Чи можна списати на витрати податковий кредит від ризикового постачальника?

Наша компанія отримує відшкодування ПДВ і ДПС вимагає зняти з ПК податкові накладні від ризикового постачальника, навіть якщо ми його використовуємо для погашення наших ПЗ. Чи маємо право в такому разі ми списати на витрати ПК на який були зареєстровані ПН?

Ні, лише відмови податківців (тим більше усної) ставити ПН у ПК не достатньо для списання ПДВ у витрати.

Ви маєте списати ПДВ на витрати по зареєстрованих ПН лише після того, як буде зрозуміло, що Ви вже прострочили усі строки для відображення ПК. А це такі строки: протягом 365 днів можна відображати у поточній декларації з ПДВ (з урахуванням продовження цього строку на період зупинення реєстрації); протягом 1095 днів (з дня граничного строку подання декларації) можна відображати як виправлення помилки через УР. Причому виправлення помилки – це не право платника, а обов’язок (саме так написано у п.50.1 ПКУ).

Отже, на наш погляд, Ви маєте списати ПДВ у витрати лише після спливу строку у 1095 днів. Причому не забувайте, що цей строк продовжувався у період карантину та у воєнний стан (з 18.03.2020 по 31.07.2023). Втім, гіпотетично можливо, що строк у 365 днів по розблокованих ПН закінчиться пізніше, ніж строк у 1095 днів, адже 365 днів продовжується на період блокування, а 1095 – ні. Тоді списуєте на витрати по закінченню 365 днів (адже він скінчиться пізніше, ніж 1095).

Редакція «Податки & бухоблік»