Сайт для бухгалтеров №1 в Украине

Получайте
новости почтой!


Бухгалтер 911, февраль, 2015/№6
Печатать

Заполняем декларацию единоналожника группы 2

Хмелевская Оксана, налоговый эксперт, o.khmelevska@buhgalter911.com
Единоналожники группы 2 заполняют и подают декларацию один раз в год. Срок ее предоставления уже на носу. Поэтому расскажем, на что им нужно обратить внимание при ее заполнении.
отчетность
предпринимателя-
упрощенца

Кто подает декларацию. Единоналожники группы 2 должны отчитаться в течение 60 календарных дней после окончания года (крайний срок 2 марта 2015 года — с учетом переноса). Если единоналожник был в группе 2 в течение 2014 года, но перешел с IV квартала на общую систему, он должен был подать декларацию ЕН за три квартала, а значит, годовую деку по ЕН ему подавать не нужно.

Предприниматель-мигрант. Единоналожник, с IV квартала перешедший в группу 2 из другой группы ЕН, должен подать годовую деку. В ней он приводит показатели работы и в «старых» группах (в соответствующих разделах). Если же он перешел с общей системы, то отчитывается только за квартал работы.

Отчетность «новобранца». Предприниматели, которые зарегистрировались в октябре или ноябре 2014 года, могли выбрать упрощенку уже в IV квартале. Для этого им следовало при госрегистрации подать заявление об избрании упрощенки, а плательщиками ЕН группы 2 они становились со следующего месяца (п. 294.4 НКУ). Попадут ли в этом случае в их деку доходы, полученные в месяце госрегистрации? Ответ — да. В ней показывают всю выручку с момента начала деятельности (при этом подавать декларацию общесистемщика за первый (неполный) месяц работы не нужно) (подкатегория 107.12 ЗІР).

Особенности заполнения. В поле 6 раздела I приводим код КВЭД и название видов деятельности, которые осуществлялись в отчетном периоде, в том числе запрещенные и не указанные в Реестре.

Если вы осуществляли не все виды деятельности, указанные в Реестре, приводите только те, которыми занимались (подкатегория 107.08 ЗІР).

В поле 7 раздела I налоговики хотят видеть наибольшее количество работников, которое было у предпринимателя в течение отчетного периода (подкатегория 107.08 ЗІР). Для этого считают, сколько работников было в каждом месяце года, и выбирают наибольшее количество. Не учитываются работники, находящиеся в декретном отпуске и в отпуске для ухода за ребенком до 3 или 6 лет (п.п. 291.4.1 НКУ). Если плательщик ЕН работал один, то ставим прочерк.

Финансовые показатели округляем и указываем в гривнях (подкатегория 107.08 ЗІР).

Не беспокойтесь о расхождениях с фактическими суммами уплаченных авансов и округленными значениями в разделе III. По лицевому счету их не проводят.

Авансы показываем в суммах, начисленных за каждый отдельный месяц, невзирая на предоплаты. В месяце отпуска (болезни), освобожденном от ЕН согласно п. 295.5 НКУ, ставим прочерк.

Важно! Программа, в которой заполняют электронную отчетность, добавляет «00» после запятой. Кроме того, она не округляет значение ЕН до целых, если из-за нарушений единоналожнику пришлось рассчитать его по ставке 15 %. Но, как показывает практика, отчетность «с копейками» принимают (тем более, что это происходит автоматически).

o.khmelevska@buhgalter911.com

Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Данная функция доступна только
авторизованным пользователям