На аванс виписано податкову накладну, її заблокували. Аванс повертаємо, що тоді із заблокованою ПН?

Коли податкову накладну (ПН) на аванс заблоковано, а потім ви вирішили повернути аванс покупцю, ви стикаєтеся з певними юридичними та податковими нюансами.

1. Податкові зобов'язання: Навіть якщо аванс повернено, факт отримання авансу вже спричинив нарахування податкових зобов'язань з ПДВ (п. 187.1 ПКУ). Це означає, що потрібно включити ці суми в податкові зобов'язання відповідного звітного періоду, незалежно від реєстрації ПН (п. 201.10 ПКУ).

2. Зменшення податкових зобов'язань: Після повернення авансу, вам потрібно зняти нараховані податкові зобов'язання. Це можна зробити лише після реєстрації розрахунку коригування (РК) покупцем, що можливо тільки після розблокування ПН.

3. Штрафи: Штрафи за нереєстрацію або несвоєчасну реєстрацію ПН не застосовуються до моменту прийняття рішення щодо відновлення реєстрації такої ПН.

Таким чином, для вирішення ситуації, вам слід:

- Прагнути розблокувати ПН, оскільки це дозволить вам зареєструвати РК для зменшення податкових зобов'язань.
- Підготувати всі необхідні документи та пояснення для подання на розблокування ПН.

Якщо є труднощі з розблокуванням, можна розглянути варіанти оскарження відмови (адміністративний порядок чи позов в адмінсуд).

Якщо ПН на аванс заблокували, а постачання скасовується
Оскаржуємо відмову у розблокування податкової накладної на аванс