31 мая- начало в 9.00 (регистрация в
8.30)
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ-2016: НДС, НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ:
все что нужно знать бухгалтеру
в свете законодательных изменений!!!
САМАРЧЕНКО Елена Романовна
–
независимый консультант по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета, автор многочисленных публикаций в бухгалтерской прессе.
Программа семинара:
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
1. Исправление
ошибок, допущенных при составлении декларации по налогу на прибыль:
· общий порядок исправления. Какой вариант выбрать: через приложение к декларации или путем предоставления новой уточняющей декларации?
·
как отражается исправление ошибок прошлых лет в зависимости от того, повлияли они или нет на финансовый результат;
· исправление ошибок в финансовой отчетности в зависимости от периода обнаружения ошибки (до или после утверждения финансовой отчетности);
· особенности составления уточняющей декларации при исправлении ошибок за периоды до 2015 года.
2. Отражение хозяйственных операций при «запаздывании» первичных документов:
· использование обеспечения будущих расходов. Как правильно сформулировать и начислять обеспечение? Какие документы
необходимо составить для подтверждения операций? Позиция Минфина в данном вопросе;
· отражение опоздавших документов в текущем периоде. В каких случаях это можно делать без всяких исправлений ошибок?
Примеры, ситуации;
·
возможности законного «переноса» даты признания расходов из одного периода в другой.
3. Операции с запасами (товар, сырье, материалы):
·
приобретение запасов у нерезидентов (в том числе из стран с низкой налоговой юрисдикцией), отражение первоначальной стоимости по курсу НБУ на дату перехода права собственности. Как неправильное определение курса НБУ может повлиять на сумму налогооблагаемой прибыли (числовые примеры);
·
отражение в учете бесплатно полученных запасов. Особенности при бесплатном импорте;
·
переоценка запасов. Когда необходимо, и когда можно ее проводить. Влияние на налоговый учет прибыли, «подводные камни».
4. Операции
с необоротными активами:
· налоговая амортизация малоценки: быть или не быть? Позиция налоговых органов, последствия для тех предприятий, которые не придерживаются мнения налоговиков;
· бухгалтерская переоценка и уменьшение полезности основных средств. Как эти операции влияют на показатели декларации;
· учет инвестиционной недвижимости по справедливой стоимости и ее переоценка;
· продажа основных средств. Когда желательно проводить оценку продаваемого объекта.
5. Сомнительные
и безнадежные долги:
·
проблемные формулировки НКУ. Какие же операции могут уменьшить
налогооблагаемую прибыль?
·
создание резерва сомнительных долгов. Какие предприятия могут не создавать резерв. Последствия для тех, кто должен создавать резерв, но не делает этого;
·
возможность создания резерва под задолженности, возникшие по предоставленной возвратной финансовой помощи, по остатку денежных средств в проблемных банках.
6. Зарубежные командировки:
·
связь командировки с хозяйственной деятельностью предприятия: подтверждающим документам – быть!
·
пересчет «валютных» расходов командированного лица в гривни при различных вариантах обеспечения работника денежными средствами (наличная валюта, корпоративная или личная карта), а также в тех случаях, когда аванс не выдавался;
· можно ли компенсировать работнику затраты, понесенные им на приобретение валюты для
загранкомандировки? Какие налоги при этом могут возникнуть?
·
компенсация некоторых «проблемных» расходов (в том числе проезда на такси, «дорогого» проживания и проч.). Как правильно оформить документы, чтобы при проверке не было претензий со стороны контролеров;
·
налоговые последствия компенсации работнику затрат, не подтвержденных документами, сверхнормативных суточных.
НДС
1. Обзор некоторых особенностей заполнения налоговой накладной
·
сводная накладная и случаи ее применения;
·
условные ИНН и возможные последствия неправильно указанного номера;
·
код УКТ ВЭД при поставке отдельных видов товаров (в частности, подакцизных);
·
единицы измерения при поставке работ (услуг).
2. Налоговый
кредит по «опаздывающим» налоговым накладным:
·
каким образом можно отразить налоговый кредит. Всегда ли выгодно отражать «опоздавшую» налоговую накладную в декларации отчетного периода;
·
налоговый кредит с опоздание свыше 365 дней: возможно ли это?
3. Можно ли отражать кредит по неправильно составленной налоговой накладной:
·
на какие ошибки можно не обращать внимания?
·
меры воздействия на нерадивого контрагента (налоговые и
гражданско-правовые).
4. Корректировки налоговых обязательств/налогового кредита:
·
даты составления Расчета корректировки в различных ситуациях (при возврате, изменении базы налогообложения, исправлении ошибок). Как та или иная дата может повлиять на отражение налогового кредита покупателя;
·
расчет корректировки, составленный для «обнуления» операции. Особенности заполнения, регистрации и отражения в учете.
5. База налогообложения при поставке готовой продукции (работ, услуг):
·
что считать обычной ценой и как ее обосновать;
·
база налогообложения при бесплатной передаче. Можно ли ориентироваться на себестоимость продукции (услуг)?
·
списание испорченной продукции. База для начисления налоговых обязательств.
6. Операции с необоротными активами:
·
продажа основных средств. Возможности уменьшения базы налогообложения законными способами;
·
ликвидация, кража основных средств. Позиция налоговых органов относительно начисления налоговых обязательств по НДС.
7. Списание безнадежных задолженностей. В каких случаях корректируется НДС?
Как правильно и наиболее выгодно для предприятия отразить в учете эти операции?
1.
Операции во внешнеэкономической деятельности:
·
«дешевый» импорт и экспорт. НДС-особенности;
·
возвраты ранее ввезенного/вывезенного товара;
·
отражение операции по приобретению услуг у нерезидента.
8.Отдельные
вопросы заполнения декларации:
·
заполнение строк декларации при одновременном осуществлении облагаемых и необлагаемых операций;
·
начисление «условных» обязательств;
·
исправление ошибок и перенос результатов исправления в последующую отчетность;
·
отражение в отчетности отрицательного значения объекта налогообложения. Бюджетное возмещение, перенос «минуса» на следующие периоды;
·
анализ отдельных приложений к декларации (в том числе Д2 «расшифровка» отрицательного значения).
|