Как изменение валютного курса влияет на контроль ВЭД-расчетов
Будет ли считаться «незначительной» сумма незавершенных расчетов по операции экспорта, импорта товаров, если на дату осуществления операции (экспорт / импорт товара или осуществление авансового платежа в пользу нерезидента) размер валютной операции меньше 400 тыс. грн., а на дату наступления предельного срока расчетов превышает эту сумму в связи с изменением курса НБУ?
В соответствии с пп. 1 п. 9 разд. ІІІ Инструкции о порядке валютного надзора банков за соблюдением резидентами предельных сроков расчетов по операциям экспорта и импорта товаров, утвержденной постановлением Правления НБУ от 02 января 2019 года № 7, банк завершает осуществление валютного надзора за соблюдением резидентами предельных сроков расчетов, если сумма незавершенных расчетов по операции экспорта, импорта товаров не превышает незначительной суммы. В случае осуществления расчетов за экспорт, импорт товаров в иностранной валюте сумма незавершенных расчетов по операции экспорта, импорта товаров определяется по официальному курсу гривны к иностранным валютам, установленному НБУ на дату последнего события по соответствующей операции (последняя дата платежа / поступления денежных средств, дата поставки товара, дата зачета встречных однородных требований).
Согласно пп. 7 п. 2 разд. І Положения о мерах защиты и определении порядка осуществления отдельных операций в иностранной валюте, утвержденного постановлением Правления НБУ от 02 января 2019 года № 5, незначительный размер валютной операции – размер валютной операции (в эквиваленте по официальному курсу гривны к иностранным валютам, установленному Национальным банком на дату осуществления операции), который меньше, чем размер, предусмотренный ст. 20 Закона Украины от 06 декабря 2019 года № 361-IX «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» (далее – Закон № 361).
В соответствии с частью первой ст. 20 Закона № 361, финансовые операции являются пороговыми, если сумма, на которую осуществляется каждая из них, равна или превышает 400 тыс. грн. (для субъектов хозяйствования, которые проводят лотереи и/или азартные игры, – 55 тысяч гривен) или равна или превышает сумму в иностранной валюте, банковских металлах, других активах, эквивалентную по официальному курсу гривны к иностранным валютам и банковским металлам 400 тыс. грн. на момент проведения финансовой операции (для субъектов хозяйствования, которые проводят лотереи и/или азартные игры, – 55 тыс. грн.).
Таким образом, для целей применения требований валютного надзора сумма незавершенных расчетов по операции экспорта, импорта товаров считается «незначительной» на дату осуществления операции, а не на дату предельного срока расчетов.
Поэтому, если на дату осуществления экспорта товара или осуществления авансового платежа сумма была меньше 400 тыс. грн. по курсу Национального банка Украины (далее – НБУ), то валютная операция считается незначительной и не подлежит валютному надзору, даже если на дату наступления предельного срока расчетов, в связи с изменением курса НБУ, такая операция подпадает под валютный контроль.
