявления на регистрацию ? Надеюсь узнать на Вашем сайте одной из первых , что б успеть быстро зарегистрироваться . Если есть возможность прокомментируйте , пож-та, сл. абз. " У разі здійснення операцій з реалізації пального, які передбачають відпуск пального через паливороздавальні колонки на автомобільних заправних станціях (комплексах), автомобільних газових заправних станціях, акцизна накладна складається у день проведення відпуску пального через паливороздавальні колонки на таких станціях незалежно від того коли відбувся перехід права власності на таке пальне." Порядка електронного адміністрування реалізації пального . Как в этом случае регистрирует АН следующая цепочка перепродаж: Поставщик АЗС - посредник продает талоны - конечный потребитель заправляется на АЗС по талонам. Второе: был комменатрий, что за 3 дня до 01.03.16 подать заявление в ГНИ о регистрации плательщиком АН не зависимо утвердят ли форму заявления или нет (подать по проектной форме). Большое спасибо, за помощь слепым котятам. … 1. Проект заявления на регистрацию есть давно. О проектах говорили в статье «Топливная СЭА: На старт! Внимание! Март?» (журнал «Бухгалтер911», 2016, № 7). Сейчас здесь проект можно посмотреть. http://sfs.gov.ua/diyalnist-/regulyatorna-politika-/regulyatorna-politika/2016-rik/66411.html 2. По второму вопросу 14.1.212. … Реалізація пального для цілей розділу VI цього Кодексу - будь-які операції з передачі (відпуску, відвантаження) пального на митній території України на підставі договорів купівлі-продажу, міни, поставки, дарування, комісії, доручення (в тому числі передача на комісійну/довірчу реалізацію), поруки, інших господарських та цивільно-правових договорів або за рішенням суду, іншого компетентного державного органу чи органу місцевого самоврядування за плату (компенсацію) або без такої, які передбачають перехід права власності або права розпорядження, а також передачу (відпуск, відвантаження) пального на підставі договорів про виробництво із сировини замовника. Не вважаються реалізацією пального операції з передачі (відпуску, відвантаження) пального на митній території України на підставі договорів зберігання. Вопрос в том, вписываются ли отношения на этапе «Поставщик АЗС - посредник продает талоны» и на этапе «посредник продает талоны - конечный потребитель заправляется на АЗС по талонам» в это определение. Больше похоже, что нет. Например, если агент просто распространяет талоны. Если посмотреть проект акта инвентаризации остатков топлива - это тоже подтверждается (у такого агента не будет остатков полученного топлива). Тогда все более или менее понятно. Плательщик акциза – только АЗС, акцизную накладную составляет в день фактического отпуска. 3. «Был комментарий, что за 3 дня до 01.03.16 подать заявление в ГНИ о регистрации плательщиком АН не зависимо утвердят ли форму заявления или нет (подать по проектной форме)». Здесь пока сложно что то сказать. Нужно ждать, что скажут налоговики.

Оценить
• 0
• 0

• Од

Уважаемая редакция, относительно моего вопроса про топливо: 1. Мы подпадаем под определение реализатора топлива ( должны зарегистрироваться плательщиком) 2. Работаем по договорам купли-продажи , а не по агентским ( переходит право собственности по всей цепочке, кроме того эта цепочка может быть еще длинней). 3. Похоже, что посредники просто будут платить акциз со всего объема, а первоначальный продавец будет регистрировать АН на конечного потребителя . Может так быть или нет ? ответьте , пож-та......

Оценить
• 0
• 0

• Вика

Спасибо большое за попытки помочь впихнуть невпихуемые убытки прошлых лет в деку 2015. На соседнем форуме нашла такой вариант уже реализованный: "Я подала уточнёнки за 2013,2014 года в 2013 было к уплате в 2014 был показан минус уточняла как отдельный документ ( без додатка ВП ) в 2013 убрала прибыль, добавила расходы в 2014 тоже к минусу ещё расходы повысила Инспектор говорит, что всё красиво! и за 2015 в деке указать в приложении РИ отрицательное уже уточнённое ! так сегодня и подала через пару дней позвоню узнаю что по итогу 2015 получилось... по новой форме!!! и дописывала в доповненнях какие строки я меняла и что получилось )) пусть читают Если в 2013, 2014 ещё к уплате был налог , а вы хотите добавить расходы за эти периоды, и выйдет минус тогда ещё нужно заполнить строку 27 получается к заполнению 2,4,27 ещё в шапке обратите внимание должно стоять : звітний 2013 / звітний уточнюючий 2013 !!! и по 2014 году аналогично звітний 2014 / звітний уточнюючий 2014 !!! Если вам кто-то скажет, что нужно ещё додаток ВП -шлите всех в сад ))) так как в додатке ВП нет графы уточнююча и к уточнёнке она не подается. Мою инспектор начальница налоговой "похвалила", что я одна на район подала уточнёнки )))))))))))) и одни долго думали, что делать со мной. По итогу всё ок !!! В Деке за 2015 я показала в приложении РИ -отрицательное значение уже УТОЧНЁННОЕ" Я пока ещё терзаюсь в сомнениях как-бы моя самодеятельность боком не вылезла. Может Насыров созреет на пояснення раньше чем это было по гр.2 дод.2 к деке по НДС? Пока одни ???

Оценить
• 0
• 0

• Вика

Вопрос: Кто-то уже реализовал ваш вариант с дод. ВП при исправлении прибыли на убытки 2014г.? Какие недочёты в вышепредложенной версии? Спасибо.

Оценить
• 0
• 0

• Редакция

Од Уважаемая редакция, относительно моего вопроса про топливо: 1. Мы подпадаем под определение реализатора топлива (должны зарегистрироваться плательщиком) 2. Работаем по договорам купли-продажи, а не по агентским (переходит право собственности по всей цепочке, кроме того эта цепочка может быть еще длинней). 3. Похоже, что посредники просто будут платить акциз со всего объема, а первоначальный продавец будет регистрировать АН на конечного потребителя. Может так быть или нет ? ответьте , пож-та...... … Если так, то в один и тот же день первоначальный продавец будет на вас оформлять акцизную накладную, а вы акцизную накладную на конечного потребителя. Не может быть так, чтобы просредник платил акциз со всего объема.

Оценить
• 0
• 0

• Редакция

Вика Какие недочёты в вышепредложенной версии? Спасибо. … Не факт что если УР подана в этом году до предельного срока подачи декларации, то исправления можем учесть при составлении декларации за 2015 год. Мы бы не рискнули так говорить.

Оценить
• 0
• 0

• Редакция

Вера ЕСЛИ ЧТО-ТО НЕ ТАК ПОПРАВЬТЕ МЕНЯ!!!! СПАСИБО !!! … Формально все верно. Но для более детального ответа отправьте нам на эл.почту (buhgalter911@mail.ua) свой контактный телефон. Мы с вами оперативно свяжемся.

Оценить
• 0
• 0

• Вика

Уважаемая редакция, разложила простыни старой/новой деки с додатками, кручу-верчу понять хочу, что-то туго идёт, поправьте, пожалуйста, если что не так. Итак, если выбираю ваш вариант с табл.1 ВП (надеюсь ГНИ примет). Заполены будут: Декларация 2015 : стр. 01 (доход с баланса), 02 (фин.рез.2015 с баланса), 03 РІ (убыток 2014)"- 5000" грн., 04 (02+03), 06 (04*18%)=17=19, стр.27 (уплаченный налог за 2014) "1800"грн. Наявн.доповнень: "У зв.з тим, що діюча форма дод.ВП не має відповідних строк для відображення витрат за 2014р. збиток 2014р. вказано у стр.04 дод.ВП. Уточнюємо строки декларації за формою №872: стр.04:_,....,07:-5000." Дод. РІ 2015 : стр. 3.2.4. (убыток 2014) "5000" грн. Дод.ВП 2015 : стр.04 таб.1 (убыток 2014) "-5000", стр.27 ВП (уплаченный налог за 2014) "-1800". Пройдёт?

Оценить
• 0
• 0

• Редакция

Вика Уважаемая редакция, разложила простыни старой/новой деки с додатками, кручу-верчу понять хочу, что-то туго идёт, поправьте, пожалуйста, если что не так. Итак, если выбираю ваш вариант с табл.1 ВП (надеюсь ГНИ примет). Заполены будут: Декларация 2015 : стр. 01 (доход с баланса), 02 (фин.рез.2015 с баланса), 03 РІ (убыток 2014)"- 5000" грн., 04 (02+03), 06 (04*18%)=17=19, стр.27 (уплаченный налог за 2014) "1800"грн. Наявн.доповнень: "У зв.з тим, що діюча форма дод.ВП не має відповідних строк для відображення витрат за 2014р. збиток 2014р. вказано у стр.04 дод.ВП. Уточнюємо строки декларації за формою №872: стр.04:_,....,07:-5000." Дод. РІ 2015 : стр. 3.2.4. (убыток 2014) "5000" грн. Дод.ВП 2015 : стр.04 таб.1 (убыток 2014) "-5000", стр.27 ВП (уплаченный налог за 2014) "-1800". Пройдёт? … Должно. С уточнением: Стр. 01 берем данные из бухучета (до их округления в финотчтености). Стр. 27 «- 1800». В принципе, вероятно можно обойтись и без заполнения стр.04 таб.1 (убыток 2014) "-5000". Тогда и объяснение свое подправить соответствующим образом.

Оценить
• 0
• 0

• Мила

Уважаемая редакция , вопрос тоже по поводу невпихуемые убытков прошлых лет в деку 2015. Аналогично все сделала как описывает Вика , только еще не сдавала . Терзают смутные сомнения по поводу дод ВП табл .1. Нужно ли в нем показывать убыток прошлого года в стр. 04. , с одной стороны есть письмо ДФС по поводу заполнения дод ВП , в котором прописано . что при исправлении ошибок до 01.01 2015г. табл. 1 незаполняется , с другой стороны если ее заполнить на каком тогда основании сумму убытка перетащить в дод РИ ???ПОМОГИТЕ ПРИНЯТЬ ПРАВИЛЬНОЕ РЕШЕНИЕ!!!

Оценить
• 0
• 0

• Вика

Спасибо огромное. Исправила: Декларация 2015 : стр. 01 (доход из баланса до округления в фин.отчётности), 02 (фин.рез.2015 с баланса), 03 РІ (убыток 2014)"- 5000" грн., 04 (02+03), 06 (04*18%)=17=19, стр.27 (уплаченный налог за 2014) "-1800"грн. Наявн.доповнень: "У зв.з тим, що діюча форма дод.ВП не має відповідних строк для відображення витрат за 2014р. збиток 2014р. вказано у стр.04 дод.ВП. Уточнюємо строки декларації за формою №872: стр.04:_,....,07:-5000." Дод. РІ 2015 : стр. 3.2.4. (убыток 2014) "5000" грн. Дод.ВП 2015 : стр.04 таб.1 (убыток 2014) "-5000", стр.27 ВП (уплаченный налог за 2014) "-1800".

Оценить
• 0
• 0

• Люда

А почему не хотите через уточненку?

Оценить
• 0
• 0

• задумчивая

Уважаемая редакция!Помогите,пожалуйста. Фактическое местонахождение производственных мощностей нашего предприятия -на не контролируемой территории Луганской обл.. После прохождения перерегистрации- поменялся адрес, теперь юридически предприятие находится в г.Северодонецке, на территории контролируемой территории Луганской обл. Основное место регистрации-СГНИ г.Луганска ( в связи с АТО, офис СГНИ находится в г. Северодонецке). Согласно: НКУ 212.3.2. -нашему предприятию необходимо зарегестрироваться плательщиком акциза в ГНИ г.Северодонецка( в этой налоговой мы зарегестрированы по отдельным налогам) , а именно:"Інші платники підлягають обов'язковій реєстрації як платники податку контролюючими органами за місцезнаходженням юридичних осіб, місцем проживання фізичних осіб - підприємців, не пізніше граничного терміну подання декларації акцизного податку за місяць, в якому розпочато господарську діяльність". А согласно, п 2.3.1.( ПРОЭКТА) Порядка електронного адміністрування реалізації пального необходимо зарегитрироваться по основному месту регистрации в СГНИ : Заява про реєстрацію платника акцизного податку з реалізації пального складається та подається до контролюючого органу за основним місцем обліку особи як платника податків засобами електронного зв'язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного цифрового підпису відповідальних осіб. Пожалуйста,подскажите в какую из налоговых инспекций подавать заявление для регистрации плательщиком акциза ?А еще непонятно в какую из инспекций подавть акт инвентаризации горючего ? Заранее благодарны.

Оценить
• 0
• 0

• Вика

Люда 24.02.2016 09:49:03 А почему не хотите через уточненку? "(б) если хотим исправиться в уточняющей декларации (УД), то действуем похожим образом, т. е. заполняем: — в стр. 04 УД — «-3000 грн.»; — в стр. 27 УД — «-360 грн.». Однако при таком способе исправления вся неприятность в том, что коль УД подаем уже в 2016-м, то «переходящие» убытки («3000 грн.») сможем включить лишь в следующую декларацию за 2016 год (или за I квартал 2016 года, если в 2016-м являемся квартальщиком).

Оценить
• 0
• 0

• Люда

А если в ут. декл. указать - звітний податковмй період - 2014, и звітний податковий період, що уточнюється - 2014?

Оценить
• 0
• 0

• Вика

Мила 24.02.2016 08:53:54 Уважаемая редакция , вопрос тоже по поводу невпихуемые убытков прошлых лет в деку 2015. Аналогично все сделала как описывает Вика , только еще не сдавала . Терзают смутные сомнения по поводу дод ВП табл .1. Нужно ли в нем показывать убыток прошлого года в стр. 04. , с одной стороны есть письмо ДФС по поводу заполнения дод ВП , в котором прописано . что при исправлении ошибок до 01.01 2015г. табл. 1 незаполняется , с другой стороны если ее заполнить на каком тогда основании сумму убытка перетащить в дод РИ ???ПОМОГИТЕ ПРИНЯТЬ ПРАВИЛЬНОЕ РЕШЕНИЕ!!! Мила, как Вы шапку заполняли деки и дод.ВП стр.2 - 2015, а строку 3 "Звітн.(под.) період, що уточн." ставить 2014г.? Если отправите отпишитесь пожалуйста о результатах.

Оценить
• 0
• 0

• Вика

Люда А если в ут. декл. указать - звітний податковмй період - 2014, и звітний податковий період, що уточнюється - 2014? На ДтКт писала бухгалтер, что получилось сдать (выше о этом варианте писала). На гор.линию я пол месяца дозвониться не могу, до этого звонила говорили: только через уточнёнку, на следующий день только через дод.ВП. В нашей ГНИ сказали никаких консультаций не дают, делайте как считаете нужным в рамках законодательства. Нормально?

Оценить
• 0
• 0

• Мила

ВИКЕ /Мила, как Вы шапку заполняли деки и дод.ВП стр.2 - 2015, а строку 3 "Звітн.(под.) період, що уточн." ставить 2014г.?/ Да именно так . Пока еще не отправляла , сочиняю дополнение . А Вы уже рискнули?

Оценить
• 0
• 0

• Люда

Вике Я дозвонилась на гор. линию, сказали можно и дод. ВП и ут. декл. Мой инсектор мне сказал: вы подавайте как думаете, а мы там посмотрим.... А у меня нету "збільшення або зменшення податкового зоб." и мне наверное не надо заполнять с. 27, но зато есть убыток, тогда наверное заполню с. 04 Ут. дек. или дод. ВП ( ех не знаю(((). и дополнение.

Оценить
• 0
• 0

• Люда

Еще к одной позвонила, сказала Дод. ВП. заполнять строки 01,02,04, потом в дод.РИ (3.2.4), і после в зв. дек. с. 03 РИ + дополнение.

Оценить
• 0
• 0

• Вика

Миле Вы уже рискнули? Я подготовила 2 варианта. Наверное сначала попробую проверенным методом http://club.dtkt.com.ua/read.php?14,1694638,1701843,page=2#msg-1701843, если неправильно ляжет в карточке проверим второй вариант. А если первый не пройдёт, но и откатиться назад не получиться если уточнёнка зачтётся в 2016? Что тогда?

Оценить
• 0
• 0

• Вика

Мысли вслух: Раз есть риск, что уточнёнка перекинет убытки в 2016 г. и я не смогу уменьшить прибыль 2015, то лучше сначала выбрать вариант 911 с нарушением порядка заполнения дод.ВП. Только открытым остался вопрос с шапкой деки и дод.ВП какой год писать в стр.2 и 3? Редакция молчит.

Оценить
• 0
• 0

• Вика

Редакция подскажите, пожалуйста, 1. какой год указывать в стр.3 шапки деки и в стр.2 шапки дод.ВП. 2. нужно ли заполнять стр.02 и 03РI дод.ВП или только 04. Заполнила деку в 1С так, как писала выше, но галочку с автоматичным расчётом отключила, т.к. много чего ненужного ещё заполняется.

Оценить
• 0
• 0

• Мила

Нетт я через уточненку рисковать небуду только через дод ВП . Читала где-то , уже не помню где ( в голове каша от кучи литературы ) , что если уточняем в составе тек. деки . то стр 2 год 2015 стр. 3 год за который исправляем 2014или 2013. Еще сомневаюсь над табл.1 в дод ВП , но скорее всего склоняюсь к тому что буду заполнять , хотя заказывала консультацию в аудиторской фирме они прописали алгоритм через дод. Вп + пояснения с приложением уточненной старой деке , но дод ВП заполнить только таб. 2 . Еще есть пару ночей на роздумья .

Оценить
• 0
• 0

• Вика

Миле Спасибо, желаю благополучно сдать эту злосчастную деку. Я наверное завтра рискну, чтоб было время узнать в ГНИ результат и если что исправить. У меня, "счастливчика", кстати первый в жизни баланс и декларация.

Оценить
• 0
• 0

• Редакция

Редакция Од Уважаемая редакция, относительно моего вопроса про топливо: 1. Мы подпадаем под определение реализатора топлива (должны зарегистрироваться плательщиком) 2. Работаем по договорам купли-продажи, а не по агентским (переходит право собственности по всей цепочке, кроме того эта цепочка может быть еще длинней). 3. Похоже, что посредники просто будут платить акциз со всего объема, а первоначальный продавец будет регистрировать АН на конечного потребителя. Может так быть или нет ? ответьте , пож-та.. .... Если так, то в один и тот же день первоначальный продавец будет на вас оформлять акцизную накладную, а вы акцизную накладную на конечного потребителя. Не может быть так, чтобы просредник платил акциз со всего объема. .... Еще подумали. Если купля продажа, то "первый поставщик" должен обязы коказывать по дате реализации - то есть когда вам передатеся топливо (по бумагам получается). Если это произошло до 1 марта, то это для вас не проблема, поскольку эти объемы зайдут у вас в формулу через интвентаризацию топлива.

Оценить
• 0
• 0

• Анна

Добрый день! Есть ли вообще хоть какая-то тема о деятельности посредников оптовых продаж нефтепродуктов? Как они должны это все оформлять? Если фирма просто перекупщик, то получается, сегодня купил на нефтебазе, сегодня же и нужно оформлять акцизную накладную на продажу клиенту? А в случае, когда клиент вчера оплатил кол-во, а поставщик только сегодня отпустил... что-то совсем не понимаю.

Оценить
• 0
• 0