Как исправить количество работников в приложении 4ДФ?

Каким образом налогоплательщик может исправить ошибку, допущенную в строках «Працювало за трудовими договорами» и/или «Працювало за цивільно-правовими договорами» при подаче приложения 4ДФ к Расчету с типом «Звітний новий»/«Уточнюючий»?

Приказом Минфина от 13.01.2015 г. № 4 утверждены форма Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее – Расчет) и Порядок заполнения и подачи налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее – Порядок).

В соответствии с п.п. 1 п. 4 разд. IV Порядка общая часть приложения 4Ф «Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору» (далее – приложение 4ДФ) к Расчету содержит информацию о реквизитах, где, в частности:

► в строке 01 отмечается соответствующая ячейка «Звітний», «Звітний новий» или «Уточнюючий» в зависимости от того, какой Расчет подается;

► в строке 04 напротив надписи «Працювало за трудовими договорами (контрактами)» указывается количество работников, работающих по трудовым договорам (контрактам) в отчетном периоде, по которым осуществляется начисление дохода по признаку «101»;

► в строке 05 напротив надписи «Працювало за цивільно-правовими договорами» указывается количество работников, работающих по гражданско-правовым договорам в отчетном периоде, по которым осуществляется начисление дохода по признаку дохода «102».

Порядок проведения корректировок Расчета определен разд. V Порядка.

Корректировка поданных и принятых Расчетов проводится на основании самостоятельно выявленных налогоплательщиком ошибок, а также на основании уведомлений об ошибках, выявленных контролирующим органом (п. 1 разд. V Порядка).

Согласно п. 11 разд. V Порядка корректировка показателей в разд. I «Персоніфіковані дані про суми нарахованого (виплаченого) на користь фізичних осіб доходу та нарахованих (перерахованих) до бюджету податку на доходи фізичних осіб та військового збору» приложения 4ДФ к Расчету проводится следующим образом:

• для исключения одной ошибочной строки из ранее поданной (принятой) информации нужно повторить все графы такой строки и в графе 10 указать «1» – на исключение строки;
• для введения новой или пропущенной строки нужно полностью заполнить все ее графы и в графе 10 указать «0» – на введение строки;
• для замены одной ошибочной строки другой нужно исключить ошибочную информацию в соответствии с абзацем вторым п.п. 1 п. 11 Порядка и ввести правильную информацию в соответствии с абзацем третьим п.п. 1 п. 11 Порядка, то есть полностью заполнить две строки, одна из которых исключает ранее внесенную информацию, а другая вносит правильную информацию. В таком случае в первой строке в графе 10 указывается «1» – строка на исключение, а во второй – «0» – строка на введение.

Учитывая изложенное выше, налогоплательщик может исправить ошибку, допущенную в строках «Працювало за трудовими договорами (контрактами)» и/или «Працювало за цивільно-правовими договорами» при подаче приложения 4ДФ к Расчету с типом «Звітний новий»/«Уточнюючий» в случае одновременного исправления ошибки в разд. I и/или разд. II приложения 4ДФ к Расчету, отдельная корректировка указанных строк Порядком не предусмотрена.