Мінфін проти логіки: як ФОП рахувати дохід, щоб зберегти ліцензію?

Мінфін фактично підмінює поняття доходу для тих, хто має ліцензію на алкоголь, тютюн, пальне, рідини для електронних сигарет. Який же саме дохід визначатиме, залишиться у вас ліцензія чи ні?

Суть проблеми

З 01.10.2025 набули чинності зміни до Закону № 3817.

ФОПи, які мають ліцензії на роздрібну торгівлю:

•  алкогольними напоями;
•  сидром та перрі (без спирту);
•  тютюновими виробами;
•  рідинами для електронних сигарет;
•  пальним.

і не мають найманих працівників зобов’язанні забезпечити загальний місячний оподатковуваний дохід не менше двох мінімальних зарплат.

  Загальний мінімальний дохід = 2 МЗП = 16 000 грн

  Пільговий мінімальний дохіж = 1,5 МЗП = 12 000 грн. Дозволено ФОПам, які:

• торгують за межами адміністративних центрів (обласні центри, м. Київ);
• об’єкти роздрібної торгівлі розташовані на відстані від 50 км від таких центрів;
• площа торгового залу — до 500 м².

До речі, детально про це ми розповідали ось у цьому відео 

Але постає головне питання: як рахувати той самий загальний місячний оподатковуваний дохід?

Спочатку всі думали, що мова йде про виручку, тобто суму всіх продажів за місяць. Наприклад, для ФОПів на загальній системі – це суми з граф 2 або 4 Типової форми обліку доходів і витрат.
Але Мінфін вирішив інакше…

Позиція Мінфіну

Фахівці Міністерства фінансів у своєму листі від 9 жовтня 2025 року (фрагмент якого ви зараз бачите на екрані) заявили: для розрахунку потрібно брати чистий дохід (він же прибуток), тобто виручку мінус витрати.

Тож якщо у вас, наприклад, продажів на 25 тисяч, але витратили ви 10 тисяч —
ваш чистий дохід становить лише 15 тисяч, і формально вимога 16-ти тисяч не виконана.
А це — ризик втрати ліцензії.

ФОП на загальній системі

Для підприємців на загальній системі податківці (з подачі Мінфіну) будуть орієнтуватися на показник з графи 11 Типової форми обліку доходів і витрат — саме там фіксується чистий дохід.

Тобто звірятися будуть не по всій виручці, а саме по прибутку за мінусом витрат.
І якщо протягом трьох повних місяців поспіль цей показник буде нижчим за 16 (або 12) тисяч гривень) — ліцензію можуть анулювати.

Враховуючи таку ситуацію, виникає питання: і що робити? Доведеться «домальовувати» доходи у регістрі обліку? Ні, цього робити не можна! Первинні документи мають підтверджувати кожну суму. А фіктивні записи — це прямий шлях до штрафів.

Можна легально вплинути на чистий дохід, не врахувавши частину витрат у поточному місяці.

А отже пливати можна лише на витрати. Легальний спосіб не зменшити прибуток – не включити частину витрат у поточному місяці — і тоді чистий дохід зросте.
Але пом’яйте! Переносити витрати на інший рік ризиковано — податківці можуть їх не прийняти.

ФОП на єдиному податку

ФОП на ЄП мають орієнтуватися на виручку — тобто все, що реально надійшло на рахунок або в касу.

А що з ФОПами на єдиному податку? Тут ще цікавіше. Для спрощенців поняття “чистий дохід” узагалі не існує. Тому ФОПи на єдиному мають орієнтуватися на виручку — тобто все, що реально надійшло на рахунок або в касу.
Поки що офіційного роз’яснення немає — стежимо за розвитком подій.

Як не втратити ліцензію?

Як я уже казала, ліцензію можуть анулювати, якщо протягом трьох повних місяців поспіль ваш дохід буде нижчим за встановлену межу — 16 000 або 12 000 грн.

Але якщо хоча б в одному місяці вимога виконана — ланцюжок «обнуляється».
Тобто якщо тягнути потрібний мінімум не виходить, то формально можна “провалити” два місяці, але в третьому підняти дохід — і все буде гаразд.

 «Підакцизний» ФОП без працівників: 16000 грн — виручка чи чистий дохід?

 Підакцизка, ФОП, 16000 грн, 1 жовтня: розкладаємо по поличках