Гарячі запитання щодо заповнення ф. № 1ДФ

Запитання щодо заповнення шапки ф. № 1ДФ

Якщо протягом звітного кварталу кількість працівників змінювалася у зв’язку з їх прийманням і звільненням, то в реквізиті відображають максимальну кількість працівників, які фактично працювали за трудовими договорами протягом звітного кварталу (див. консультацію в категорії 103.25 ЗІР).

Для самоперевірки: кількість осіб у реквізиті «Працювало за трудовими договорами (контрактами)» має відповідати кількості осіб, яким нарахований дохід з ознакою «101».

У вашому випадку потрібно поставити «5». Розрахунок простий:

3 «старожили» (у тому числі 1 звільнений у червні) + 1 працівник, прийнятий у травні + 1 працівник, прийнятий у червні. Віднімати звільнених не потрібно.

Увага! Якщо у вас працює зовнішній сумісник, то враховуйте його при заповненні реквізиту «Працювало за трудовими договорами (контрактами)»

Ні, працівниць, які у звітному кварталі перебували у відпустці у зв’язку з вагітністю та пологами, в згаданому реквізиті не враховують (див. консультацію в категорії 103.25 ЗІР). Причому незалежно від того, нараховувався їм дохід чи ні.

Зауважимо: сюди також не потраплять працівники, які протягом усього кварталу перебували у відпустці без збереження зарплати, у тому числі працівники, які у звітному кварталі не працювали, оскільки перебували у відпустці для догляду за дитиною до трьох років (до шести років — за медвисновком).

Як бачите, для податківців важливо, щоб працівник фактично працював на підприємстві. Виходячи з цієї логіки, і мобілізованих «солдатів підприємства» у цьому реквізиті не вказуємо. В усних консультаціях фахівці ДФСУ підтверджують такий висновок

Ні, при визначенні кількості працюючих за цивільно-правовими договорами підприємців не враховують (див. консультацію в категорії 103.25 ЗІР).

Сюди, зокрема, потраплять фізособи-НЕпідприємці, які будь-що для вас виконували за договорами підряду та/або договорами про надання послуг

Запитання щодо заповнення основної частини ф. № 1ДФ

Таку виплату потрібно показувати з ознакою «101». Також необхідно повторно заповнити графу 7, вказавши в ній дату звільнення ( п. 3.7 Порядку № 4*). Інші графи заповнюються у стандартний спосіб.

Не забудьте в розділі IІ ф. № 1ДФ відобразити і ВЗ з такої виплати (у складі загальної суми)

Відразу зауважимо: у разі, якщо допомога нарахована, а її виплата затримується, нараховані ПДФО та ВЗ потрібно сплатити не пізніше 30-го числа місяця, наступного за місяцем нарахування. У вашому випадку — не пізніше 30 червня. Це підтверджують податківці в консультації з категорії 103.02 ЗІР.

При заповненні ф. № 1ДФ виходимо з того, що лікарняні для цілей оподаткування — це зарплата (ознака доходу «101»). Висновок: у графі 3а відображайте усю суму нарахованої зарплати, у тому числі лікарняні (і за рахунок коштів підприємства, і за рахунок соцстраху), а у графі 3 фігуруватиме сума зарплати без урахування допомоги,що не надійшла від Фонду та не виплачена. У графах 4а і 4 проставляєте суму нарахованого та сплаченого ПДФО. Однаковими будуть і суми нарахованого і сплаченого ВЗ
(у розділі IІ ф. № 1ДФ)

За відокремлений підрозділ, не уповноважений утримувати та сплачувати ПДФО до бюджету, ф. № 1ДФ у вигляді окремої порції подає головне підприємство до контролюючого органу за своїм місцезнаходженням і направляє копію цього розрахунку за місцезнаходженням такого відокремленого підрозділу (див. консультацію в категорії 103.25 ЗІР).

Увага! В окремій порції ф. № 1ДФ наводите інформацію тільки щодо працівників підрозділу ( п. 2.6 Порядку № 4). А ось реквізит «Працювало за трудовими договорами (контрактами)» та інформацію про ВЗ тут не наводите взагалі

Запитання щодо самовиправлення

У ф. № 1ДФ за 1 квартал забули відобразити суму сплаченого ВЗ.
Як виправити?

Подаєте «уточненку», в якій неправильні дані дублюєте у рядку «Військовий збір — виключення****», а правильні — вносите до рядка «Військовий збір» ( п. 4.4 Порядку № 4). Увага! Наводьте рядки, які тільки виправляються, копіювати дані розділу I, що містилися в попередньому Звіті, не потрібно.

Штрафу за подання «уточненки» бути не повинно, адже сума ВЗ визначена правильно та сплачена своєчасно

Підприємцю перерахована передоплата за товар, що відображено у ф. № 1ДФ
за 1 квартал. Однак постачання не відбулося, і ФОП повернув передоплату. Як це відобраити у ф. № 1ДФ?