Заповнюємо декларацію єдиноподатника групи 2

Хто подає декларацію. Єдиноподатники групи 2 повинні відзвітувати впродовж 60 календарних днів після закінчення року (крайній строк 2 березня 2015 року — з урахуванням перенесення). Якщо єдиноподатник був у групі 2 впродовж 2014 року, але перейшов з IV кварталу на загальну систему, він повинен був подати декларацію ЄП за три квартали, а отже, річну деку з ЄП йому подавати не треба.

Підприємець-мігрант. Єдиноподатник, який з IV кварталу перейшов до групи 2 з іншої групи ЄП, має подати річну деку. У ній він наводить показники роботи і в «старих» групах (у відповідних розділах). Якщо ж він перейшов із загальної системи, то звітує тільки за квартал роботи.

Звітність «новобранця». Підприємці, які зареєструвалися в жовтні або листопаді 2014 року, могли обрати спрощенку вже в IV кварталі. Для цього їм слід було при держреєстрації подати заяву про обрання спрощенки, а платниками ЄП групи 2 вони ставали з наступного місяця (п. 294.4 ПКУ). Чи потраплять у цьому випадку до їх деки прибутки, отримані в місяці держреєстрації? Відповідь — так. У ній показують усю виручку з моменту початку діяльності (при цьому подавати декларацію загальносистемника за перший (неповний) місяць роботи не потрібно) (підкатегорія 107.12 ЗІР).

Особливості заповнення. У полі 6 розділу I наведено код КВЕД і назву видів діяльності, які здійснювалися у звітному періоді, у тому числі заборонені та не зазначені в Реєстрі.

Якщо ви здійснювали не всі види діяльності, зазначені в Реєстрі, наводите тільки ті, якими займалися (підкатегорія 107.08 ЗІР).

У полі 7 розділу I податківці хочуть бачити найбільшу кількість працівників, яка була в підприємця впродовж звітного періоду (підкатегорія 107.08 ЗІР). Для цього рахують, скільки працівників було в кожному місяці року, і обирають найбільшу кількість. Не враховуються працівники, які перебувають у декретній відпустці та у відпустці для догляду за дитиною до 3 або 6 років (п.п. 291.4.1 ПКУ). Якщо платник ЄП працював один, то ставимо прочерк.

Фінансові показники округлюємо та зазначаємо у гривнях (підкатегорія 107.08 ЗІР).

Не турбуйтеся про розбіжності з фактичними сумами сплачених авансів та округленими значеннями в розділі III. За особовим рахунком їх не проводять.

Аванси показуємо в сумах, нарахованих за кожен окремий місяць, незважаючи на передоплати. У місяці відпустки (хвороби), звільненому від ЄП згідно з п. 295.5 ПКУ, ставимо прочерк.

Важливо! Програма, в якій заповнюють електронну звітність, додає «00» після коми. Крім того, вона не округлює значення ЄП до цілих, якщо через порушення єдиноподатнику довелося розрахувати його за ставкою 15 %. Але, як показує практика, звітність «з копійками» приймають (тим паче що це відбувається автоматично).

o.khmelevska@buhgalter911.com