Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Отримуйте
новини поштою!


19.12.24
28524 45 Друкувати

Військовий збір: швидкі зміни до нового закону

Томашпольский Сергій податковий експерт

Увага! Із законом, прийнятим на базі законопроекту від 23.05.2023 № 9319 (щодо початку сплати ВЗ платниками єдиного податку саме з 01.01.2025), маємо схожу історію, що і з самим законом про запровадження ВЗ-змін. Його відправили на підпис Президенту 09.12.2024. Але підпису досі немає.

Втім, вважаємо, що рано чи пізно таке підписання відбудеться. Тобто слід виходити з того, що зміни відбудуться. Судячи з усього, саме з цього виходять і податківці, адже не вимагають вчиняти якихось дій від тих же платників єдиного податку.

Тобто сплачувати ВЗ за жовтень – грудень 2024 тим же ФОП на єдиному податку груп 1, 2 та 4, вважаємо, НЕ ПОТРІБНО!

Про правки до Закону

Закон № 4015* тільки-но встиг набрати чинності з 01.12.2024** (більше деталей знайдете у статті «Закон про збільшення податків: старт з 1 грудня» // «Податки & бухоблік», 2024, № 97), а на передбачені ним зміни вже є інші зміни.

* Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану» від 10.10.2024 № 4015-ІХ.

** З дня, наступного за днем його опублікування в газеті «Голос України» від 30.11.2024 № 179.

Насправді, нічого дивного, якщо взяти до уваги, як дивно приймали, підписували та оприлюднювали Закон № 4015. Зокрема, планували, що Закон № 4015 набере чинності в жовтні. А фактично він набрав чинності в грудні. Також в остаточній редакції Закону № 4015 не було враховано цілком доречні пропозиції до другого читання. Звідси і бажання за гарячими слідами дещо адаптувати під реальність норми, введені цим Законом.

До речі, і тут не без родзинки. Носієм швидких змін обрали вже немолодий законопроєкт № 9319*. Зміни запхали саме в нього (закон на базі законопроекту № 9319 прийнято 4 грудня 2024 року).

* Проєкт Закону про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів щодо стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні від 23.05.2023 № 9319.

Ну а далі, власне, про сутність змін. Зосередимося при цьому саме на ВЗ. Тобто на інших положеннях законопроєкту № 9319 (щодо стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні) зупинятися не будемо.

Ексклюзивний матеріал для передплатників сайту
    Передплачуйте та читайте повністю:
  • новини, ексклюзивні статті, довідники
  • завантажуйте бланки
  • усе це без реклами
80
грн/
місяць
Вже сплатили? Увійти
Передплатники PRO-доступу отримують безкоштовний доступ до порталу бонусом до передплати.
Коментарі
  • Мария
05.12.24 08:35

Дякую за статю. Але, де які питання відкрити, як то ВЗ з новостворених ФОПів. Для мене це актуально.
 

Відповісти
  • Сергій
05.12.24 09:31

Мария, тих, хто зареєструвався у грудні, це не торкнеться. Торкнеться лише зареєстрованих у січні і далі. До того моменту податківці щось прояснять.
Бо норма Закону відносно платників ЄП груп 3 і 4 нормально працює. А от стосовно груп 1 і 2 не нормально. Тобто, як не крути, все одно буде важливою думка податківців

Відповісти
  • Олена
05.12.24 09:08

Ще є питання: орендна плата фіз.особі була виплачена у червні 2024 за 6 місяців наперед по грудень 2024 включно. В який строк треба доплатити ВЗ за грудень 2024, які будуть штрафні санкції і що робити підприємству якщо фіз.особа не поверне підприємству суму недоутриманого з неї ВЗ (договір оренди діє до кінця 2024 і виплат більше не буде) ? Дякую!

Відповісти
  • Сергій
05.12.24 09:59

Олена,Вочевидь підхід, як до нарахованого але не виплачено доходу. Тобто нарахування по акту за грудень – це нарахування грудня. Тоді «недоплачені» 3,5 % військового збору з орендної плати за грудень (якщо в вас акти помісячно складаються) слід сплатити не пізніше 30 січня 2025. Якщо фіз.особа не поверне, доведеться вам за свій кошт сплатити в бюджет.

Відповісти
  • Сергій
05.12.24 11:56

Хоча можливо краще заплатити ці 3,5 % ВЗ вже в кінці грудня!

Відповісти
  • Олена
05.12.24 11:14

Сергій, але ж дохід то вже виплачений! По тому зі строками сплати - не згодна з Вами. ВЗ то ми доплатили 02.12.2024 по всім таким договорам з недоплатами за грудень, але ж сума ВЗ за рахунок підприємства - це буде вже доб.благо фіз.осіб , а це ПДВО + ВЗ знову і знову

Відповісти
  • Сергій
05.12.24 11:58

Олена,так краще заплатити ці 3,5 % ВЗ вже в кінці грудня (оскільки вже виплатити дохід раніше).

Відповісти
  • Ірина
05.12.24 10:55

А із зарплати за грудень 2024? Вже утримуємо 5% ВЗ?

Відповісти
  • Олена
05.12.24 11:48

Ірина,Да , 5%

Відповісти
  • SV
06.12.24 10:38

Олена,Ні. Для 1.2.3 здаеться  з січня 2025  якщо правку приймуть .

Відповісти
  • Татиана
06.12.24 16:21

SV,  Олена відповіла Ірині, що вже з зар/плати найманих працівників з 01.12.2024  замість 1,5 % утримуємо 5 %  військ/збору.

Відповісти
  • Дмитро
05.12.24 11:07

Питання, а як з дивідендами, нарахованими до 1 грудня і виплаченими в грудні?

Відповісти
  • Сергій
05.12.24 12:14

Дмитро,
Дата нарахування дивідендів — це дата затвердження протоколу
загальних зборів учасників, на яких прийнято рішення про виплату дивідендів.
Якщо дата нарахування - до 01.12.2024, то ставка ВЗ 1,5 % незалежно від того, коли саме буде виплачено дивіденди
(https://i.factor.ua/ukr/journals/nibu/2024/december/issue-98/article-131211.html)

Відповісти
  • Сергій
06.12.24 09:32

тут ця стаття також
https://buhgalter911.com/uk/news/news-1083561.html

Відповісти
  • Прокоментуйте, будь ласка, роз'яснення ДПС що до нової ставки ВЗ
05.12.24 20:32

До усіх інших доходів, які включаються до складу загального місячного оподатковуваного доходу платника податків, у тому числі у вигляді виплат за цивільно-правовими договорами, орендної плати, процентів за депозитами, дивідендів тощо, які нараховані (виплачені, надані) податковими агентами платникам податку після 1 грудня 2024 року, застосовується ставка військового збору у розмірі 5% незалежно від того, що такі доходи нараховуються за виконання робіт (послуг), за користування майном платника податків тощо у податкових періодах до 1 грудня 2024 року. Оскільки відповідно до ПКУ такі доходи є доходом звітного періоду, в якому вони безпосередньо були нараховані (надані, виплачені), а не періодів, за які вони були нараховані. 

Відповісти
  • Прокоментуйте, будь ласка, роз'яснення ДПС що до нової ставки ВЗ
05.12.24 20:33

Мене цікавлять дивіденди

Відповісти
  • Сергій
06.12.24 09:31

Прокоментуйте, будь ласка, роз'яснення ДПС що до нової ставки ВЗ,
у сусідній гілці сьогодні стаття https://buhgalter911.com/uk/news/news-1083561.html
там розгорнуто у тому числі про дивіденди

Відповісти
  • не указано
06.12.24 10:11

Сергій, дякую.  На моє питання редакція журналу відповіла, але мене бентежить  це роз'яснення ДПС. Стосовно дивідендів воно якесь вітіЄвате.

Відповісти
  • Тамара Дейнека
11.12.24 16:45

нараховано лікарняні  за 10, 11 місяць 2024 року ,зроблено заявку  в грудні,оплачено податок в листопаді,як бути з ВЗ 1,5% чи 5% ????? 
Дякую!

Відповісти
  • Татиана
12.12.24 11:07

Тамара Дейнека, лікарняні нараховані за 10, 11 місяці - відповідно ставка в/збору 1,5 %  (незалежно від того, коли сплачені податки та коли подана заявка).

Відповісти
  • Дід Панас
18.12.24 13:31

Такі швидкі, що аж під ногами горить та угорі вибухає. . . . . . . . 

Відповісти
  • Сомневающийся Sкептиk
19.12.24 10:37

Припустимо, підпишуть і опублікують сьогодні, тоді по ФОП ок.
Припустимо, підпишуть і опублікують наприклад 23.12.2024, тоді що (а якщо це відбудеться в січні 2025)? Платити за 4 квартал не треба буде, а що з пенею та штраф. санкціями за несплату?

Відповісти
  • ОблікОвець
19.12.24 11:20

Вичитувати треба...: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10056
*
Що робити кожен ФОП I, II, IV груп має вирішувати сам.
У ФОП та ЮО III час ще є.
"Юридична відповідальність особи має індивідуальний характер"

Відповісти
  • вар'янт
21.12.24 12:17

1. 101 Передплата військового збору за невизначений період
2. В ЕК платника з'явиться інфа про ВЗ та сплату (перевірено)
3. Наступний платіж "з урахування передплати/переплати",
якщо квазізакон таки стане Законом 4113-IX
~

Відповісти
  • перевiрено
23.12.24 19:27

Переплата краще за можливий штраф.
*
"НІНА ЮЖАНІНАНоворічні податкові штрафи для ФОПів стають все реальнішими.
 
Зеленський за 14 днів, відведених Конституцією України, так і НЕ підписав закон про внесення змін до Податкового кодексу (проект №9319), яким запровадження військового збору для ФОПів переноситься з 1 січня 2025 року.
 
А податкова служба за діючою з 1 грудня 2024 року нормою Податкового кодексу ЗОБОВ'ЯЗАНА була нарахувати військовий збір для ФОП першої, другої та четвертої груп до 20 грудня 2024 року – хоча станом на сьогоднішній ранок цього ще НЕ зробила (по факту порушуючи закон).
 
В свою чергу ФОПи теж мали сплатити військовий збір за грудень до 20 числа (включно), і хто цього не зробив – ВЖЕ порушив діючий закон (бо зміни ще не підписані).
 
ФОПи, які через запровадження військового збору та відновлення сплати ЄСВ з 1 січня 2025 року вирішили закритися до кінця року, НЕ можуть цього зробити, бо реєстри Мін'юсту НЕ працюють після кібератаки.
 
Податкові паски для фізичних осіб підприємців затягуються все дужче."

Відповісти
  • ГоловБух-Травма
23.12.24 19:31

Але гра з податковою в "покер" теж варіант!

Відповісти
  • Сергій
19.12.24 11:15

Сомневающийся Sкептиk, якщо підпишуть закон, хай навіть в січні, то не буде порушення, адже техніка змін така:
- в абзаці п’ятому слова і цифри "з 1 жовтня 2024 року" замінити словами і цифрами "з 1 січня 2025 року";
- Зміни до пунктів 161 і 25 підрозділу 10 розділу ХХ "Перехідні положення"
Податкового кодексу України застосовуються з дня набрання чинності Законом
України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів
України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії
воєнного стану" від 10 жовтня 2024 року № 4015–ІХ.
Тобто буде зроблено так, ніби в ПКУ не було написано, що старт сплати з 01.10.2024

Відповісти
  • Сергій
19.12.24 11:16

тобто ні про яку пеню та штраф. санкції не буде мови

Відповісти
  • Сомневающийся Sкептиk
19.12.24 13:29

Сергій, скоріш, ні про яку пеню та штраф. санкції не має бути мови. Та все ж. Припустимо, що підпишуть та зміни запрацюють після 20.01.2025, наприклад 27.01.2025. Що робити податковій? Вона візьме та законно нарахує штраф. санкції за несплату ВЗ за 4 квартал 2024 року. Потім, після набуття чинності змін, можливо скасує штрафи та пеню. 
За цим прикладом, представимо ФОПа (2гр.), який припинив діяльність 17.01.2025. Що йому робити зі сплатою ВЗ? За січень 2025 року зрозуміло. А ось за 4 кв. 2024...
Щось згадалося як податкова наполегливо і вперто нараховувала єдиний податок тим, кого від обов'язкової сплати його звільнили. Потім (доводилося навіть писати їм листи) вони зайві нарахування прибрали, але з таким "невдоволенням" ...

Відповісти
  • Сергій
19.12.24 13:51

Сомневающийся Sкептиk,то ви щось дуже делеко дивитесь (наприклад 27.01.2025.) Вочевидь до сплати за січень вже щось буде. Нагадають мабудь що пора вже підписати. Так само як і з № 4015.

Відповісти
  • Сомневающийся Sкептиk
19.12.24 13:57

Сергій, Чому далеко? 4015 з середини жовтня до підпису пройшло десь повтора місяця. Зміни до 4105 з початку грудня, якщо додати 1,5 місяця, то ось і середина (або кінець) січня 2025

Відповісти
  • Сергій
19.12.24 14:02

Сомневающийся Sкептиk, у будь-якому разі за цей період зявляться якісь додаткові вводні. Не буде ж півтора місяця з цього приводу вакуум. Тобто прогнози такі далекі сенсу немає робити (виходячи з даних на сьогодні).
От тут вже щось додаткове є https://buhgalter911.com/uk/news/news-1083865.html

Відповісти
  • Юлія
19.12.24 12:25

так, "не буде мови", якщо Президет підпише та оприлюднить те, що начебто вже підписав Голова ВРУ. Не в тему, але: Ви коли-небудь на опублікованому законі бачили окрім підпису Президента ще й підпис Голови?
"
Закон підписує Голова Верховної Ради України і невідкладно направляє його Президентові України.

Президент України протягом п'ятнадцяти днів після отримання закону підписує його, беручи до виконання, та офіційно оприлюднює його або повертає закон зі своїми вмотивованими і сформульованими пропозиціями до Верховної Ради України для повторного розгляду.
"
"
Закони та інші нормативно-правові акти, що визначають права і обов'язки громадян, не доведені до відома населення у порядку, встановленому законом, є нечинними.
"
Отже:
1. Йдеться про один закон чи про його численні версії ?
2. Де той "порядок доведення", бо зараз лише доводять до нервового зриву?

Відповісти
  • Сергій
19.12.24 13:12

Юлія, якщо закон не буде ветовано, тобто не буде повернення з пропозиціями Президента, то редакція буде саме та, яку ми всі бачимо за підписом Стефанчука https://itd.rada.gov.ua/billInfo/Bills/Card/41965    (див. "Текст, підписаний Головою Верховної Ради України")

Відповісти
  • Юлія
19.12.24 13:57

Сергій, завантажила файл з "підписами":
https://itd.rada.gov.ua/billInfo/Bills/pubFilezip/2658825
Перевірила "підписи":
https://ca.diia.gov.ua/verify
Результат: ПЕЧАТКА, а не підпис! Печатки не обов'язкові!
Висновок - це не підписаний закон, а чергова оферта з делегуванням відповідальності Президенту, якщо ми бачимо в результаті лише його підпис.
Вбачаю формальне порушення статті 94 Конституції та вимог діловодства, якщо оферту підписує особа "В.ЗЕЛЕНСЬКИЙ", а не "Володимир ЗЕЛЕНСЬКИЙ", як того вимагає державний стандарт.
~
Нехай хоча б називають речі своїми іменами: печатка - це печатка, а підпис - це підпис. Дурня якась підписувати державні документи необов'язковими печатками та ще й не особистими.
Хіба не так? АУ! Юристи! Діловоди! Правники! Може вже досить безладу?

Відповісти
  • Сергій
19.12.24 14:14

Юлія,так, звісно, це не підписаний закон.
Тобто його ще має підписати Президент України.
Коли я казав, що "... редакція буде саме та, яку ми всі бачимо за підписом Стефанчука",
то малося на увазі, що текст більше змінюватися не буде.
Ви ж говорили "про його численні версії ".
Тобто версій ніяких більше немає.

Відповісти
  • Юлія
19.12.24 14:25

Сергій, отож бо: думають про одне, кажуть про інше, мають на увазі третє, а розгрібають наслідки четвертого... Коли вже де-факто буде відповідати де-юре та навпаки? В медицині це початок шизофренії. А ми в такому стані живемо 34 роки. Скоро державі відповідати перед людьми не доведеться, бо людиною можна бути лише з нормальною психікою, а вона (психіка) державі до одного місця. "Ти як?" взагалі звучить як знущання.

Відповісти
  • Юлія
19.12.24 14:15

Депутати не несуть відповідальності за прийняті рішення, а спускають їх на голови населення якщо не стосами паперу, то морем інформації. Ми вже давно плаваємо у цьому "морі" і добре, коли у ньому немає "хижаків" (норм, що обскубують нас до кісток або топлять та відправляють на дно). Не знаю, як Ви, шановні, а я вже наплавалась та хочу на берег. Фізично неможливо дотримуватись всіх НПА та публічних договорів (ультиматумів). Начебто "держава відповідає перед людиною", а виходить весь час навпаки: депутатство змінюється, збагатившись за наш рахунок, а ми обираємо собі наступних "опікунів".
Вам ще не набрид цей мазохізм за наш рахунок?
Особисто мені він вже поперек горла!
Набридло!
Більше грати в цю "гру" з "виборами" не хочу і не буду!

Відповісти
  • Татиана
19.12.24 14:26

Якщо потрібно буде платити з 1 жовтня 2024 року,  то через два тижні вже має бути розроблений, затверджений  та  введений  в дію  новий бланк звіту для  платників  1-3 групи єдиного податку. :)
       Це так - між іншим,  для роздумів...

Відповісти
  • Елена
20.12.24 14:06

Татиана,Когда у них подгорит, тогда фейерверком полетят. И "впарят" нам "оновлену звітність". У них по єтой части большОй опыт.

Відповісти
  • .0.
20.12.24 20:12

За феєрверки теж штраф! )))
Сьогодні одна версія ПКУ чинна --- особисто я буду дотримуватись її, а завтра буде завтра.

Відповісти
  • Татиана
20.12.24 16:49

Елена, возможно и так. Но я хорошо помню тот момент, когда этот налог ввели ( к слову, он был тогда 1%),  ввести графы в 1ДФ они долго не могли, и один или два отчётных периода (квартала) налог мы платили, а в отчёты он не попал.
 Да, и когда его вводили, говорили, что он вводится временно...
 (уже 10 лет - временно ... )

Відповісти
  • Марина
20.12.24 17:03

Татиана, а разве в случае уплаты без отчёта не должна была вылезти переплата? Понимаю, что давно было, но всё-равно интересно.

Відповісти
  • Марина
20.12.24 17:06

Они как эти: "можно утром, но деньги вперёд", губу раскатали до полюса.
Может закатать обратно и болт забить, чтобы не повадно было?

Відповісти
  • Оксана
26.12.24 11:58

Доброго дня. ФОП орендує приміщення у фіз.особи, по якому щомісячно платить платежі згідно виставлених рахунків - в жовтні за жовтень, 1 листопада був виставлений черговий рахунок за оренду, але у ФОП не вистачило коштів і планує сплатити борг в грудні за листопад. За якою ставкою утримувати військовий збір.

Відповісти
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам