Сайт для бухгалтеров №1 в Украине

Получайте
новости почтой!


26.05.16
2545 5 Печатать

Чи заповнюється графа 1 розділу Б розрахунку коригування до податкової накладної, складеної за формою, яка діяла до 01.04.2016 року?

   У фахівців ДФСУ запитали: чи заповнюється графа 1 «№ з/п рядка податкової накладної, що коригується» розділу Б розрахунку коригування до податкової накладної, складеної за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 22.09.2014 № 957?
   
   Відповідь була наступною. Згідно з п. 192.1 ст. 192 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами і доповненнями (далі - ПКУ) якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов’язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН).
   
   Пунктом 21 Порядка заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 № 1307, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 26.01.2016 за № 137/28267 (далі - Порядок № 1307), визначено, що у разі здійснення коригування сум податкових зобов’язань, відповідно до ст. 192 розд. V ПКУ постачальник (продавець) товарів/послуг складає розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (далі - розрахунок коригування) за формою згідно з додатком 2 до податкової накладної.
   
   Порядок складання розрахунку коригування та його реєстрації в ЄРПН аналогічний порядку, передбаченому для податкових накладних, крім випадків, передбачених Порядком № 1307.
   
   У розрахунку коригування вказуються дата та номер податкової накладної, до якої вносяться зміни.
   
   У графі 1 розділу Б розрахунку коригування зазначається «№ з/п рядка податкової накладної, що коригується».
   
   До 01.04.2016 податкові накладні складались за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 22.09.2014 № 957, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 13.10.2014 за № 1235/26012 (далі Наказ № 957), яка не містила графу «№ з/п рядка податкової накладної, що коригується».
   
   Отже, у випадку складання розрахунку коригування до податкової накладної, складеної за формою, затвердженою Наказом № 957, графа 1 «№ з/п рядка податкової накладної, що коригується» розділу Б розрахунку коригування не заповнюється.
По материалам Категорія 101.07 "ЗІР"
Рубрика:

Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.

Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.

Комментарии
  • Бух бух бух
26.05.16 01:19

а сервер ДФС в курсе этого разъяснения?

Ответить
  • ХХХХХ
26.05.16 09:20

Сервер ДФС много чего не знает. Сделали ошибку в наименовании покупателя. В разъяснениях написано, что нужно сделать нулевую корректировку с исправленным наименованием и без заполнения табличной части. Но такая корректировка не проходит. В квитанции написано, что документ не принят, т.к. не указаны номенклатура, цена и т.д.

Ответить
  • Нюшка
26.05.16 10:02

А РК без заполнения этой колонки не регистрируется. В разъяснениях 911 было сказано, что можно поставить номер той строчки товара, которая корректируется (имеется в виду - нового товара). Я так и делаю.

Ответить
  • Nat
26.05.16 11:00

Нюшка Не регистрируется только когда РК к новой НН, а РК к старой НН регистрируется с пустым полем №.

Ответить
  • Светлана
26.05.16 13:07

На горячей линии пояснили: в нулевой РК становишься в колонку 13, удаляешь там 0 и отправляешь на регистрацию-глюк программы

Ответить
Комментирование новости отключено
Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Данная функция доступна только
авторизованным пользователям