Re: Как списать компьютер с нулевой остаточной стоимостью
Додано: 19 вересня 2013, 12:57
Закон № 408-VII від 04.07.2013ЗаИр писав: какой акт с 01.09.13 её отменил?#smile3#
Buhgalter911
ФОРУМ №1 для бухгалтеров в Украине
https://buhgalter911.com/forum/
Как списать компьютер с нулевой остаточной стоимостью
Сторінка 7 з 11
Re: Как списать компьютер с нулевой остаточной стоимостью
Додано: 19 вересня 2013, 12:59
Счастливый Вы человек, раз не знали все это время об игрищах с обычными ценами! #smile3#ЗаИр писав:Ок спасибо! фух. А скажите что это вообще обычная цена и где её было искать до 01.09.13? и какой акт с 01.09.13 её отменил?#smile3#
Ранее надо было бы использовать методы определения цены из статьи 39 НК - в большинстве случаев такая цена была бы равна рыночной.
То-есть если Вы бы могли продать этот ноутбук с остаточной стоимостью 0,00грн кому-то за 2000грн, то НДС был бы исходя из 2000грн.
А сейчас в связи с изменениями внесенными методы из статьи 39 уже не определяют обычную цену, фактически на текущий момент ее вообще невозможно определить, а соответственно и применять в нормах права не стОит.
Re: Как списать компьютер с нулевой остаточной стоимостью
Додано: 19 вересня 2013, 13:01
Там если не ошибаюсь еще вопрос стоит в том, будет ли вообще НДС. Многие люди (в том числе в некоторой степени и я) считают, что нет - но результат конечно предсказуемnachfin писав:а если возвращаем арандодателю без компенсации улучшенный объект?
Если же исходить из того, что НДС должен быть, то походу натыкаемся на тот же спор связанный с поиском ОЦ после 01.09.13 (аналогия права и всякое такое).
Фактически есть возможность уйти от НДС вообще.
Re: Как списать компьютер с нулевой остаточной стоимостью
Додано: 22 вересня 2013, 15:15
Вы меня извините пожалуйста .что то я никак не разберусь с измениями.мне нужно обычному физлицу не СПД продать компьютер.в таком случае нужно как то привязываться к обычным ценам?Спасибо большое!
Re: Как списать компьютер с нулевой остаточной стоимостью
Додано: 22 вересня 2013, 15:39
Как это? Тут ведь в теме уже был .cveta_2005 писав:Вы меня извините пожалуйста .что то я никак не разберусь с измениями.
Разобраться придется, начните с прочтения уже обсужденных вопросов, так быстрее.
Re: Как списать компьютер с нулевой остаточной стоимостью
Додано: 21 жовтня 2013, 11:50
lblb_lblb писав:Я исходила из следующего:nachfin писав:НДС не начисляли -как обосновывали?
Последний абзац пп. 14.1.191 НК исключает из поставки товаров списание основных фондов, которые «ликвидируются в связи с их уничтожением или разрушением в результате действия обстоятельств непреодолимой силы, а также в других случаях, когда такая ликвидация осуществляется без согласия налогоплательщика, в том числе в случае хищения необоротных активов, или когда налогоплательщик предоставляет органу государственной налоговой службы соответствующий документ об уничтожении, разборке или преобразовании необоротных активов другим способом, в результате чего необоротный актив не может использоваться по первоначальному назначению».
Перечень документальных доказательств невозможности использования ОС по первоначальному назначению нашла в письмах ГНАУ от 06.05.01 г. №2235/6/16-1215-26, от 30.07.08 г. №15254/7/16-1517-03 и т.п. В них налоговая разъясняла, что такими документами могут быть акты на списание соответствующей формы (типовые формы №03-3, №03-4, утвержденные приказом Минстата от 29.12.95 г. №352, далее - Приказ №352), а также выводы соответствующей экспертной комиссии (последняя может быть создана как из работников предприятия, так и путем привлечения сторонних специалистов, кроме того, такой циркуляр может быть предоставлен сервисным центром или другим специализированным предприятием).
Подскажите, пожалуйста. У нас в октябре аж 72 объекта списывается. Есть несколько с остаточной стоимостью. Все документы практически готовы. И комиссия создана, и специалистов привлекли, и на утилизацию отправили.. Правильно ли я поняла, для того что бы не начислять НДС ( на ОС с остаточной стоимостью) мы должны подать сопроводительное письмо ??? в налоговую с копиями документов КАКИХ? ВСЕ 72 акта Формы № 03-3 в которой четко указано причины списания, или АКТЫ на спис. только ОС с ост стоимостью или достаточно АКТА с выводами соответствующей экспертной комиссии с перечнем всех объектов ОС какие списываются. Может кто-то сталкивался с таким "массовым" списанием. Спасибо.
Re: Как списать компьютер с нулевой остаточной стоимостью
Додано: 26 листопада 2013, 16:13
Всегда было так: ничего никуда везти не нужно - главное чтобы было во время проверки.Лариса М писав:lblb_lblb писав:Я исходила из следующего:nachfin писав:НДС не начисляли -как обосновывали?
Последний абзац пп. 14.1.191 НК исключает из поставки товаров списание основных фондов, которые «ликвидируются в связи с их уничтожением или разрушением в результате действия обстоятельств непреодолимой силы, а также в других случаях, когда такая ликвидация осуществляется без согласия налогоплательщика, в том числе в случае хищения необоротных активов, или когда налогоплательщик предоставляет органу государственной налоговой службы соответствующий документ об уничтожении, разборке или преобразовании необоротных активов другим способом, в результате чего необоротный актив не может использоваться по первоначальному назначению».
Перечень документальных доказательств невозможности использования ОС по первоначальному назначению нашла в письмах ГНАУ от 06.05.01 г. №2235/6/16-1215-26, от 30.07.08 г. №15254/7/16-1517-03 и т.п. В них налоговая разъясняла, что такими документами могут быть акты на списание соответствующей формы (типовые формы №03-3, №03-4, утвержденные приказом Минстата от 29.12.95 г. №352, далее - Приказ №352), а также выводы соответствующей экспертной комиссии (последняя может быть создана как из работников предприятия, так и путем привлечения сторонних специалистов, кроме того, такой циркуляр может быть предоставлен сервисным центром или другим специализированным предприятием).
Подскажите, пожалуйста. У нас в октябре аж 72 объекта списывается. Есть несколько с остаточной стоимостью. Все документы практически готовы. И комиссия создана, и специалистов привлекли, и на утилизацию отправили.. Правильно ли я поняла, для того что бы не начислять НДС ( на ОС с остаточной стоимостью) мы должны подать сопроводительное письмо ??? в налоговую с копиями документов КАКИХ? ВСЕ 72 акта Формы № 03-3 в которой четко указано причины списания, или АКТЫ на спис. только ОС с ост стоимостью или достаточно АКТА с выводами соответствующей экспертной комиссии с перечнем всех объектов ОС какие списываются. Может кто-то сталкивался с таким "массовым" списанием. Спасибо.
Re: Как списать компьютер с нулевой остаточной стоимостью
Додано: 26 листопада 2013, 16:25
Насчет "всегда было так", думаю, Вы поторопились)))Helen-gold писав:Всегда было так: ничего никуда везти не нужно - главное чтобы было во время проверки.
ЕБНЗ:В якому звітному періоді та яким чином платник ПДВ, який з незалежних від нього обставин здійснює ліквідацію основних засобів, повинен…
Відповідь:
Згідно з п. 189.9 ст. 189 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами та доповненнями (далі - ПКУ), у разі якщо основні виробничі або невиробничі засоби ліквідуються за самостійним рішенням платника податку, така ліквідація для цілей оподаткування розглядається як постачання таких основних виробничих або невиробничих засобів за звичайними цінами, але не нижче балансової вартості на момент ліквідації.
Норма цього пункту не поширюється на випадки, коли основні виробничі або невиробничі засоби ліквідуються у зв'язку з їх знищенням або зруйнуванням внаслідок дії обставин непереборної сили, в інших випадках, коли така ліквідація здійснюється без згоди платника податку, у тому числі в разі викрадення основних виробничих або невиробничих засобів, що підтверджується відповідно до законодавства, або коли платник податку подає контролюючому органу відповідний документ про знищення, розібрання або перетворення основних виробничих або невиробничих засобів у інший спосіб, внаслідок чого вони не можуть використовуватися за первісним призначенням.
У разі ліквідації основних засобів за рішенням платника податку або в разі якщо з незалежних від платника податку обставин основні засоби (їх частина) зруйновані, викрадені чи підлягають ліквідації або платник податку змушений відмовитися від використання таких основних засобів внаслідок загрози чи неминучості їх заміни, руйнування або ліквідації, платник податку у звітному періоді, в якому виникають такі обставини, збільшує витрати на суму вартості, яка амортизується, за вирахуванням сум накопиченої амортизації окремого об'єкта основних засобів (п. 146.16 ст. 146 р. III ПКУ).
Виведення з експлуатації будь-якого об'єкта основних засобів здійснюється за результатами ліквідації, продажу, консервації на підставі наказу керівника підприємства, а в разі їх примусового відчуження чи конфіскації - згідно із законом (п. 146.18 ст. 146 р. III ПКУ).
Враховуючи зазначене, якщо з незалежних від платника ПДВ обставин основні засоби (їх частина) зруйновані, викрадені чи підлягають ліквідації або платник податку змушений відмовитися від їх використання внаслідок загрози чи неминучості їх заміни, руйнування або ліквідації, то такий платник податку, на підставі наказу керівника підприємства у звітному періоді, в якому виникають такі обставини, здійснює їх ліквідацію та подає до податкової декларації з ПДВ за такий звітний період відповідний документ про знищення, розібрання або перетворення основних виробничих або невиробничих засобів у інший спосіб, внаслідок чого вони не можуть використовуватися за первісним призначенням.
Згідно з п. 189.9 ст. 189 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами та доповненнями (далі - ПКУ), у разі якщо основні виробничі або невиробничі засоби ліквідуються за самостійним рішенням платника податку, така ліквідація для цілей оподаткування розглядається як постачання таких основних виробничих або невиробничих засобів за звичайними цінами, але не нижче балансової вартості на момент ліквідації.
Норма цього пункту не поширюється на випадки, коли основні виробничі або невиробничі засоби ліквідуються у зв'язку з їх знищенням або зруйнуванням внаслідок дії обставин непереборної сили, в інших випадках, коли така ліквідація здійснюється без згоди платника податку, у тому числі в разі викрадення основних виробничих або невиробничих засобів, що підтверджується відповідно до законодавства, або коли платник податку подає контролюючому органу відповідний документ про знищення, розібрання або перетворення основних виробничих або невиробничих засобів у інший спосіб, внаслідок чого вони не можуть використовуватися за первісним призначенням.
У разі ліквідації основних засобів за рішенням платника податку або в разі якщо з незалежних від платника податку обставин основні засоби (їх частина) зруйновані, викрадені чи підлягають ліквідації або платник податку змушений відмовитися від використання таких основних засобів внаслідок загрози чи неминучості їх заміни, руйнування або ліквідації, платник податку у звітному періоді, в якому виникають такі обставини, збільшує витрати на суму вартості, яка амортизується, за вирахуванням сум накопиченої амортизації окремого об'єкта основних засобів (п. 146.16 ст. 146 р. III ПКУ).
Виведення з експлуатації будь-якого об'єкта основних засобів здійснюється за результатами ліквідації, продажу, консервації на підставі наказу керівника підприємства, а в разі їх примусового відчуження чи конфіскації - згідно із законом (п. 146.18 ст. 146 р. III ПКУ).
Враховуючи зазначене, якщо з незалежних від платника ПДВ обставин основні засоби (їх частина) зруйновані, викрадені чи підлягають ліквідації або платник податку змушений відмовитися від їх використання внаслідок загрози чи неминучості їх заміни, руйнування або ліквідації, то такий платник податку, на підставі наказу керівника підприємства у звітному періоді, в якому виникають такі обставини, здійснює їх ліквідацію та подає до податкової декларації з ПДВ за такий звітний період відповідний документ про знищення, розібрання або перетворення основних виробничих або невиробничих засобів у інший спосіб, внаслідок чого вони не можуть використовуватися за первісним призначенням.
Re: Как списать компьютер с нулевой остаточной стоимостью
Додано: 26 листопада 2013, 16:30
на семинаре нам уже рассказали о прецедентах, когда к декларации сразу не приложили копии документов, мол, при проверке всё покажем... Доначислили НДС с аргументом, что при сдаче деки не были предоставлены документы... А перечень документов... законодательно конкретного перечня нет... поэтому... чем больше, тем лучше... и пусть себе зачитываются, как налогово-детективным романом... #smile3# Но, я думаю, что нет смысла прикладывать документы там, где нет начисления НО априори...
Re: Как списать компьютер с нулевой остаточной стоимостью
Додано: 26 листопада 2013, 20:18
Может, кто подскажет… Законный способ уменьшения срока эксплуатации основного средства ниже минимального, указанного в НК и без переоценки (уценки). Цель – списать ОС с баланса раньше времени. Вопрос налогообложения не интересует. Очень нужно...