28.12.2022 |
м. Київ |
№ 463 |
Зареєстровано в Міністерстві юстиції України
11 січня 2023 р. за N 60/39116
Відповідно до пунктів 201.2 та 201.15 статті 201, пункту 2081.8 статті 2081 розділу V Податкового кодексу України, Закону України від 30 листопада 2021 року N 1914-IX "Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень" та підпункту 5 пункту 4 Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року N 375,
НАКАЗУЮ:
1. Внести зміни до:
форми податкової накладної, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 31 грудня 2015 року N 1307, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 26 січня 2016 року за N 137/28267 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 01 березня 2021 року N 131), виклавши її у новій редакції, що додається;
форми податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 28 січня 2016 року N 21, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 29 січня 2016 року за N 159/28289 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 01 березня 2021 року N 131), виклавши її у новій редакції, що додається;
форми уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 28 січня 2016 року N 21, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 29 січня 2016 року за N 159/28289 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 01 березня 2021 року N 131), виклавши її у новій редакції, що додається;
форми спрощеної податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 21 жовтня 2021 року N 555, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 10 листопада 2021 року за N 1477/37099, виклавши її у новій редакції, що додається;
форми уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість до спрощеної податкової декларації у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 21 жовтня 2021 року N 555, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 10 листопада 2021 року за N 1477/37099, виклавши її у новій редакції, що додається.
2. Затвердити Зміни до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України, що додаються.
3. Департаменту податкової політики Міністерства фінансів України в установленому порядку забезпечити:
подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;
оприлюднення цього наказу.
4. Цей наказ набирає чинності з 01 числа місяця, що настає за другим місяцем його офіційного опублікування.
5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Міністра фінансів України Воробей С. І. та Голову Державної податкової служби України.
Міністр |
Сергій МАРЧЕНКО |
ПОГОДЖЕНО: |
|
Перший заступник Міністра |
Олексій ВИСКУБ |
Міністр аграрної політики |
Микола СОЛЬСЬКИЙ |
В. о. Голови Державної |
Тетяна КІРІЄНКО |
|
ЗАТВЕРДЖЕНО |
|
|
Розділ А |
||||||||||||
I |
Загальна сума коштів, що підлягають сплаті, з урахуванням податку на додану вартість |
|
||||||||||
II |
Загальна сума податку на додану вартість, у тому числі: |
|
||||||||||
III |
загальна сума податку на додану вартість за основною ставкою |
|
||||||||||
IV |
загальна сума податку на додану вартість за ставкою 7 % |
|
||||||||||
V |
загальна сума податку на додану вартість за ставкою 14 % |
|
||||||||||
VI |
Усього обсяги постачання за основною ставкою (код ставки 20) |
|
||||||||||
VII |
Усього обсяги постачання за ставкою 7 % (код ставки 7) |
|
||||||||||
VIII |
Усього обсяги постачання за ставкою 14 % (код ставки 14) |
|
||||||||||
IX |
Усього обсяги постачання при експорті товарів за ставкою 0 % (код ставки 901) |
|
||||||||||
X |
Усього обсяги постачання на митній території України за ставкою 0 % (код ставки 902) |
|
||||||||||
XI |
Усього обсяги операцій, звільнених від оподаткування (код ставки 903) |
|
||||||||||
XII |
Дані щодо зворотної (заставної) тари |
|
||||||||||
Розділ Б |
||||||||||||
N |
Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця |
Код |
Одиниця виміру товару/послуги |
Кількість |
Ціна постачання одиниці товару/ послуги або максимальна роздрібна ціна товарів без урахування податку на додану вартість |
Код ставки |
Код пільги7 |
Обсяги постачання |
Сума податку на додану вартість |
|||
товару згідно з УКТ ЗЕД |
ознаки імпортованого товару6 |
послуги згідно з ДКПП |
умовне позначення (українське) |
код |
||||||||
1 |
2 |
3.1 |
3.2 |
3.3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
... |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
99999 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Суми податку на додану вартість, нараховані (сплачені) у зв'язку з постачанням товарів/послуг, зазначених у цій накладній, визначені правильно, відповідають сумі податкових зобов'язань продавця. |
Посадова (уповноважена) особа / фізична особа |
|
(реєстраційний номер облікової картки платника податків |
____________ 2 Зазначається у разі постачання/придбання товарів/послуг філією (структурним підрозділом), яка (який) фактично є від імені головного підприємства - платника податку стороною договору. 3 Зазначається податковий номер платника податку відповідно до Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09 грудня 2011 року N 1588, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 29 грудня 2011 року за N 1562/20300 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 22 квітня 2014 року N 462). 4 Серію (за наявності) та номер паспорта зазначають у разі, якщо покупець або продавець - фізична особа, яка через свої релігійні переконання відмовляється від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомила про це відповідний контролюючий орган і має відмітку у паспорті. 5 Зазначається код ознаки джерела податкового номера відповідно до реєстру, якому належить податковий номер особи: 1 - Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України (ЄДРПОУ); 2 - Державний реєстр фізичних осіб - платників податків (ДРФО); 3 - реєстраційний (обліковий) номер платника податків, який присвоюється контролюючими органами (для платників податків, які не включені до ЄДРПОУ); 4 - серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті). 6 У випадку постачання товару, ввезеного на митну територію України, у графі 3.2 проставляється позначка "Х". 7 __________________________________________________________________________________________________________________________________________ |
Директор Департаменту |
Віктор ОВЧАРЕНКО |
Додаток 1
до податкової накладної
Додаток до податкової накладної від |
|
N |
Опис (номен- |
Код |
Належить до постачання |
Перелік частки товару/послуги, що не містить відокремленої вартості частково поставлених товарів/послуг |
Залишок частки товару/послуги, що не містить відокремленої вартості, яку слід допоставити |
||||||||
одиниця виміру |
ціна одиниці товару/ |
кількість, об'єм, обсяг |
загальна сума коштів без податку на додану вартість |
||||||||||
товару згідно з УКТ ЗЕД |
ознаки імпорто- |
послуги згідно з ДКПП |
умовне позначення (українське) |
код |
|||||||||
одиниця виміру |
кількість, об'єм, обсяг |
одиниця виміру |
кількість, об'єм, обсяг |
||||||||||
1 |
2 |
3.1 |
3.2 |
3.3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
... |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
х |
х |
х |
х |
|
|
Додаток 2 |
|
ДО ПОДАТКОВОЇ НАКЛАДНОЇ від |
|
|
|
Розділ А |
||
I |
Сума коригування податкового зобов'язання та податкового кредиту (-) (+), у тому числі: |
|
II |
сума коригування податкового зобов'язання та податкового кредиту за основною ставкою (-) (+) |
|
III |
сума коригування податкового зобов'язання та податкового кредиту за ставкою 7 % (-) (+) |
|
IV |
сума коригування податкового зобов'язання та податкового кредиту за ставкою 14 % (-) (+) |
|
V |
Усього підлягають коригуванню обсяги постачання без урахування податку на додану вартість, що оподатковуються за основною ставкою (-) (+) (код ставки 20) |
|
VI |
Усього підлягають коригуванню обсяги постачання без урахування податку на додану вартість, що оподатковуються за ставкою 7 % (-) (+) (код ставки 7) |
|
VII |
Усього підлягають коригуванню обсяги постачання без урахування податку на додану вартість, що оподатковуються за ставкою 14 % (-) (+) (код ставки 14) |
|
VIII |
Усього підлягають коригуванню обсяги постачання без урахування податку на додану вартість, що оподатковуються за ставкою 0 % (-) (+) (код ставки 901) |
|
IX |
Усього підлягають коригуванню обсяги постачання без урахування податку на додану вартість, що оподатковуються за ставкою 0 % (-) (+) (код ставки 902) |
|
X |
Усього підлягають коригуванню обсяги операцій, звільнених від оподаткування (-) (+) (код ставки 903) |
|
Розділ Б |
N |
N |
Причина коригування |
Опис (номен- |
Код |
Одиниця виміру товару/послуги |
Коригування кількості |
Коригування вартості |
Код став- |
Код піль- |
Обсяги поста- |
Сума подат- |
||||||
код при- |
N |
товару згідно з УКТ ЗЕД |
ознаки імпорто- |
послуги згідно з ДКПП |
умовне позна- |
код |
кіль- |
ціна поста- |
ціна або макси- |
кіль- |
|||||||
1.1 |
1.2 |
2.1 |
2.2 |
3 |
4.1 |
4.2 |
4.3 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Суми податку на додану вартість, які скориговані у зв'язку зі зміною кількісних чи вартісних показників, що зазначені в цьому розрахунку, визначені правильно та включені до податкового зобов'язання. |
Інформаційні дані щодо складеної та зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних податкової накладної8 |
|
Інформаційні дані щодо складеного та зареєстрованого в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунку коригування до податкової накладної, складеної повторно на операцію, за якою в Єдиному реєстрі податкових накладних вже зареєстрована податкова накладна8 |
|
Посадова (уповноважена) особа / фізична особа |
|
(реєстраційний номер облікової картки платника податків |
____________ 2 Зазначається у разі постачання/придбання товарів/послуг філією (структурним підрозділом), яка (який) фактично є від імені головного підприємства - платника податку стороною договору. 3 Зазначається податковий номер платника податку відповідно до Порядку обліку платників податків і зборів затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09 грудня 2011 року N 1588, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 29 грудня 2011 року за N 1562/20300 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 22 квітня 2014 року N 462). 4 Серію (за наявності) та номер паспорта зазначають у разі, якщо покупець або продавець - фізична особа, яка через свої релігійні переконання відмовляється від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомила про це відповідний контролюючий орган і має відмітку у паспорті. 5 Зазначається код ознаки джерела податкового номера відповідно до реєстру, якому належить податковий номер особи: 1 - Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України (ЄДРПОУ); 2 - Державний реєстр фізичних осіб - платників податків (ДРФО); 3 - реєстраційний (обліковий) номер платника податків, який присвоюється контролюючими органами (для платників податків, які не включені до ЄДРПОУ); 4 - серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті). 6 У випадку постачання товару, ввезеного на митну територію України, у графі 4.2 проставляється позначка "Х". 7 _________________________________________________________________________________________________________________________________________ 8 Заповнюється у разі зазначення у верхній лівій частині розрахунку коригування типу причини 20. |
Директор Департаменту |
Віктор ОВЧАРЕНКО |
Відмітка про одержання |
|
ЗАТВЕРДЖЕНО |
01 |
011 |
|
Звітна |
|
012 |
|
Звітна нова |
|
|
(рік) |
|
(місяць) |
|
03 |
Платник |
_______________________________________________________________________ |
(повне найменування (прізвище, ім'я, по батькові (за наявності)) платника податків згідно з реєстраційними документами, дата та номер договору (угоди)) |
|
|
|
|
|
|
05 |
Податкова адреса |
Поштовий індекс |
|
|
|
|
|
Телефон |
|
||||||
Електронна адреса |
|
Декларація подається до |
|
|
(найменування контролюючого органу, до якого подається звітність) |
(грн) |
Код рядка |
Код додатка |
I. ПОДАТКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
Обсяги постачання (без податку на додану вартість) |
Сума податку на додану вартість |
колонка А |
колонка Б |
|||
1 |
|
Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставками 7 % і 14 %, крім ввезення товарів на митну територію України: |
х |
х |
1.1 |
Д1 |
операції, що оподатковуються за основною ставкою |
|
|
1.2 |
Д1 |
операції, що оподатковуються за ставкою 7 % |
|
|
1.3 |
Д1 |
операції, що оподатковуються за ставкою 14 % |
|
|
2 |
|
Операції з вивезення товарів за межі митної території України |
х |
х |
2.1 |
|
операції, що оподатковуються за нульовою ставкою |
|
0 |
2.2 |
|
операції, що звільнені від оподаткування |
|
х |
3 |
|
Інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою |
|
0 |
4 |
|
Нараховано податкових зобов'язань відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 розділу V Податкового кодексу України (далі - Кодекс) за операціями, що оподатковуються за: |
х |
х |
4.1 |
Д1, Д6 |
основною ставкою |
|
|
4.1.1 |
Д1, Д6 |
коригування податкових зобов'язань |
|
|
4.2 |
Д1, Д6 |
ставкою 7 % |
|
|
4.2.1 |
Д1, Д6 |
коригування податкових зобов'язань |
|
|
4.3 |
Д1, Д6 |
ставкою 14 % |
|
|
4.3.1 |
Д1, Д6 |
коригування податкових зобов'язань |
|
|
5 |
Д5 |
Операції, що не є об'єктом оподаткування, операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України, операції, які звільнені від оподаткування |
|
х |
5.1 |
Д5 |
у тому числі операції, що звільнені від оподаткування: |
|
х |
5.1.1 |
|
з рядка 5.1 сума коригування обсягів за такими операціями |
|
х |
6 |
Д1 |
Послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких визначено на митній території України, що оподатковуються за: |
х |
х |
6.1 |
Д1 |
основною ставкою |
|
|
6.2 |
Д1 |
ставкою 7 % |
|
|
7 |
Д1 |
Коригування податкових зобов'язань |
|
|
8 |
|
Коригування податкових зобов'язань у зв'язку з нецільовим використанням товарів, ввезених із застосуванням звільнення від податку на додану вартість (+) |
|
|
9 |
|
Усього податкових зобов'язань (сума значень рядків |
х |
|
Код рядка |
Код додатка |
II. ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ |
Обсяги придбання (без податку на додану вартість) |
Дозволений податковий кредит |
колонка А |
колонка Б |
|||
10 |
|
Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) товарів/послуг та необоротних активів на митній території України |
х |
х |
10.1 |
Д1 |
з основною ставкою |
|
|
10.2 |
Д1 |
зі ставкою 7 % |
|
|
10.3 |
Д1 |
зі ставкою 14 % |
|
|
10.4 |
|
з нульовою ставкою та/або без податку на додану вартість |
|
х |
11 |
|
Ввезені на митну територію України товари, необоротні активи |
х |
х |
11.1 |
|
з основною ставкою |
|
|
11.2 |
|
зі ставкою 7 % |
|
|
11.3 |
|
зі ставкою 14 % |
|
|
12 |
|
Погашені податкові векселі (підрозділ 3 розділу XX "Перехідні положення" Кодексу) |
|
|
13 |
|
Послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких знаходиться на митній території України |
х |
х |
13.1 |
Д1 |
з основною ставкою |
|
|
13.2 |
Д1 |
зі ставкою 7 % |
|
|
14 |
Д1 |
Коригування податкового кредиту |
|
|
15 |
Д6 |
Коригування податкового кредиту у зв'язку з перерахунком частки використання необоротних активів, придбаних до 01 липня 2015 року, в оподатковуваних операціях |
|
|
16 |
|
Від'ємне значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду: |
х |
|
16.1 |
|
значення рядка 21 попереднього звітного (податкового) періоду |
х |
|
16.2 |
|
збільшено/зменшено залишок від'ємного значення за результатами поданих уточнюючих розрахунків* |
х |
|
16.3 |
|
збільшено/зменшено залишок від'ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу* |
х |
|
17 |
|
Усього податкового кредиту (сума значень рядків (10.1 + 10.2 + 10.3 + 11.1 + 11.2 + 11.3 + 12 + 13.1 (-/+) + 13.2 (-/+) + 14 (-/+) + 15 (-/+) + 16 (-/+) колонки Б)) |
х |
|
Код рядка |
Код додатка |
III. РОЗРАХУНКИ ЗА ЗВІТНИЙ ПЕРІОД |
Сума податку на додану вартість |
18 |
|
Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17 декларації) (позитивне значення), яке сплачується до державного бюджету |
|
19 |
|
Від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 17 - рядок 9 декларації) (позитивне значення) |
|
19.1 |
|
|
|
20 |
|
Сума від'ємного значення, що не перевищує суму, обчислену відповідно до пункту 2001.3 статті 2001 розділу V Кодексу на момент подання податкової декларації (рядок 19 - рядок 19.1), яка: |
|
20.1 |
|
зараховується у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість |
|
20.2 |
Д3, Д4 |
підлягає бюджетному відшкодуванню (рядок 20.2.1 + рядок 20.2.2) (рядок 3 Д3): |
|
20.2.1 |
|
на рахунок платника у банку |
|
20.2.2 |
|
у рахунок сплати грошових зобов'язань або погашення податкового боргу з інших платежів, що сплачуються до державного бюджету |
|
20.3 |
|
зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 20 - рядок 20.1 - рядок 20.2) |
|
21 |
Д2 |
Сума від'ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 19.1 + рядок 20.3 декларації) (переноситься до рядка 16.1 декларації наступного звітного (податкового) періоду) |
|
|
|
|
||
|
|
|
Відмітка про подання до декларації: |
||
|
відомостей про суми податку на додану вартість, зазначених у податкових накладних / розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, та про податковий кредит з урахуванням його коригування (Д1) (додаток 1) |
|
|
довідки про суму від'ємного значення звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (Д2) (додаток 2) |
|
|
розрахунку суми бюджетного відшкодування (Д3) (додаток 3) |
|
|
заяв про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість платника податку та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника (Д4) (додаток 4) |
|
|
розрахунку сум податку на додану вартість, не сплачених суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг, та/або показників, відповідно до яких підприємства (організації) належать до підприємства (організації) осіб з інвалідністю, та окремих показників, визначених пунктом 68 підрозділу 10 розділу XX "Перехідні положення" Кодексу (Д5) (додаток 5) |
|
|
розрахунку (перерахунку) частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях (Д6) (додаток 6) |
|
|
заяви про допущення продавцем товарів/послуг помилок при зазначенні обов'язкових реквізитів податкової накладної та/або порушення продавцем/покупцем граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних податкової накладної та/або розрахунку коригування (Д7) та відповідних документів |
|
|
повідомлення про делегування філіям (структурним підрозділам) права складання податкових накладних та розрахунків коригування (додаток 1 до Порядку) |
|
|
шт. |
оригіналів митних декларацій (у разі якщо митне оформлення товарів, вивезених за межі митної території України, здійснювалося не з використанням електронної митної декларації) |
|
доповнення (за довільною формою) відповідно до пункту 46.4 статті 46 глави 2 розділу II Кодексу: |
|
|
||
|
____________ |
|
|
|
Наведена інформація є повною і достовірною. |
Керівник (уповноважена особа) / |
|
|
||||||||||
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта2 |
|
|
||||||||||
Головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку) |
|
|
||||||||||
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта2 |
|
|
____________ 2 Серію (за наявності) та номер паспорта зазначають фізичні особи, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті. |
Директор Департаменту |
Віктор ОВЧАРЕНКО |
Додаток 1
Додаток 1
до податкової декларації з податку на додану вартість
01 |
011 |
|
Звітний |
|
012 |
|
Звітний новий |
||
013 |
|
Уточнюючий |
|
|
(рік) |
|
(місяць) |
|
|
||||||||||
|
|
(рік) |
|
(квартал) |
|
(місяць) |
04 |
Платник |
_____________________________________________________________________ |
(повне найменування (прізвище, ім'я, по батькові (за наявності)) платника податків згідно з реєстраційними документами, дата та номер договору (угоди)) |
|
|
|
|||
|
|
|
Розділ I. Податкові зобов'язання Таблиця 1.1. Відомості про включені суми податку на додану вартість, вказані в податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість, до суми податкових зобов'язань за звітний (податковий) період (грн) |
N |
Покупець |
|||||||
дата |
номер |
ознака здійснення операції відповідно до п. 198.5 ст. 198 та п. 199.1 ст. 199 розділу V Кодексу* |
обсяг постачання |
сума податку на додану вартість |
||||
основна ставка |
ставка 7 % |
ставка 14 % |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
За операціями на митній території України, що оподатковуються податком на додану вартість за основною ставкою та ставками 7 % і 14 %: |
||||||||
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього за звітний (податковий) період (переноситься до рядків 1.1, 1.2, 1.3, 4.1, 4.2 або 4.3 декларації) |
|
|
|
|
||||
За послугами, отриманими від нерезидента на митній території України: |
||||||||
1 |
|
|
|
|
|
|
|
х |
2 |
|
|
|
|
|
|
|
х |
Усього за звітний (податковий) період (переноситься до рядків 6.1 або 6.2 декларації) |
|
|
|
х |
Таблиця 1.2. Відомості про коригування податкових зобов'язань згідно зі ст. 192, п. 198.5 ст. 198 та п. 199.1 ст. 199 розділу V Кодексу у разі збільшення суми компенсації за звітний (податковий) період на підставі розрахунків коригування, складених у звітному (податковому) періоді та не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість (грн) |
N |
Покупець |
|||||||
дата |
номер |
ознака здійснення операцій відповідно до п. 198.5 ст. 198 та п. 199.1 ст. 199 розділу V Кодексу* |
обсяг постачання (без податку на додану вартість) та/або обсяг постачання, за яким не нараховується податок на додану вартість |
сума податку на додану вартість |
||||
основна ставка |
ставка 7 % |
ставка 14 % |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Коригування податкових зобов'язань згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу: |
||||||||
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього за звітний (податковий) період (переноситься до рядків 7, 4.1.1, 4.2.1 або 4.3.1 декларації) |
|
|
|
|
||||
За послугами, отриманими від нерезидента на митній території України: |
||||||||
1 |
|
|
|
|
|
|
|
х |
2 |
|
|
|
|
|
|
|
х |
Усього за звітний (податковий) період (переноситься до рядків 6.1 або 6.2 декларації) |
|
|
|
х |
||||
Коригування податкових зобов'язань згідно з п. 199.1 ст. 199 розділу V Кодексу у зв'язку з перерахунком частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях з огляду на фактичний обсяг проведених протягом року оподатковуваних та неоподатковуваних операцій: |
||||||||
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього за звітний (податковий) період (переноситься до рядків 4.1.1, 4.2.1 або 4.3.1 декларації) |
|
|
|
|
____________ |
Розділ II. Податковий кредит Таблиця 2.1. Відомості про операції з придбання з податком на додану вартість, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та ставками 7 % і 14 % (грн) |
N |
Постачальник |
Податкова накладна, інший документ |
Обсяг постачання |
Сума податку на додану вартість |
||||
період складання |
ознака касового методу** |
ознака здійснення операцій з придбання необоротних активів*** |
основна ставка |
ставка 7 % |
ставка 14 % |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього за звітний (податковий) період, у тому числі: |
|
|
|
|
||||
придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів |
|
|
|
х |
||||
усього за касовим методом відповідно до п. 187.10 ст. 187 розділу V Кодексу |
|
|
х |
х |
____________ *** У графі проставляється позначка "+" у разі здійснення операцій з придбання (будівництва, спорудження, створення) необоротних активів. Таблиця 2.2. Відомості про коригування податкового кредиту згідно зі ст. 192 розділу V Кодексу (грн) |
N |
Постачальник (індивідуальний податковий номер) |
Податкові накладні, які коригуються |
Обсяг постачання (без податку на додану вартість) |
Сума податку на додану вартість |
|||
період складання |
ознака здійснення операцій з придбання необоротних активів*** |
основна ставка |
ставка 7 % |
ставка 14 % |
|||
1 |
2 |
3.1 |
3.2 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Операції з придбання з податком на додану вартість, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та ставками 7 % і 14 % (рядок 14 декларації) |
|||||||
1 |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
Усього за звітний (податковий) період (рядок 14 декларації), у тому числі: |
|
|
|
|
|||
придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів |
|
|
|
х |
|||
Усього за послугами, отриманими від нерезидента на митній території України |
переноситься до рядка 13.1 декларації |
|
|
х |
х |
||
переноситься до рядка 13.2 декларації |
|
х |
|
х |
____________ |
Дата подання |
|
Наведена інформація є повною і достовірною. |
Керівник (уповноважена особа) / |
|
|
||||||||||
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта2 |
|
|
||||||||||
Головний бухгалтер (особа, відповідальна |
|
|
||||||||||
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта2 |
|
|
____________ 2 Серію (за наявності) та номер паспорта зазначають фізичні особи, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті. |
Додаток 2
до податкової декларації з податку на додану вартість
01 |
011 |
|
Звітний |
|
012 |
|
Звітний новий |
||
013 |
|
Уточнюючий |
|
|
(рік) |
|
(місяць) |
|
|
||||||||||
|
|
(рік) |
|
(квартал) |
|
(місяць) |
04 |
Платник |
_____________________________________________________________________ |
(повне найменування (прізвище, ім'я, по батькові (за наявності)) платника податків згідно з реєстраційними документами, дата та номер договору (угоди)) |
|
|
|
|||
|
|
|
Таблиця 1. (грн) |
N |
Сума від'ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 21) |
|||
звітний (податковий) період, у якому виникло значення |
сума |
|||
місяць/квартал |
рік |
усього |
у тому числі сума від'ємного значення, отримана платником як правонаступником від платника податку, що реорганізувався |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
Залишок суми помилково та/або надміру сплачених грошових зобов'язань з податку на додану вартість станом на 01 липня 2015 року, на яку відповідно до підпункту 3 пункту 34 підрозділу 2 розділу XX "Перехідні положення" Кодексу було збільшено значення реєстраційної суми, визначеної пунктом 2001.3 статті 2001 розділу V Кодексу, та на яку було збільшено суму від'ємного значення, сформовану за результатами звітного (податкового) періоду за липень 2015 року / III квартал 2015 року |
|
х |
||
Усього |
|
|
Заява платника податку, що реорганізується (подається у складі податкової декларації з податку на додану вартість за останній звітний (податковий) період) |
||
Відповідно до пункту 198.7 статті 198 розділу V Кодексу та у зв'язку з реорганізацією сума від'ємного значення, що підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду, у розмірі |
(зазначається цифрами) |
|
підлягає перенесенню до складу податкового кредиту правонаступника*. Таблиця 2. |
N |
Платник податку - правонаступник (індивідуальний податковий номер) |
Сума від'ємного значення, що підлягає включенню до складу податкового кредиту правонаступника згідно з часткою, зазначеною в передавальному акті / розподільчому балансі, грн |
Передавальний акт / розподільчий баланс |
|
дата |
номер |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
Усього |
|
х |
х |
____________ Заява платника податку, що є правонаступником платника податку, якого реорганізовано (подається у складі податкової декларації з податку на додану вартість після узгодження суми від'ємного значення за результатами документальної перевірки контролюючим органом) Відповідно до пункту 198.7 статті 198 розділу V Кодексу суму від'ємного значення платника податку, якого реорганізовано, перенесено до складу податкового кредиту звітного (податкового) періоду (рядок 16.3 декларації) як правонаступника. Таблиця 3. |
N |
Платник податку, якого реорганізовано |
Підтверджено документальною перевіркою контролюючого органу |
||||
індивідуальний податковий номер |
від'ємне значення, яке було передано/ |
звітний (податковий) період, в якому подано заяву про перенесення від'ємного значення до складу податкового кредиту правонаступника |
сума від'ємного значення, яке було передано/ |
документ (акт або довідка) |
||
дата |
номер |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
Усього |
|
х |
х |
Дата подання |
|
Наведена інформація є повною і достовірною. |
Керівник (уповноважена особа) / фізична |
|
|
||||||||||
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта2 |
|
|
||||||||||
Головний бухгалтер (особа, відповідальна |
|
|
||||||||||
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта2 |
|
|
____________ 2 Серію (за наявності) та номер паспорта зазначають фізичні особи, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті. |
Додаток 3
до податкової декларації з податку на додану вартість
01 |
011 |
|
Звітний |
|
012 |
|
Звітний новий |
||
013 |
|
Уточнюючий |
|
|
(рік) |
|
(місяць) |
|
|
|||||||||
|
|
(рік) |
|
(квартал) |
|
(місяць) |
04 |
Платник |
_____________________________________________________________________ |
(повне найменування (прізвище, ім'я, по батькові (за наявності)) платника податків згідно з реєстраційними документами, дата та номер договору (угоди)) |
|
|
|
|||
|
|
|
Таблиця 1. Розрахунок суми бюджетного відшкодування |
(грн) |
N |
Показники |
Сума |
1 |
2 |
3 |
1 |
Сума від'ємного значення, що не перевищує суму, обчислену відповідно до пункту 2001.3 статті 2001 розділу V Кодексу на момент подання податкової декларації, за вирахуванням суми, зарахованої у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість (рядок 20 - рядок 20.1 декларації звітного (податкового) періоду) |
|
2 |
Фактично сплачено у попередніх та звітному (податкових) періодах постачальникам товарів/послуг або до Державного бюджету України (значення рядка "Усього" графи 7 таблиці 2) |
|
3 |
Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню (зазначається сума рядка 1, яка не більша значення рядка 2) (значення цього рядка переноситься до рядка 20.2 декларації за поточний звітний (податковий) період) |
|
Таблиця 2. Розшифровка суми податку, фактично сплаченої у попередніх та звітному (податкових) періодах постачальникам товарів/послуг або до Державного бюджету України |
N |
Постачальник (індивідуальний податковий номер)* |
Від'ємне значення |
||||
звітний (податковий) період, у якому виникло значення |
сума, грн |
ознака від'ємного значення (графа 5), отриманого правонаступником від реорганізованого платника податку** |
у тому числі сплачено постачальникам товарів/послуг або до Державного бюджету України, отримано послуг від нерезидента на митній території України, грн |
|||
місяць/квартал |
рік |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
Усього |
|
х |
|
____________ ** У графі 6 проставляється позначка "+" у випадку, якщо від'ємне значення отримано правонаступником від реорганізованого платника податку. |
Дата подання |
|
Наведена інформація є повною і достовірною. |
Керівник (уповноважена особа) / фізична |
|
|
||||||||||
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта2 |
|
|
||||||||||
Головний бухгалтер (особа, відповідальна |
|
|
||||||||||
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер |
|
|
____________ 2 Серію (за наявності) та номер паспорта зазначають фізичні особи, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті. |
Додаток 4
до податкової декларації з податку на додану вартість
01 |
011 |
|
Звітний |
|
012 |
|
Звітний новий |
||
013 |
|
Уточнюючий |
|
|
(рік) |
|
(місяць) |
|
|
|||||||||
|
|
(рік) |
|
(квартал) |
|
(місяць) |
04 |
Платник |
_____________________________________________________________________ |
(повне найменування (прізвище, ім'я, по батькові (за наявності)) платника податків згідно з реєстраційними документами, дата та номер договору (угоди)) |
|
|
|
|||
|
|
|
Відповідно до статті 200 розділу V Кодексу бюджетне відшкодування, визначене у податковій декларації за звітний (податковий) період (рядок 20.2) з податку на додану вартість за ____________ 20__ року: |
|||||
а) у сумі (рядок 20.2.1) |
(зазначається цифрами) |
просимо перерахувати на рахунок N |
|
в установі банку |
(найменування банку) |
. |
|
Відомості щодо зміни реквізитів рахунку платника податків* Просимо суму бюджетного відшкодування на рахунок платника податку у банку, визначену у податковій декларації з податку на додану вартість за звітний (податковий) період ____________ 20__ року, перерахувати |
на рахунок N |
|
в установі банку |
(найменування банку) |
; |
|||||||||||||||||||||||||||
____________ б) у сумі, зазначеній у рядку 20.2.2, просимо врахувати в рахунок сплати грошових зобов'язань або погашення податкового боргу з інших платежів, що сплачуються до Державного бюджету України: Таблиця 1.
____________ Відомості щодо суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість, що перевищує суму, яка підлягає перерахуванню до бюджету*** Таблиця 2. (грн) |
Сума коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість на момент подання декларації |
Сума узгоджених податкових зобов'язань з податку поточного звітного періоду (рядок 18 декларацій) |
Сума податкового боргу з податку на момент подання декларації |
Сума коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість, що може бути перерахована на поточний рахунок платника (графа 1 - графа 2 - графа 3) |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
____________ Відповідно до пункту 2001.6 статті 2001 розділу V Кодексу просимо суму коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість, що перевищує суму, яка підлягає перерахуванню до бюджету, перерахувати на рахунок у банку у розмірі: Таблиця 3. |
Сума, грн |
Найменування банку |
N рахунку у банку |
|
|
|
Відповідно до пункту 87.1 статті 87 глави 9 розділу II Кодексу просимо суму коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість, що перевищує суму, яка підлягає перерахуванню до бюджету, перерахувати до бюджету в рахунок погашення податкового боргу з податку у розмірі****: |
||
(зазначається цифрами) |
|
|
____________ Заява платника податку, що реорганізується (подається у складі податкової декларації з податку на додану вартість за останній звітний (податковий) період) |
Відповідно до пункту 2001.3 статті 2001 розділу V Кодексу у зв'язку з реорганізацією реєстраційна сума (∑Накл) |
|||
у розмірі |
(зазначається цифрами) |
використовується під час обрахунку реєстраційної суми (∑Накл) правонаступника*. |
|
Таблиця 4. |
N |
Платник податку - правонаступник (індивідуальний податковий номер) |
Сума ∑Накл, що підлягає включенню до обрахунку суми ∑Накл правонаступника згідно з часткою, зазначеною в передавальному акті / розподільчому балансі |
Передавальний акт / розподільчий баланс |
|
дата |
номер |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
Усього |
|
х |
х |
____________ Заява платника податку, що є правонаступником платника податку, якого реорганізовано (подається у складі податкової декларації з податку на додану вартість після узгодження реєстраційної суми за результатами документальної перевірки контролюючим органом) Відповідно до пункту 2001.3 статті 2001 розділу V Кодексу реєстраційну суму (∑Накл) платника податку, якого реорганізовано, просимо використати під час обрахунку реєстраційної суми (∑Накл) як правонаступника: Таблиця 5. |
N |
Платник податку, якого реорганізовано |
Підтверджено документальною перевіркою контролюючого органу |
|||
індивідуальний податковий номер |
сума ∑Накл, сформована на момент державної реєстрації припинення юридичної особи |
реєстраційна сума ∑Накл |
документ (акт або довідка) |
||
дата |
номер |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
Усього |
|
х |
х |
Дата подання |
|
Наведена інформація є повною і достовірною. |
Керівник (уповноважена особа) / фізична |
|
|
||||||||||
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта2 |
|
|
||||||||||
Головний бухгалтер (особа, відповідальна |
|
|
||||||||||
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта2 |
|
|
____________ 2 Серію (за наявності) та номер паспорта зазначають фізичні особи, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті. |
Додаток 5
до податкової декларації з податку на додану вартість
01 |
011 |
|
Звітний |
|
012 |
|
Звітний новий |
||
013 |
|
Уточнюючий |
|
|
(рік) |
|
(місяць) |
|
|
|||||||||
|
|
(рік) |
|
(квартал) |
|
(місяць) |
04 |
Платник |
_____________________________________________________________________ |
(повне найменування (прізвище, ім'я, по батькові (за наявності)) платника податків згідно з реєстраційними документами, дата та номер договору (угоди)) |
|
|
|
|||
|
|
|
Таблиця 1. Операції, що не є об'єктом оподаткування, операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України (грн) |
N |
Назва операції |
Пункт (підпункт), стаття Кодексу |
Обсяг постачання (без податку на додану вартість) |
1 |
2 |
3 |
4 |
Операції, що не є об'єктом оподаткування |
|||
1 |
|
|
|
2 |
|
|
|
Усього згідно зі статтею Кодексу |
|
Операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України |
1 |
|
|
|
2 |
|
|
|
Усього згідно зі статтею Кодексу |
|
||
Усього (переноситься до рядка 5 декларації) |
|
Таблиця 2. Розрахунок сум податку на додану вартість, не сплаченого суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг* (грн) |
N |
Найменування податкової пільги3 |
Код податкової пільги (згідно з довідником пільг)4 |
Сума податку на додану вартість, не сплачена до бюджету у зв'язку з отриманням податкової пільги |
Обсяг звільнених від оподаткування операцій з постачання товарів/послуг |
Обсяги операцій з придбання товарів/послуг** |
|||
20 % |
7 % |
0 % / звільнені |
14 % |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього*** |
|
|
|
|
|
|
|
____________ ** У графах 6 - 9 відображаються обсяги операцій з придбання товарів/послуг, які придбані у поточному та попередніх звітних (податкових) періодах, які у поточному звітному (податковому) періоді використані в пільгових операціях з постачання товарів/послуг. *** Значення графи 5 рядка "Усього***" переноситься до рядків 5 та 5.1 декларації. Таблиця 3. Розрахунок показників, відповідно до яких підприємства (організації) належать до підприємства (організації) осіб з інвалідністю |
Відсоток осіб з інвалідністю, які мають на підприємстві (в організації), яке (яка) засноване(а) громадськими організаціями осіб з інвалідністю, основне місце роботи протягом попереднього звітного (податкового) періоду від середньооблікової чисельності штатних працівників облікового складу такого підприємства (організації) (ЧПІ) |
|
Відсоток фонду оплати праці осіб з інвалідністю протягом звітного періоду від суми загальних витрат з оплати праці, що належать до складу витрат (ФОПІ) |
|
Відсоток суми витрат з переробки (обробка, інші види перетворення) сировини, комплектувальних виробів, складових частин, інших покупних товарів/послуг, які використовуються під час виготовлення таких товарів/послуг, щодо яких застосовується звільнення від оподаткування підприємством (організацією), яке (яка) засноване(а) громадськими організаціями осіб з інвалідністю, щодо ціни постачання таких виготовлених товарів/послуг (БВТ) |
|
Таблиця 4. Розрахунок окремих показників, визначених пунктом 68 підрозділу 10 розділу XX "Перехідні положення" Кодексу* |
Питома вага доходу, отриманого платником податку від реалізації продукції власного виробництва та продуктів її переробки, у загальній сумі доходу протягом звітного періоду становить понад 90 відсотків (%)** |
|
Відмітка про наявність виробничих потужностей, розташованих виключно на території населених пунктів, зазначених у пункті 68 підрозділу 10 розділу XX "Перехідні положення" Кодексу*** |
|
____________ ** Значення показника вказується з точністю до двох знаків після коми із заокругленням другого знака за загальновстановленими арифметичними правилами. *** У разі наявності у платника податку виробничих потужностей, розташованих виключно на території населених пунктів, зазначених у пункті 68 підрозділу 10 розділу XX "Перехідні положення" Кодексу, у спеціальному полі проставляється позначка "+". |
Дата подання |
|
Наведена інформація є повною і достовірною. |
Керівник (уповноважена особа) / фізична |
|
|
||||||||||
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта2 |
|
|
||||||||||
Головний бухгалтер (особа, відповідальна |
|
|
||||||||||
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта2 |
|
|
____________ 2 Серію (за наявності) та номер паспорта зазначають фізичні особи, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті. 3 Дані щодо найменування пільги заповнюються згідно з довідниками пільг. 4 У разі відсутності коду пільги у довідниках податкових пільг у графі 3 проставляється умовний код "99999999". |
Додаток 6
до податкової декларації з податку на додану вартість
|
|
Таблиця 1. Розрахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних/неоподатковуваних операціях |
N |
Платник |
Податковий період, за який здійснюється розрахунок |
Обсяги постачання (без податку на додану вартість) |
Частка* використання товарів/послуг, необоротних активів в: |
||
загальний обсяг постачання (сума значень рядків 1.1, 1.2, 1.3, 2.1, 2.2, 3, 5 та 7 колонки А декларації та всіх уточнюючих розрахунків), грн** |
оподатковувані операції (сума значень рядків 1.1, 1.2, 1.3, 2.1, 3 та 7 колонки А декларації та всіх уточнюючих розрахунків), грн** |
оподатковуваних операціях (колонка 5 х 100 % / колонка 4) |
неоподатковуваних операціях (100 - (колонка 5 х 100 % / колонка 4)) |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
Який здійснює розрахунок відповідно до пункту 199.2 статті 199 розділу V Кодексу |
Попередній календарний рік |
|
|
|
|
2 |
Який здійснює розрахунок відповідно до пункту 199.3 статті 199 розділу V Кодексу |
Перший звітний податковий період, у якому задекларовані такі операції |
|
|
|
|
3.1 |
Який здійснює розрахунок відповідно до пункту 199.4 статті 199 розділу V Кодексу |
Один календарний рік (поточний) |
|
|
|
|
3.2 |
Два календарних роки (поточний та попередній) |
|
|
|
|
|
3.3 |
Три календарних роки (поточний та два попередніх) |
|
|
|
|
____________ Для р. 2: застосовується протягом поточного календарного року для визначення податкового зобов'язання при заповненні рядків 4.1, 4.2 та 4.3 декларації (товари/послуги, необоротні активи); розраховується у декларації звітного періоду, у якому вперше декларуються неоподатковувані операції. Для р. 3.1: застосовується для перерахунку за підсумками календарного року (товари/послуги, необоротні активи); розраховується у декларації за грудень (IV квартал) (у разі анулювання реєстрації платника податку - у декларації останнього податкового періоду, коли відбулося таке анулювання). Для рядків 3.1 - 3.3: застосовується для перерахунку за підсумками одного, двох і трьох календарних років, що настають за роком, у якому необоротні активи, придбані до 01 липня 2015 року, почали використовуватися (введені в експлуатацію); розраховується у декларації за грудень (IV квартал) (у разі анулювання реєстрації платника податку - у декларації останнього податкового періоду, коли відбулося таке анулювання). ** Для перерахунку частки використання необоротних активів, придбаних до 01 липня 2015 року, в оподатковуваних операціях за підсумками двох і трьох календарних років використовуються значення рядків декларацій та розрахунків коригування, зазначених у назвах граф 4 і 5 цього додатка, у редакції, чинній на кінець другого та третього років використання відповідно (у разі анулювання реєстрації платника податку - на кінець податкового періоду, коли відбулося таке анулювання). Таблиця 2. Перерахунок* частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних операціях (грн) |
N |
Податкова накладна, складена відповідно до пункту 199.1 статті 199 розділу V Кодексу |
Розрахунок коригування до податкової накладної, складеної відповідно до пункту 199.1 статті 199 розділу V Кодексу |
Обсяги постачання, що підлягають коригуванню |
Сума податку, яка збільшує або зменшує (зі знаком "-") суму податкових зобов'язань |
||||||
дата |
номер |
дата |
номер |
за основною ставкою |
за ставкою 7 % |
за ставкою 14 % |
за основною ставкою |
за ставкою 7 % |
за ставкою 14 % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
... |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
УСЬОГО |
|
|
|
|
|
|
____________ Таблиця 3. Перерахунок* частки використання необоротних активів, придбаних до 01 липня 2015 року, в оподатковуваних операціях (грн) |
N |
Кількість календарних років, що настали за роком, в якому необоротні активи почали використовуватись (введені в експлуатацію) |
Вартість придбання необоротних активів (з урахуванням розрахунків коригування у разі їх наявності) |
Фактично включено до податкового кредиту з урахуванням визначеної частки використання |
Підлягає включенню до податкового кредиту з урахуванням перерахованої частки** за результатом одного/двох/трьох календарних років |
Коригування податкового кредиту у зв'язку з перерахунком частки використання необоротних активів в оподатковуваних операціях (колонка 6 - колонка 5) - значення цього рядка (+/-) переноситься до рядка 15 декларації за грудень (IV квартал) того року, що настає за роком, в якому вони почали використовуватись (у разі анулювання реєстрації платника податку - у декларації останнього податкового періоду, коли відбулося таке анулювання) |
|
обсяг (без податку на додану вартість) |
податок на додану вартість |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
1 |
|
|
|
|
|
2 |
2 |
|
|
|
|
|
3 |
3 |
|
|
|
|
|
____________ ** Визначається згідно зі значенням колонки 6 рядків 3.1 - 3.3 таблиці 1. Таблиця 4. Розрахунок розподілу сум податку на додану вартість, нарахованого (сплаченого) у зв'язку з отриманням товарів/послуг, при постачанні яких застосовуються одночасно касовий метод визначення податкових зобов'язань і податкового кредиту та загальні правила визначення податкових зобов'язань і податкового кредиту (грн) |
Залишок з поперед- |
Придбання товарів/послуг |
Оплата із залишку з попереднього(іх) періоду(ів) неоплачених товарів/послуг для касового методу (з колонок 1 та 2 відповідно) |
Залишок неоплачених товарів/послуг для застосування касового методу, що переноситься до колонок 1 та 2 відповідно таблиці 4 розрахунку за наступний звітний (податковий) період |
||||||||||
оплачені |
неоплачені |
з них |
|||||||||||
для касового методу |
не для касового методу |
||||||||||||
обсяг (без пода- |
пода- |
обсяг (без пода- |
пода- |
обсяг (без пода- |
пода- |
обсяг (без пода- |
пода- |
обсяг (без пода- |
пода- |
обсяг (без пода- |
пода- |
обсяг (без пода- |
пода- |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
____________ ** Розраховується за формулою (значення колонки 1 - значення колонки 11 + значення колонки 7). *** Розраховується за формулою (значення колонки 2 - значення колонки 12 + значення колонки 8). |
Дата подання |
|
Наведена інформація є повною і достовірною. |
Керівник (уповноважена особа) / |
|
|
||||||||||
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта2 |
|
|
||||||||||
Головний бухгалтер (особа, відповідальна |
|
|
||||||||||
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта2 |
|
|
____________ 2 Серію (за наявності) та номер паспорта зазначають фізичні особи, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті. |
Додаток 7
до податкової декларації з податку на додану вартість
01 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(рік) |
|
(місяць) |
|
03 |
Платник |
_____________________________________________________________________ |
(повне найменування (прізвище, ім'я, по батькові (за наявності)) платника податків згідно з реєстраційними документами, дата та номер договору (угоди)) |
|
|
|
|||
|
|
|
Відповідно до пункту 201.10 статті 201 розділу V Кодексу заявляю про допущення продавцем товарів/послуг помилок при зазначенні обов'язкових реквізитів податкової накладної та/або порушення продавцем/покупцем граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних податкової накладної та/або розрахунку коригування. |
N |
Назва документа (податкова накладна / розрахунок коригування) |
Платник податку, на якого подається заява із скаргою (продавець/покупець) |
Опис допущених продавцем товарів/ |
|||||
наймену- |
індиві- |
дата |
номер* |
обсяг поставки/ |
сума податку на додану вартість / коригу- |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
____________ До заяви додаються копії товарних чеків або інших розрахункових документів, що засвідчують факт сплати податку у зв'язку з придбанням товарів/послуг, або копії первинних документів, складених відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", що підтверджують факт отримання таких товарів/послуг, на ___ арк. |
Дата подання |
|
Наведена інформація є повною і достовірною. |
Керівник (уповноважена особа) / фізична |
|
|
||||||||||
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта2 |
|
|
||||||||||
Головний бухгалтер (особа, відповідальна |
|
|
||||||||||
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта2 |
|
|
____________ 2 Серію (за наявності) та номер паспорта зазначають фізичні особи, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті. |
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Міністерства фінансів України
28 січня 2016 року N 21
(у редакції наказу Міністерства фінансів України
від 28 грудня 2022 року N 463)
01 |
|
|
(рік) |
|
(місяць) |
|
|
|||||||||
|
|
(рік) |
|
(квартал) |
|
(місяць) |
031 |
|
Відмітка про те, що показники цього звітного (податкового) періоду вже уточнювалися раніше |
04 |
Платник |
_____________________________________________________________________ |
(повне найменування (прізвище, ім'я, по батькові (за наявності)) платника податків згідно з реєстраційними документами, дата та номер договору (угоди)) |
|
|
|
|||
|
|
|
06 |
Податкова адреса |
Поштовий індекс |
|
|
|
|
|
Телефон |
|
||||||
Електронна адреса |
|
Розрахунок подається до _______________________________________________________________ |
(грн) |
Код ряд- |
Код додат- |
Рядки декларації |
Показ- |
Уточ- |
Різ- |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
I. Податкові зобов'язання |
||||||
1.1 |
Д1 |
Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою, крім ввезення товарів на митну територію України |
Колонка А |
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
1.2 |
Д1 |
Операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 7 %, крім ввезення товарів на митну територію України |
Колонка А |
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
1.3 |
Д1 |
Операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 14 %, крім ввезення товарів на митну територію України |
Колонка А |
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
2.1 |
|
Операції з вивезення товарів за межі митної території України, що оподатковуються за нульовою ставкою |
Колонка А |
|
|
|
2.2 |
|
Операції з вивезення товарів за межі митної території України, що звільнені від оподаткування |
Колонка А |
|
|
|
3 |
|
Інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою |
Колонка А |
|
|
|
4.1 |
Д1, Д6 |
Нараховано податкових зобов'язань відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 розділу V Податкового кодексу України (далі - Кодекс) за операціями, що оподатковуються за основною ставкою |
Колонка А |
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
4.1.1 |
Д1, Д6 |
коригування податкових зобов'язань |
Колонка А |
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
4.2 |
Д1, Д6 |
Нараховано податкових зобов'язань відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 розділу V Кодексу за операціями, що оподатковуються за ставкою 7 % |
Колонка А |
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
4.2.1 |
Д1, Д6 |
коригування податкових зобов'язань |
Колонка А |
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
4.3 |
Д1, Д6 |
Нараховано податкових зобов'язань відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 розділу V Кодексу за операціями, що оподатковуються за ставкою 14 % |
Колонка А |
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
4.3.1 |
Д1, Д6 |
коригування податкових зобов'язань |
Колонка А |
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
5 |
Д5 |
Операції, що не є об'єктом оподаткування, операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу, за межами митної території України, операції, які звільнені від оподаткування |
Колонка А |
|
|
|
5.1 |
Д5 |
у тому числі операції, що звільнені від оподаткування |
Колонка А |
|
|
|
5.1.1 |
|
з рядка 5.1 сума коригування обсягів за такими операціями |
Колонка А |
|
|
|
6.1 |
Д1 |
Послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких визначено на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою |
Колонка А |
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
6.2 |
Д1 |
Послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких визначено на митній території України, що оподатковуються за ставкою 7 % |
Колонка А |
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
7 |
Д1 |
Коригування податкових зобов'язань |
Колонка А |
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
8 |
|
Коригування податкових зобов'язань у зв'язку з нецільовим використанням товарів, ввезених із застосуванням звільнення від податку на додану вартість (+) |
Колонка А |
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
9 |
|
Усього за розділом I |
Колонка Б |
|
|
|
II. Податковий кредит |
||||||
10 |
|
Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) товарів/послуг та необоротних активів на митній території України |
|
|||
10.1 |
Д1 |
з основною ставкою |
Колонка А |
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
10.2 |
Д1 |
зі ставкою 7 % |
Колонка А |
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
10.3 |
Д1 |
зі ставкою 14 % |
Колонка А |
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
10.4 |
|
з нульовою ставкою та/або без податку на додану вартість |
Колонка А |
|
|
|
11 |
|
Ввезені на митну територію України товари, необоротні активи |
|
|||
11.1 |
|
з основною ставкою |
Колонка А |
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
11.2 |
|
зі ставкою 7 % |
Колонка А |
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
11.3 |
|
зі ставкою 14 % |
Колонка А |
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
12 |
|
Погашені податкові векселі (підрозділ 3 розділу XX "Перехідні положення" Кодексу) |
Колонка А |
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
13 |
Д1 |
Послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких знаходиться на митній території України |
|
|||
13.1 |
Д1 |
з основною ставкою |
Колонка А |
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
13.2 |
Д1 |
зі ставкою 7 % |
Колонка А |
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
14 |
Д1 |
Коригування податкового кредиту |
Колонка А |
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
15 |
Д6 |
Коригування податкового кредиту у зв'язку з перерахунком частки використання необоротних активів, придбаних до 01 липня 2015 року, в оподатковуваних операціях |
Колонка А |
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
16 |
|
Від'ємне значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду: |
Колонка Б |
|
|
|
16.1 |
|
значення рядка 21 попереднього звітного (податкового) періоду |
Колонка Б |
|
|
|
16.2 |
|
збільшено/зменшено залишок від'ємного значення за результатами поданих уточнюючих розрахунків* |
Колонка Б |
|
|
|
16.3 |
|
збільшено/зменшено залишок від'ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу* |
Колонка Б |
|
|
|
17 |
|
Усього за розділом II |
Колонка Б |
|
|
|
III. РОЗРАХУНКИ ЗА ЗВІТНИЙ ПЕРІОД |
||||||
18 |
|
Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17 декларації) (позитивне значення), яке сплачується до державного бюджету |
|
|
|
|
18.1 |
|
сума штрафу, нарахована платником самостійно у зв'язку з виправленням помилки (при позитивному значенні гр. 6 р. 18) |
|
|||
18.2 |
|
|
|
|||
19 |
|
Від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 17 - рядок 9 декларації) (позитивне значення) |
|
|
|
|
19.1 |
|
|
|
|
|
|
20 |
|
Сума від'ємного значення, що не перевищує суму, обчислену відповідно до пункту 2001.3 статті 2001 розділу V Кодексу на момент подання податкової декларації (рядок 19 - рядок 19.1), яка: |
|
|
|
|
20.1 |
|
зараховується у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість |
|
|
|
|
20.2 |
Д3, Д4 |
підлягає бюджетному відшкодуванню (рядок 20.2.1 + рядок 20.2.2) (рядок 3 Д3): |
|
|
|
|
20.2.1 |
|
на рахунок платника у банку |
|
|
|
|
20.2.2 |
|
у рахунок сплати грошових зобов'язань або погашення податкового боргу з інших платежів, що сплачуються до державного бюджету |
|
|
|
|
20.3 |
|
зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 20 - рядок 20.1 - рядок 20.2) |
|
|
|
|
21 |
Д2 |
Сума від'ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 19.1 + рядок 20.3 уточнюючого розрахунку) (переноситься до рядка 16.1 декларації наступного звітного (податкового) періоду) |
|
|
|
Відмітка про подання до уточнюючого розрахунку: |
|
|
відомостей про суми податку на додану вартість, зазначених у податкових накладних / розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, та про податковий кредит з урахуванням його коригування (Д1) (додаток 1) |
|
довідки про суму від'ємного значення звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (Д2) (додаток 2) |
|
розрахунку суми бюджетного відшкодування (Д3) (додаток 3) |
|
заяв про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість платника податку та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника (Д4) (додаток 4) |
|
розрахунку сум податку на додану вартість, не сплачених суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг, та/або показників, відповідно до яких підприємства (організації) належать до підприємства (організації) осіб з інвалідністю, та окремих показників, визначених пунктом 68 підрозділу 10 розділу XX "Перехідні положення" Кодексу (Д5) (додаток 5) |
|
розрахунку (перерахунок) частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях (Д6) (додаток 6) |
____________
____________ |
|
Наведена інформація є повною і достовірною. |
Керівник (уповноважена особа) / фізична |
|
|
||||||||||
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта2 |
|
|
||||||||||
Головний бухгалтер (особа, відповідальна |
|
|
||||||||||
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта2 |
|
|
____________ 2 Серію (за наявності) та номер паспорта зазначають фізичні особи, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті. |
Директор Департаменту |
Віктор ОВЧАРЕНКО |
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Міністерства фінансів України
21 жовтня 2021 року N 555
(у редакції наказу Міністерства фінансів України
від 28 грудня 2022 року N 463)
APPROVED
Order of the Ministry of Finance of Ukraine
October 21, 2021 N 555
(as amended by the order of the Ministry of Finance of Ukraine
December 28, 2022 N 463)
01 |
СПРОЩЕНА ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ |
011 |
Звітна |
012 |
Звітна нова |
|
(рік)/(year) |
(квартал)/ |
03 |
Найменування особи-нерезидента |
_____________________________________________ |
|
(найменування особи-нерезидента, зареєстрованої як платник податку на додану вартість) / |
|
|
05 |
Іноземна валюта (євро або долар США), в якій сплачується податок* |
051 |
|
Євро |
052 |
|
Долар США |
I. Розрахунок податкових зобов'язань за звітний (податковий) період / I. Calculation of tax liabilities for the reporting (tax) period |
N |
ПОДАТКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ / TAX LIABILITIES |
ПОКАЗНИК / INDICATOR** |
1 |
2 |
3 |
1 |
Договірна вартість постачання електронних послуг (без податку на додану вартість) (рядок 1.1 + рядок 1.2): |
|
1.1 |
за операціями, що підлягають оподаткуванню |
|
1.2 |
за операціями, що звільнені від оподаткування |
|
2 |
Сума податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету (рядок 1.1 х 20 %) |
|
_____________________________________________________________________________________ ** - Договірна вартість постачання послуг (за операціями, що підлягають оподаткуванню (рядок 1.1) та/або за операціями, що звільнені від оподаткування (рядок 1.2)) і сума податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету (рядок 2), визначаються в іноземній валюті (євро або долар США), яку обрано при реєстрації платником податку та в якій сплачується податок / ** - Contract value of services (on taxable (line 1.1) and/or tax-exempt transactions (line 1.2)) and the amount of VAT payable to the budget (line 2) are determined in the foreign currency (euro or US dollar) chosen by the taxpayer upon registration and in which the tax is paid. |
|
Відмітка про подання декларації за останній звітний (податковий) період у разі анулювання реєстрації платником податку на додану вартість / Mark on submission of the return for the last reporting (tax) period in case of cancellation of VAT payer registration |
Особа-нерезидент, зареєстрована як платник податку відповідно до пункту 2081.2 статті 2081 розділу V Податкового кодексу України, несе відповідальність за повноту та достовірність даних, зазначених у цій декларації, своєчасне подання декларації та сплату податку, визначену відповідно до пункту 2081.10 статті 2081 розділу V Податкового кодексу України / A non-resident registered as a taxpayer in accordance with paragraph 2081.2 of Article 2081 of Section V of the Tax Code of Ukraine is responsible for the completeness and accuracy of the data provided in this return, timely submission of the return and payment of tax determined in accordance with paragraph 2081.10 of Article 2081 of Section V of the Tax Code of Ukraine. Спрощена податкова декларація підлягає камеральній спеціальній перевірці відповідно до пункту 2081.11 статті 2081 розділу V Податкового кодексу України. / The simplified tax return is subject to special desk audit, in accordance with paragraph 2081.11 of Article 2081 of Section V of the Tax Code of Ukraine. |
||||||||||||
Дата складання / Date of compilation |
|
|
Директор Департаменту |
|
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Міністерства фінансів України
21 жовтня 2021 року N 555
(у редакції наказу Міністерства фінансів України
від 28 грудня 2022 року N 463)
APPROVED
Order of the Ministry of Finance of Ukraine
October 21, 2021 N 555
(as amended by the order of the Ministry of Finance of Ukraine
December 28, 2022 N 463)
01 |
Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість до спрощеної податкової декларації у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок |
|
(рік)/(year) |
(квартал)/ |
03 |
Найменування особи-нерезидента |
_____________________________________________ |
|
(найменування особи-нерезидента, зареєстрованої як платник податку на додану вартість) / (name of a non-resident registered as a VAT payer) |
04 |
Індивідуальний податковий номер особи-нерезидента, зареєстрованої як платник податку |
|
05 |
Іноземна валюта (євро або долар США), в якій сплачується податок* |
051 |
___Євро___ |
052 |
_Долар США_ |
I. Розрахунок уточнених податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок / |
N |
Рядки декларації** / Rows of the return** |
задекларований показник у декларації |
уточнений показник |
різниця |
declared indicator in the return |
corrected indicator |
difference |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Договірна вартість постачання електронних послуг (без податку на додану вартість): |
|
|
|
1.1 |
за операціями, що підлягають оподаткуванню |
|
|
|
1.2 |
за операціями, що звільнені від оподаткування |
|
|
|
2 |
Сума податку на додану вартість |
|
|
|
____________ ** - Договірна вартість постачання послуг (за операціями, що підлягають оподаткуванню (рядок 1.1), та/або за операціями, що звільнені від оподаткування (рядок 1.2)) і сума податку на додану вартість (рядок 2) визначаються в іноземній валюті (євро або долар США), яку обрано при реєстрації платником податку та в якій сплачується податок / ** - Contract value of services (on taxable (line 1.1) and/or tax-exempt transactions (line 1.2)) and the amount of VAT (line 2) are determined in the foreign currency (euro or US dollar) chosen by the taxpayer upon registration and in which the tax is paid. Особа-нерезидент, зареєстрована як платник податку відповідно до пункту 2081.2 статті 208-1 розділу V Податкового кодексу України, несе відповідальність за повноту та достовірність даних, зазначених у цьому уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість до спрощеної податкової декларації у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок, своєчасну сплату податку, визначену відповідно до пункту 2081.10 статті 208-1 розділу V Податкового кодексу України / A non-resident person registered as a taxpayer in accordance with paragraph 2081.2 of Article 208-1 of Section V of the Tax Code of Ukraine is responsible for the completeness and accuracy of the data provided in this clarifying calculation of value added tax liabilities to the simplified tax return in connection with the correction of self-identified errors, timely payment of tax, determined in accordance with paragraph 2081.10 of Article 208-1 of Section V of the Tax Code of Ukraine. Спрощена податкова декларація / уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість до спрощеної податкової декларації у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок підлягає камеральній спеціальній перевірці відповідно пункту 2081.11 статті 2081 розділу V Податкового кодексу України / Simplified tax return / clarifying calculation of VAT liabilities to the simplified tax return connected with the correction of self-identified errors is subject to special desk audit, in accordance with paragraph 2081.11 of Article 2081 of Section V of the Tax Code of Ukraine. |
||||||||||||
Дата складання / Date of compilation |
|
|
Директор Департаменту |
|
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Міністерства фінансів України
28 грудня 2022 року N 463
1. У Порядку заповнення податкової накладної, затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 31 грудня 2015 року N 1307, зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 26 січня 2016 року за N 137/28267:
1) у пункті 6:
абзац третій викласти в такій редакції:
"у другій частині (після знака дробу) проставляється код, що передбачає складання податкової накладної оператором інвестору за багатосторонньою угодою про розподіл продукції, або код, що передбачає здійснення операцій з постачання товарів, базою оподаткування для яких встановлено максимальні роздрібні ціни.";
абзац восьмий виключити.
У зв'язку з цим абзаци дев'ятий - одинадцятий вважати відповідно абзацами восьмим - десятим;
2) пункт 8 доповнити після абзацу шістнадцятого абзацом сімнадцятим такого змісту:
"21 - Складена на постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України.".
У зв'язку з цим абзац сімнадцятий вважати відповідно абзацом вісімнадцятим;
3) пункт 12 доповнити після абзацу третього абзацом четвертим такого змісту:
"У разі складання податкової накладної за операціями з постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України, у графі "Отримувач (покупець)" зазначаються найменування (ПІБ) нерезидента та через кому країна, в якій зареєстрований покупець (нерезидент), у рядку "Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)" проставляється умовний ІПН "500000000000", рядок "Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта" не заповнюється.".
У зв'язку з цим абзац четвертий вважати відповідно абзацом п'ятим;
4) у пункті 16:
в абзаці другому підпункту 1 після слів "також зазначається" розділовий знак "," виключити;
абзаци сорок третій - сорок п'ятий виключити.
У зв'язку з цим абзаци сорок шостий - п'ятдесят сьомий вважати відповідно абзацами сорок третім - п'ятдесят четвертим;
в абзаці сорок третьому цифри "3.1, 3.2, 3.3, 4 - 12" замінити цифрами "3.1, 3.2, 3.3, 4 - 11";
в абзаці сорок четвертому цифри "3.1, 3.2, 3.3, 5 - 9, 12" замінити цифрами "3.1, 3.2, 3.3, 5 - 9";
в абзаці сорок п'ятому цифри "3.1, 3.2, 3.3, 4, 5, 12" замінити цифрами "3.1, 3.2, 3.3, 4, 5";
5) в абзаці дев'ятому пункту 24 слова та цифри "графи з 1 по 15 розділу Б" замінити словами та цифрами "графи з 1 по 14 розділу Б";
6) у тексті цього Порядку слова "офіційному веб-порталі" замінити словом "вебпорталі".
2. У Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 28 січня 2016 року N 21, зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 29 січня 2016 року за N 159/28289:
1) у розділі III:
у пункті 10:
підпункт 5 викласти в такій редакції:
"5) розрахунок сум податку на додану вартість, не сплачених суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг, та/або показників, відповідно до яких підприємства (організації) належать до підприємства (організації) осіб з інвалідністю, та окремих показників, визначених пунктом 68 підрозділу 10 розділу XX "Перехідні положення" Кодексу (Д5) (додаток 5);"
підпункт 8 виключити;
пункт 12 виключити.
У зв'язку з цим пункти 13 - 23 вважати відповідно пунктами 12 - 22;
пункт 14 викласти в такій редакції:
"14. (Д5) (додаток 5) додається до декларації у разі здійснення:
підприємствами та організаціями, які засновані громадськими організаціями осіб з інвалідністю, операцій з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування податком на додану вартість;
платниками податку, які одночасно відповідають критеріям, визначеним пунктом 68 підрозділу 10 розділу XX "Перехідні положення" Кодексу, операцій із ввезення на митну територію України у митному режимі імпорту обладнання та комплектуючих виключно для використання у власній виробничій діяльності та/або операцій з постачання товарів власного виробництва, що звільнені від оподаткування податком на додану вартість.";
пункт 17 виключити.
У зв'язку з цим пункти 18 - 22 вважати відповідно пунктами 17 - 21;
2) у розділі V:
абзаци третій - п'ятий пункту 2 виключити;
у пункті 3:
в абзаці першому підпункту 1 слова та цифри "звільнені від оподаткування відповідно до статті 197 розділу V Кодексу, тимчасово звільнені від оподаткування відповідно до підрозділу 2 розділу XX Кодексу, звільнені від оподаткування відповідно до міжнародних договорів (угод) та не є об'єктом оподаткування відповідно до статті 196 розділу V Кодексу, та послуг, що не оподатковуються у зв'язку з їх місцем постачання за межами митної території України." замінити словами "звільнені від оподаткування, не є об'єктом оподаткування, та послуг, що не оподатковуються у зв'язку з їх місцем постачання за межами митної території України.";
в абзаці другому підпункту 3 слова та цифри "відповідно до розділу V, підрозділу 2 розділу XX Кодексу та міжнародних договорів (угод)" виключити;
у підпункті 6:
абзац другий викласти в такій редакції:
"постачання товарів/послуг, що не є об'єктом оподаткування;";
абзац четвертий - п'ятий викласти в такій редакції:
"постачання товарів/послуг, звільнених від оподаткування та коригування за такими операціями.
Для платників податку, які заповнюють рядок 5, підприємств (організацій) осіб з інвалідністю та платників податків, які одночасно відповідають критеріям, визначеним пунктом 68 підрозділу 10 розділу XX "Перехідні положення" Кодексу, обов'язковим є подання (Д5) (додаток 5).";
в абзаці шостому слова та цифри "(розділ V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди))" виключити;
3) у пункті 3 розділу V1 слова та цифри "(розділ V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди))" виключити.
3. У Порядку заповнення і подання спрощеної податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 21 жовтня 2021 року N 555, зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 10 листопада 2021 року за N 1477/37099:
1) пункт 3 розділу IV викласти в такій редакції:
"3. Розділ I "Розрахунок податкових зобов'язань за звітний (податковий) період":
1) у колонці 3 рядка 1 "Договірна вартість постачання електронних послуг (без податку на додану вартість)" декларації вказується загальна сума (договірна вартість) постачання електронних послуг (без податку на додану вартість) за операціями, що підлягають оподаткуванню податком на додану вартість, та/або за операціями, що звільнені від оподаткування, в іноземній валюті (євро або долар США);
2) у колонці 3 рядка 1.1 "за операціями, що підлягають оподаткуванню" декларації вказується сума (договірна вартість) постачання електронних послуг (без податку на додану вартість), що підлягають оподаткуванню податком на додану вартість, в іноземній валюті (євро або долар США);
3) у колонці 3 рядка 1.2 "за операціями, що звільнені від оподаткування" декларації вказується сума (договірна вартість) постачання електронних послуг (без податку на додану вартість), звільнених від оподаткування податком на додану вартість, в іноземній валюті (євро або долар США);
4) у колонці 3 рядка 2 "Сума податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету" декларації зазначається сума податку на додану вартість (20 відсотків від бази оподаткування), нарахована за операціями з постачання електронних послуг в іноземній валюті (євро або долар США), яка підлягає сплаті до бюджету.
Сума договірної вартості постачання електронних послуг (за операціями, що підлягають оподаткуванню, та/або за операціями, що звільнені від оподаткування) та сума податку на додану вартість зазначаються в тій іноземній валюті (євро або долар США), інформацію про яку особа-нерезидент зазначила у заяві про реєстрацію як платника податку, поданій відповідно до пункту 2081.2 статті 2081 розділу V Кодексу, та у четвертій колонці (рядків 051, 052) рядка 05 декларації.
База оподаткування операцій з постачання електронних послуг особою-нерезидентом, зареєстрованою платником податку на додану вартість відповідно до пункту 2081.2 статті 2081 розділу V Кодексу, визначається з огляду на вартість таких послуг.";
2) пункт 4 розділу V викласти в такій редакції:
"4. Розділ I "Розрахунок уточнених податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок":
1) у колонці 3 уточнюючого розрахунку відображаються відповідні показники декларації звітного періоду, що виправляється. У разі якщо до декларації за такий звітний період раніше вносились зміни, у колонці 3 відображаються відповідні показники колонки 4 останнього уточнюючого розрахунку, який подавався до декларації звітного (податкового) періоду, що виправляється;
2) у колонці 4 уточнюючого розрахунку відображаються відповідні показники з урахуванням виправлення;
3) у колонці 5 уточнюючого розрахунку відображається різниця суми помилки (графа 4 - графа 3).".
Директор Департаменту |
Віктор ОВЧАРЕНКО |