Buhgalter911

И еще,( совсем запуталась). Если у нас по итогам перерасчета выходит переплата 150, начисления за декабрь итого 90, а с аванса за декабрь уже удержано 75 и оплачено, то я за декабрь походный не плачу 90-150=-60 а куда добавлять 75? они увеличивают оставшуюся переплату?
и получается за декабрь доплатить 90-75=15, но 15-150=-135 переносится на январь-февраль 2014?

feoklena писав:И еще,( совсем запуталась). Если у нас по итогам перерасчета выходит переплата 150, начисления за декабрь итого 90, а с аванса за декабрь уже удержано 75 и оплачено, то я за декабрь походный не плачу 90-150=-60 а куда добавлять 75? они увеличивают оставшуюся переплату?
и получается за декабрь доплатить 90-75=15, но 15-150=-135 переносится на январь-февраль 2014?

Теж цікавить це питання?

feoklena писав:И еще,( совсем запуталась). Если у нас по итогам перерасчета выходит переплата 150, начисления за декабрь итого 90, а с аванса за декабрь уже удержано 75 и оплачено, то я за декабрь походный не плачу 90-150=-60 а куда добавлять 75? они увеличивают оставшуюся переплату?
и получается за декабрь доплатить 90-75=15, но 15-150=-135 переносится на январь-февраль 2014?

А почему не компенсировать переплату сотруднику?
В 1ДФ с учетом переплаты за 4 кв. просто сумма ПДФО будет меньше.

Викомакс писав:

feoklena писав:И еще,( совсем запуталась). Если у нас по итогам перерасчета выходит переплата 150, начисления за декабрь итого 90, а с аванса за декабрь уже удержано 75 и оплачено, то я за декабрь походный не плачу 90-150=-60 а куда добавлять 75? они увеличивают оставшуюся переплату?
и получается за декабрь доплатить 90-75=15, но 15-150=-135 переносится на январь-февраль 2014?

А почему не компенсировать переплату сотруднику?
В 1ДФ с учетом переплаты за 4 кв. просто сумма ПДФО будет меньше.

4. За наслідками проведення підприємством річного перерахунку сум доходу працівника у 2013 р. виникла переплата. Чи повертається працівнику сума зайво утриманого ПДФО?

Згідно з абзацем першим пп. 169.4.4 ПКУ, якщо внаслідок перерахунку виникає недоплата утриманого податку, то сума такої недоплати стягується роботодавцем за рахунок суми будь-якого оподатковуваного доходу (після його оподаткування) за місяць, а в разі недостатності суми такого доходу — за рахунок оподатковуваних доходів наступних місяців, до повного погашення суми такої недоплати.

Що стосується переплати суми ПДФО, яка виникає за результатами перерахунку, який проводиться за пп. 169.4.2 ПКУ, повернення податку на доходи фізичних осіб нормами ПКУ не передбачено. По материалам: Міністерство доходів і зборів України

А разве "не передбачено" исключает возможность такового возврата?
Они фактически говорят: "мы не знаем, НКУ молчит - а мы от буквы закона не отступаем (когда нам нет выгоды)"...

Marlboro писав:А разве "не передбачено" исключает возможность такового возврата?
Они фактически говорят: "мы не знаем, НКУ молчит - а мы от буквы закона не отступаем (когда нам нет выгоды)"...

Але вони ще сказали нам:
5. Яким чином відобразити результати річного перерахунку ПДФО у податковому розрахунку за ф. 1ДФ?

Порядок проведення річного перерахунку сум доходів і наданих податкових соціальних пільг встановлений п. 169.4 ПКУ.

...........

Якщо внаслідок перерахунку виникає переплата податку, то на її суму зменшується сума нарахованого податку платника за відповідний місяць, а за недостатності такої суми — зменшується сума податкових зобов’язань наступних податкових періодів, до повного повернення суми такої переплати (пп. 169.4.4 ПКУ).

Отже, результати річного перерахунку сум доходів, нарахованих платнику податку у вигляді заробітної плати, а також сум наданих податкових соціальних пільг необхідно відобразити працедавцем у податковому розрахунку за ф. № 1ДФ за IV квартал звітного року, який заповнюється таким чином:

- у рядках 3 та 3а проставляється сума нарахованого та виплаченого доходу за звітний період;

- у рядках 4 та 4а проставляється сума податку на доходи фізичних осіб з урахуванням суми недоплати/переплати.
Тобто, якщо переплата більша за суму нарахованого податку платника за грудень, то зменшується сума податкових зобов’язань наступних податкових періодів.
Мені це зовсім не подобається.

Света_5 писав:

Marlboro писав:А разве "не передбачено" исключает возможность такового возврата?
Они фактически говорят: "мы не знаем, НКУ молчит - а мы от буквы закона не отступаем (когда нам нет выгоды)"...

Але вони ще сказали нам:
5. Яким чином відобразити результати річного перерахунку ПДФО у податковому розрахунку за ф. 1ДФ?

Порядок проведення річного перерахунку сум доходів і наданих податкових соціальних пільг встановлений п. 169.4 ПКУ.

...........

Якщо внаслідок перерахунку виникає переплата податку, то на її суму зменшується сума нарахованого податку платника за відповідний місяць, а за недостатності такої суми — зменшується сума податкових зобов’язань наступних податкових періодів, до повного повернення суми такої переплати (пп. 169.4.4 ПКУ).

Отже, результати річного перерахунку сум доходів, нарахованих платнику податку у вигляді заробітної плати, а також сум наданих податкових соціальних пільг необхідно відобразити працедавцем у податковому розрахунку за ф. № 1ДФ за IV квартал звітного року, який заповнюється таким чином:

- у рядках 3 та 3а проставляється сума нарахованого та виплаченого доходу за звітний період;

- у рядках 4 та 4а проставляється сума податку на доходи фізичних осіб з урахуванням суми недоплати/переплати.
Тобто, якщо переплата більша за суму нарахованого податку платника за грудень, то зменшується сума податкових зобов’язань наступних податкових періодів.
Мені це зовсім не подобається.

В 1ДФ сумма ПДФО показывается за квартал, т.е. за 3 месяца, если в результате пересчета сумма налога (с учетом 3-х мессяцев) будет отрицательной, то тогда наверное и будет:"... зменшується сума податкових зобов’язань наступних податкових періодів"

Если рассматривать вариант: перенос суммы переплаты на следующие месяца (январь, февраль), то не выйдет ли путанница с пересчетом за 2014 г.?

Викомакс писав:

Света_5 писав:

Marlboro писав:А разве "не передбачено" исключает возможность такового возврата?
Они фактически говорят: "мы не знаем, НКУ молчит - а мы от буквы закона не отступаем (когда нам нет выгоды)"...

Але вони ще сказали нам:
5. Яким чином відобразити результати річного перерахунку ПДФО у податковому розрахунку за ф. 1ДФ?

Порядок проведення річного перерахунку сум доходів і наданих податкових соціальних пільг встановлений п. 169.4 ПКУ.

...........

Якщо внаслідок перерахунку виникає переплата податку, то на її суму зменшується сума нарахованого податку платника за відповідний місяць, а за недостатності такої суми — зменшується сума податкових зобов’язань наступних податкових періодів, до повного повернення суми такої переплати (пп. 169.4.4 ПКУ).

Отже, результати річного перерахунку сум доходів, нарахованих платнику податку у вигляді заробітної плати, а також сум наданих податкових соціальних пільг необхідно відобразити працедавцем у податковому розрахунку за ф. № 1ДФ за IV квартал звітного року, який заповнюється таким чином:

- у рядках 3 та 3а проставляється сума нарахованого та виплаченого доходу за звітний період;

- у рядках 4 та 4а проставляється сума податку на доходи фізичних осіб з урахуванням суми недоплати/переплати.
Тобто, якщо переплата більша за суму нарахованого податку платника за грудень, то зменшується сума податкових зобов’язань наступних податкових періодів.
Мені це зовсім не подобається.

В 1ДФ сумма ПДФО показывается за квартал, т.е. за 3 месяца, если в результате пересчета сумма налога (с учетом 3-х мессяцев) будет отрицательной, то тогда наверное и будет:"... зменшується сума податкових зобов’язань наступних податкових періодів"

Если рассматривать вариант: перенос суммы переплаты на следующие месяца (январь, февраль), то не выйдет ли путанница с пересчетом за 2014 г.?

Как раз в этом случае все вроде понятнее, т.к. там будем пересчитывать начисления "правильные" и у нас подложена бух справка на минусовку подоходного. Логично конечно минусовать это столько месяцев сколько необходимо, но страшнее вляпаться в санкции в несколько сот раз превосходящие эту сумму. Может кого-то уже проверяли?

Marlboro писав:А разве "не передбачено" исключает возможность такового возврата?
Они фактически говорят: "мы не знаем, НКУ молчит - а мы от буквы закона не отступаем (когда нам нет выгоды)"...

А может под "не передбачено" они имеют ввиду, что нельзя вернуть деньгами (наличными) сотруднику. Не могут же они перерасчет подогнать только под свои интересы. До налогового кодекса спокойно учитывали переплату в последующих периодах и проверка не жужала.

У меня возникла такая ситуация: предприятие перечисляет налоги до выплты зрп. и аванса. В конце месяца был уволен сотрудник, соответственно уменьшился НДФЛ с него. Как это показать в отчете 1 ДФ? И можно ли уплатить меньше НДФЛ в следующем месяце?