Шпаргалка для податкових накладних: умовні ІПН, умовні коди (яких немає в УКТ ЗЕД)
Умовні ІПН
|
Вид постачання |
Тип причини |
Поле «Отримувач (покупець)» |
ІПН покупця |
||
|
Податкова накладна (ПН) на суму збільшення компенсації вартості товарів/послуг, якщо на дату такого збільшення покупець став неплатником ПДВ |
01 |
«Неплатник» |
100000000000 |
||
|
Постачання неплатнику |
02 |
«Неплатник» |
100000000000 |
||
|
Постачання працівникам у рахунок оплати праці |
03 |
Власна назва |
400000000000 |
||
|
«Компенсуючі» ПН |
Постачання в межах балансу для невиробничого використання (04). Використання основних засобів, товарів/послуг: — у необ’єктних операціях (08); — у пільгованих операціях (09); — у негосподарських операціях (13) |
Як зведені, так і звичайні |
04, 08, 09, 13 |
Власна назва |
600000000000 |
|
Ліквідація основних засобів за самостійним рішенням платника (05) |
05 |
Власна назва |
400000000000 |
||
|
Переведення виробничих основних засобів до складу невиробничих |
06 |
Власна назва |
400000000000 |
||
|
Експорт товарів |
07 |
Найменування нерезидента і через кому країна нерезидента |
300000000000 |
||
|
Умовне постачання товарів/послуг/необоротних активів при анулюванні ПДВ-реєстрації ( п. 184.7 ПКУ) |
10 |
Власна назва |
600000000000 |
||
|
Підсумкова ПН (за щоденними підсумками операцій) |
11 |
«Неплатник» |
100000000000 |
||
|
Пільгові постачання дипмісіям та іншим «особливим» особам, названим у п. 10 Порядку № 1307* |
12 |
Найменування покупця |
200000000000 |
||
|
Отримання послуг від нерезидента |
14 |
! У реквізитах продавця |
|||
|
Найменування нерезидента і через кому країна нерезидента |
500000000000 |
||||
|
Перевищення мінімальної бази над договірною ціною (з 01.03.2017 р. має тільки один тип причини) |
15 |
Власна назва |
Власний ІПН |
||
* Порядок заповнення податкової накладної, затверджений наказом Мінфіну від 31.12.2015 р. № 1307.
Особливості заповнення табличної частини «особливих» ПН
|
Вид податкової накладної |
Тип причини |
У розділі Б не заповнюються |
|
«Компенсуючі» ПН ( п. 198.5, п. 199.ПКУ) |
04,08,09,13 |
Гр. 3.1, 3.2, 3.3, 5 — 9, 11 |
|
15 |
Гр. 3.1, 3.2, 3.3, 4, 5, 11 |
|
|
ПН при анулюванні |
10 |
Гр. 3.1, 3.2, 3.3, 5 — 9, 11 |
|
Підсумкові ПН* |
11 |
Гр. 4, 5, 6, 7 (категорія 101.17 ЗІР) |
|
* Податківці «за» кодування товарів/послуг у підсумковій податковій накладній (101.17 ЗІР). |
||
Умовні коди (new)**
** Згідно з п. 16 Порядку № 1307 ДФСУ повинна визначити умовні коди товарів, які відсутні в УКТ ЗЕД, і забезпечити їх обнародування на своєму сайті. Детальніше див. у статті «Незрозумілі» коди товарів/послуг у податковій накладній: чи є рішення?» (журнал «Бухгалтер 911», 2017, № 11).
Обнародувані на сайті ДФСУ (www.sfs.gov.ua) 14.03.2017 р.***
*** Січневі і лютневі ПН на постачання відповідних товарів у зв’язку з появою умовних кодів, враховуючи дату їх публікації, у будь-якому разі виправляти (доповнювати умовним кодом) не потрібно.
На замітку! Імовірно, перелік умовних кодів у майбутньому може доповнюватися (оскільки назвати його вичерпним не можна).
|
Умовний код товару |
Назва товару |
|
00101 |
житловий будинок |
|
00102 |
будівля |
|
00103 |
квартира |
|
00104 |
житлове приміщення |
|
00105 |
садовий будинок |
|
00106 |
дачний будинок |
|
00107 |
домоволодіння |
|
00108 |
житлова будівля |
|
00109 |
будинок |
|
00110 |
гараж |
|
00111 |
кімната |
|
00112 |
комплекс |
|
00113 |
нежиле приміщення |
|
00114 |
нежитлова будівля |
|
00115 |
нежитлове приміщення |
|
00116 |
споруда |
|
00117 |
приміщення |
|
00118 |
єдиний майновий комплекс |
|
00119 |
цілісний майновий комплекс |
|
00120 |
інше |
|
00201 |
об’єкт незавершеного будівництва |
|
00301 |
земельна ділянка |
|
00401 |
теплова енергія |
|
00402 |
пара |
|
00403 |
повітря охолоджене |
|
00404 |
повітря кондиційоване |
|
00405 |
вода, окрім води, яка класифікується в товарних позиціях 2201, 2202 УКТ ЗЕД |
Умовний код п’ятизначний. Ставимо його повністю. Використовувати правило «перших чотирьох цифр коду» в даному випадку не можна 
.
Блоги 
 (1).jpg?v=1710160023)
.jpg?v=1710191819)
.jpg?v=1709910824)