3 августа г. Киев Самарченко Е.Р. «Основные средства-2016: Операции с необоротными активами»

3 августа -  г. Киев начало в 9.00 (регистрация в 8.30)

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА-2016:

От покупки (изготовления) до продажи

(ликвидации, прочего выбытия)

Операции с необоротными активами

в рамках налоговой реформы

(в том числе вопросы учета объектов, «призванных в армию»,

вынужденно не использующихся на проблемных территориях, уничтоженных в ходе проведения АТО)».

Практические вопросы, новое в
налогообложении в 2016 году !

На семинаре последовательно рассматриваются абсолютно все вопросы, связанные с документальным оформлением операций с основными средствами, с бухгалтерским учетом и налогообложением таких операций.

САМАРЧЕНКО Елена Романовна

В программе будут рассмотрены следующие вопросы:::

Переход из «старого» учета в «новый»

¨       Нормы НКУ о переходном периоде

¨       Отличия в переходном периоде для «больших» и «малых» плательщиков налога на прибыль

¨       Учет сумм индексации основных средств, проведенной в налоговом учете в 2014 году

Основной принцип налогообложения операций с необоротными активами в 2015 году. Признание (постановка на учет) основных средств. Анализ общих правил:

¨         объекты дешевые и дорогие, долгосрочного и краткосрочного использования. Изменение с 1 сентября налогового «стоимостного порога» для основных средств. Влияние этих изменений на учет

¨         какие первичные документы необходимо составить для подтверждения статуса объекта как основного средства или малоценки;

¨         разделение целого объекта на отдельные составляющие. Насколько это выгодно, и какими законодательными нормами руководствоваться;

¨         установление ликвидационной стоимости равной нулю: насколько это корректно и/или штрафоопасно;

¨         первичные документы, необходимые для налоговой амортизации (приказы, акты ввода в эксплуатацию);

¨         приобретение объектов для одновременного использования в облагаемых НДС операциях и в льготируемой деятельности. Ошибки, допускаемые при учете НДС.

Приобретение основных средств:

¨         за денежные средства, в том числе у нерезидента. Влияние «валютных» правил на стоимость объекта. Корректировки налогооблагаемой прибыли в случае приобретения основных средств у «неблагонадежного» нерезидента;

¨l;в качестве взноса в уставный фонд;>;

¨         на безоплатной основе (включая оприходование основных средств, выявленных в результате инвентаризации);

Учет расходов, связанных с приобретением (строительством, изготовлением), в том числе:

¨        расходы на демонтаж старого объекта для строительства нового;

¨         капитализация процентов и других финансовых расходов: кто и как должен это делать. Можно ли избежать капитализации финансовых расходов в налоговом учете.

Амортизация основных средств:

¨      выбор метода начисления амортизации. Налоговый запрет на применение производственного метода;

¨      пересмотр метода начисления амортизации. Когда это возможно, и какие за этим следуют налоговые последствия;

Приостановление амортизации:

¨       при сезонном использовании объектов основных средств;

¨       при проведении ремонтов, реконструкции, модернизации;

¨       какие документы необходимо (желательно) составлять.

Учет автомобилей, «призванных» по мобилизации:

¨       документы о передаче объектов, как их составить, какую стоимость указать;

¨       учет топлива, запчастей, переданных на нужды армии;

¨       амортизация таких не используемых объектов: начислять или нет? Последствия неначисления амортизации;

¨ перспективы дальнейшей «судьбы» автомобилей, переданных на нужды армии

Техническое обслуживание, ремонты, улучшения основных средств:

¨         расходы, связанные с техническим обслуживанием: и не ремонты или не улучшения. Какими документами подтвердить классификацию расходов в качестве затрат на техобслуживание;

¨         замена шин и аккумуляторов на автомобильном транспорте. К каким видам затрат отнести их стоимость. Момент признания расходов по шинам и аккумуляторам (при установке на авто, при полном выбытии);

¨         отсутствие 10-ти процентного лимита налоговых ремонтных расходов. Каковы последствия для бухгалтерского и обновленного налогового учета. Изменение учетной политики, новые правила учета ремонтов

¨         учет материалов и запасных частей, полученных при проведении ремонта. Признавать ли доход от «бесплатно полученных» запчастей?

¨         отражение в составе ремонтных расходов заработной платы работников и других затрат;

¨         отражение ремонтных расходов бесплатно полученных основных средств.

Переоценка основных средств в бухгалтерском и налоговом учете:

¨       основания для проведения бухгалтерской переоценки. Процедура ее проведения.

¨       как бухгалтерская дооценка учитывается при определении объекта налогообложения налогом на прибыль.

Выбытие основных средств в результате продажи (в том числе бесплатной передачи либо взноса в уставный фонд):

¨         принцип определения налогооблагаемой прибыли. Корректировки и налоговые разницы, определяемые при продаже и/или ликвидации основных средств;

¨         как определить базу обложения НДС при различных операциях по выбытию основных средств. Доначисление налоговых обязательств при продаже объектов. Влияние оценочной стоимости на налоговый учет НДС.

Ликвидация (списание) основных средств:

¨         отражение в учете прибыли стоимости ликвидируемого объекта. Как учесть ликвидационную стоимость, если она не равна нулю;

¨l; необходимо ли начислять налоговые обязательства по НДС. Как правильно оформить документы, чтобы иметь возможность для неначисления НДС;

¨        учет запасов, полученных от ликвидации. Нормы НКУ и мнение налоговых органов

Форс-мажор в учете основных средств. Списание объектов, эксплуатировавшихся в зоне АТО и в Крыму:

¨       какие документы необходимы для подтверждения форс-мажорных обстоятельств;

¨        какими документами оформляется списание объекта с учета (особенно, когда ликвидация невозможна, а форс-мажор не подтвержден документально);

¨l;       налоговые последствия списания объектов.

Непроизводственные средства в налоговом учете:

¨         Что такое непроизводственные средства. Критерии отнесения объектов к непроизводственным. Насколько корректно использование таких критериев, как «прибыльность» или «без этого можно обойтись»;

¨         какие нормативные документы помогут обосновать «производственность» объектов;

¨         особенности налогообложения, в том числе отражение операций по ремонту, по продаже. Как бухгалтерский учет поможет «сохранить» ремонтные расходы непроизводственных объектов для обновленного налогового учета;

¨         восстановление ранее утраченного налогового кредита по НДС при изменении направления использования объектов непроизводственных средств (при продаже, при переводе в состав основных средств). Анализ основных проблем, возникающих при восстановлении налогового кредита. Позиция контролирующих органов. Как на восстановление НДС повлияет электронное администрирование НДС.

Арендные операции по обновленной редакции Налогового кодекса:

¨        «судьба» недоамортизированных ремонтов арендованных объектов;

¨        учет ремонтов в соответствии с правилами бухучета. Оценка экономической сути проводимых ремонтов;

¨        отражение в учете арендатора отдельных видов расходов:

–         на страхование;

–         на оплату коммунальных расходов (включая услуги связи);

–         ремонт и улучшение арендованного имущества.

¨        ремонт, проведенный арендатором и переданный бесплатно арендодателю: возможны ли последствия для арендодателя;

¨        особенности аренды автомобиля (техническое обслуживание, ремонт, расходы на стоянку, парковку и т.д.);

¨         вынужденное приостановление использования арендуемого объекта (например, в Крыму и в зоне АТО). Какие документы необходимо оформить с арендодателем.

¨        Аренда объектов у крымского субъекта хозяйствования. Какие налоговые последствия следует учесть в связи с вступлением в силу «Закона о Крыме».

Операции с нематериальными активами:

¨        критерии признания нематериальных активов по нормам Налогового кодекса;

¨        минимальный срок полезного использования, установленный НКУ;

¨        отражение в налоговом и бухгалтерском учетах операций по приобретению, продаже, ликвидации нематериальных активов.

Место проведения семинара:  г. Киев, ул. Саксаганского, 6,  ДОМ КИНО

(ст. м. «Дворец Спорта»)

Более подробную информацию можно узнать по телефону:

по тел. (044) 406-69-69 ,

(050) 406-69-69, (098) 406-69-6969

С информацией о программе и авторе семинара можно ознакомиться на сайте компании:

www.global-inform.com.ua