Прожиточный минимум в 2017 году
Социальные и демографические группы населения |
Прожиточный минимум, грн. |
||
c 1 января |
c 1 мая |
c 1 декабря |
|
Трудоспособные лица |
1600,00 |
1684,00 |
1762,00 |
Минимальная зарплата в 2017 году
Период |
Минимальная заработная плата, грн. |
|
в месячном размере |
в почасовом размере |
|
01.01.2017 г. — 31.12.2017 г. |
3200,00 |
19,34 |
Ставки НДФЛ и военсбора, применяемые налоговыми агентами в 2017 году к отдельным видам доходов
Вид дохода |
Размер ставки |
|
НДФЛ |
ВС |
|
1. Зарплата, вознаграждение по гражданско-правовым договорам и другие доходы (кроме случаев, определенных в пп. 167.2 — 167.5 НКУ) |
18 % |
1,5 % |
2. «Обычные» дивиденды от: — плательщика налога на прибыль; — неплательщика налога на прибыль, нерезидента, института совместного инвестирования (должно быть 9 %, но из-за техошибки безопаснее пока применять 18 %, детали в статье) |
5 % 18 (9) % |
|
3. Пассивные доходы, кроме указанных в п. 2 этой таблицы |
18 % |
|
4. Доход от продажи (обмена) в течение отчетного налогового года одного из объектов движимого имущества в виде легкового автомобиля, и/или мотоцикла, и/или мопеда |
— |
— |
5. Доход от продажи в течение отчетного налогового года объекта движимого имущества, кроме случая, указанного в п. 4 этой таблицы |
5 % |
1,5 % |
6. Доход от продажи не чаще одного раза в течение отчетного налогового года недвижимого имущества, перечисленного в п. 172.1 НКУ, которое находилось в собственности более 3 лет либо было унаследовано |
— |
— |
7. Доход от продажи в течение отчетного налогового года более одного из объектов недвижимости, указанных в п. 6 этой таблицы, или от продажи иного объекта недвижимости, в том числе объекта незавершенного строительства |
5 % |
1,5 % |
Размеры НСЛ в 2017 году
Вид НСЛ (норма НКУ) |
Размер НСЛ, грн. |
Предельный размер ЗП для НСЛ, грн |
Обычная ( п.п. 169.1.1) |
800,00 |
2240,00 |
Обычная «на детей» ( п.п. 169.1.2) |
800,00 х кол-во детей в возрасте до 18 лет |
Для одного родителя — 2240,00 х кол-во детей в возрасте до 18 лет. Для второго — 2240,00 |
Повышенная «на детей» ( пп. «а» и «б» п.п. 169.1.3) |
1200,00 х кол-во детей в возрасте до 18 лет |
|
Повышенная ( пп. «в» — «е» п.п. 169.1.3) |
1200,00 |
2240,00 |
Максимальная ( п.п. 169.1.4) |
1600,00 |
2240,00 |
Ставки ЕСВ в 2017 году
Категория плательщиков |
Вид дохода |
|
зарплата, больничные, декретные(1) |
вознаграждение по гражданско-правовым договорам |
|
1. Предприятия (кроме указанных в пп. 3 и 4 этой таблицы), самозанятые лица на доходы обычных работников |
22 % |
22 % |
2. Предприятия (кроме указанных в пп. 3 и 4 этой таблицы) на доходы работников-инвалидов |
8,41 % |
22 % |
3. Предприятия всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС(2) |
5,3 % |
5,3 % |
4. Предприятия и организации общественных организаций инвалидов(2) |
5,5 % — на доходы работников-инвалидов, 22 % — на доходы других работников |
22 % |
(1) Здесь и далее под декретными понимаем пособие по беременности и родам. (2) Если у них количество работников-инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов равен не менее 25 % суммы расходов на оплату труда. |
Максимальная величина базы начисления ЕСВ в 2017 году, грн.
С 1 января |
С 1 мая |
С 1 декабря |
40000,00 |
42100,00 |
44050,00 |
Минимальный страховой взнос в 2017 году
Категория |
Размер минимального страхового взноса в расчете на месяц, грн. |
|
Работодатели на базу начисления ЕСВ, определенную по основному работнику, с которой взимается взнос по ставке 22 % |
704,00 |
|
Независимые профессионалы, предприниматели, кроме единоналожников группы 1 |
704,00 |
По предпринимателям-льготникам см. отдельный материал номера |
Единоналожники группы 1 |
352,00 |
Ставки НДФЛ, военсбора и ЕСВ для отдельных видов доходов в 2017 году
Вид выплаты |
Обычные работники |
Работники-инвалиды юрлиц(!) |
||||
начисления |
удержания |
начисления |
удержания |
|||
ЕСВ |
НДФЛ |
военсбор |
ЕСВ |
НДФЛ |
военсбор |
|
Зарплата |
22 % |
18 % |
1,5 % |
8,41 % |
18 % |
1,5 % |
Больничные |
||||||
Декретные |
22 % |
x |
x |
8,41 % |
x |
x |
(1) Работодатели-предприниматели ЕСВ на зарплату, больничные и пособие по беременности и родам работников-инвалидов начисляют по общей ставке 22 %. |
Вознаграждение за работы/услуги по гражданско-правовым договорам в 2017 году
Налоговый агент / плательщик ЕСВ |
Удержание |
Начисление |
|
НДФЛ |
военсбор |
ЕСВ |
|
1. Предприятия (кроме указанных в п. 2 этой таблицы), самозанятые лица |
18 % |
1,5 % |
22 % |
2. Предприятия всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС(1) |
18 % |
1,5 % |
5,3 % |
(1) Если у них количество работников-инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов равен не менее 25 % суммы расходов на оплату труда. |
Суточные в 2017 году
Территория командировки |
Максимальный необлагаемый размер суточных ( п.п. 170.9.1 НКУ) |
В пределах территории Украины |
320,00 грн. |
Для командировок за границу |
80 евро(1) |
(1) За каждый календарный день такой командировки по официальному обменному курсу гривни к евро, установленному НБУ, в расчете за каждый такой день |
Сроки уплаты НДФЛ, военсбора и ЕСВ в 2017 году
Срок выплаты |
НДФЛ, военсбор |
ЕСВ |
Выплата заработной платы за первую (аванс) и вторую половину месяца |
||
Деньги получены с банковского счета |
Одновременно с получением денег в банке |
В день выплаты заработной платы, на которую начислен ЕСВ |
Деньги перечислены в безналичной форме на счет работника |
Одновременно с перечислением денег на счет |
|
Выплата наличными из кассы(1) |
В течение трех банковских дней со дня, следующего за днем выплаты |
|
Выплата в натуральной форме |
||
Несвоевременная выплата заработной платы |
||
Зарплата начислена, но не выплачена |
В течение 30 календарных дней, следующих за последним днем месяца, в котором начислена заработная плата |
Не позднее 20-го числа следующего месяца (для горных предприятий — не позднее 28-го числа следующего месяца) |
(1) За счет денежных средств, которые не были получены в банке на указанные цели, а поступили в кассу предприятия, например, как выручка. |
«Границы» больничных и декретных для основных работников
Вид ограничения |
Начало временной нетрудоспособности |
Минимальный размер в расчете на месяц, грн. |
Максимальный размер в расчете на месяц, грн. |
Больничные |
|||
Специальное(1) |
Январь — декабрь 2017 года |
— |
3200,00 |
Общее(1) |
Январь — май 2017 года |
— |
40000,00(2) |
Июнь — декабрь 2017 года |
— |
42100,00(3) |
|
Пособие по беременности и родам |
|||
Специальное(1) |
Январь — декабрь 2017 года |
3200,00 |
6400,00 |
Общее(1) |
Январь — май 2017 года |
3200,00 |
40000,00(2) |
Июнь — декабрь 2017 года |
3200,00 |
42100,00(3) |
|
(1) Специальные ограничения предусмотрены для застрахованных лиц, страховой стаж которых на протяжении последних 12 месяцев составляет менее 6 месяцев. Для остальных застрахованных лиц — общие ограничения. (2) Кроме того, среднедневная заработная плата не может превышать 1314,06 грн. (40000,00 грн. : 30,44). (3) Также учтите, что среднедневная зарплата не может превышать 1383,05 грн. (42100,00 грн. : 30,44). |