У якому вигляді подавати документи для розблокування податкової накладної?

* Стаття «Податкову накладну заблокували: що далі» (журнал «Бухгалтер 911», 2017, № 27).

Почнемо з «Таблиці даних платника податку» (далі — Таблиця). Коли її можна подавати? Податківці прийматимуть цю Таблицю тільки після того, як уже є факт призупинення реєстрації податкової накладної. Тому подати її «наперед» не вийде .

Також ще раз звернемо увагу на те, кому може допомогти ця Таблиця. Допомогти вона може тим, у кого «на вході» одні товари/послуги, а «на виході» — інші, тобто виробникам, постачальникам послуг, а також продавцям, які продають товари, зібрані в комплекті. Якщо ви займаєтеся просто перепродажем товарів (тобто коди товарів «на вході» і «виході» у вас збігаються), то в поданні Таблиці немає жодного сенсу.

Ще один важливий момент. Оскільки податкову накладну вже заблокували, то однієї Таблиці недостатньо. Адже ст. 201.16 ПКУ передбачає, що для розблокування податкової накладної платник повинен подати пояснення та/або копії документів за винятковим переліком**. Таблиця в цьому переліку взагалі не значиться. Подається вона добровільно для того, щоб її дані враховувалися при подальшому моніторингу податкових накладних.

** Вичерпний перелік документів, достатніх для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної / розрахунку коригування у Єдиному реєстрі податкових накладних, затверджений наказом Мінфіну від 13.06.2017 р. № 567.

Таблицю можна подавати в електронному вигляді (формат — (J(F) 1312301) через електронний кабінет (вкладка «Введення звітності») або через іншу програму, яку ви використовуєте для подання звітності.

Тепер про подання пояснень та/або копій документів. Податківці на своєму сайті проінформували про те, що подавати їх потрібно, використовуючи Повідомлення щодо подачі документів про підтвердження реальності здійснення операцій по відмовленим ПН/РК за формою J(F) 1312601. Формується це Повідомлення за кожною окремою податковою накладною / розрахунком коригування, реєстрація якої зупинена.

Форма Повідомлення передбачає, що в ньому потрібно (1) вказати реквізити «заблокованої» податкової накладної і (2) навести «письмові» пояснення стосовно підтвердження інформації, указаної в «заблокованій» податковій накладній / розрахунку коригування (для цього передбачений спеціальний рядок).

Подавати Повідомлення можна через електронний кабінет або іншу звітність, яку ви використовуєте для подання електронної звітності.

Далі до кожного такого Повідомлення потрібно додати копії документів у вигляді окремих додатків за формою J(F) 1360101 у форматі PDF (розмір кожного не повинен перевищувати 2 мгб).