плата за недра (рентная) теперь с авансами

Розділ IX ПКУ
Аватар користувача
Al Shurshun
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 1169
З нами з: 19 серпня 2011, 12:21
Дякував (ла): 34 рази
Подякували: 614 разів
Контактна інформація:

Повідомлення Al Shurshun »

Al Shurshun писав:[center]Уважаемые коллеги ![/center]

Для тех, кто должен уплачивать авансовые платежи ДФС разместили информационное сообщение о том, как это будет происходить в первом квартале :ga-ze-ta; :
лист ДФС від 05.02.2015 № 3804/7/99-99-15-04-01-17
лист Міністерства фінансів України від 03.02.2015 №31-11140-09-10/3324 (Завантажити)

С уважением

Танечка-Танюша
Гений
Гений
Повідомлень: 389
З нами з: 13 жовтня 2011, 05:32
Дякував (ла): 253 рази
Подякували: 70 разів

Повідомлення Танечка-Танюша »

У предприятия на карточке по надрам переплата 4000грн., нужно ли уплачивать авансовые взносы по рентной (плате) надра, счетов на авансовые взносы еще нет, сказали в ГНИ чтоб перечисляла на счет по надрам. Но у меня там и так переплата. , а в 4 кв.2014г. начислила 300 грн.
И как отбится потом от штрафа , т.к. я до 30 января 2015г. не перечисляла этот авансовый взнос. Переходные положения действуют на это или нет?
А может письмо в ГНИ написать , чтоб переплату учли в авансовые взносы?

Аватар користувача
Яков
Гигант Мысли
Гигант Мысли
Повідомлень: 13639
З нами з: 28 жовтня 2013, 06:29
Звідки: Одесса
Дякував (ла): 14106 разів
Подякували: 27882 рази

Повідомлення Яков »

М-да уж...(((
На сегодня формы деклараций пока старые...
Питання
За якою формою, у які терміни подається податкова декларації з рентної плати та який строк сплати рентної плати у разі користування надрами для видобування корисних копалин?

Відповідь
Коротка:
Платник рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин до закінчення граничного строку подання податкових декларацій за податковий (звітний) період, що дорівнює календарному кварталу, подає до відповідного контролюючого органу податкову декларацію, яка містить, зокрема додатки з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин:
за місцезнаходженням ділянки надр, з якої видобуті корисні копалини, у разі розміщення такої ділянки надр у межах території України;
за місцем обліку платника рентної плати у разі розміщення ділянки надр, з якої видобуто корисні копалини, в межах континентального шельфу та/або виключної (морської) економічної зони України.
У разі якщо місце обліку платника рентної плати не збігається з місцезнаходженням ділянки надр, платник рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин подає за місцем податкової реєстрації платника або уповноваженої особи копію податкової декларації та копію платіжного документа про сплату податкових зобов’язань з рентної плати.
Податкові декларації подаються за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному кварталу – протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу.
У податковому (звітному) періоді платники рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин та уповноважена особа, які здійснюють видобування нафти, конденсату, газу природного, у тому числі газу, розчиненого у нафті (нафтового (попутного) газу), етану, пропану, бутану сплачують авансові внески з рентної плати у податковому (звітному) періоді до 30 числа кожного місяця (у лютому - до 28 або 29 числа). Розмір таких авансових внесків складається з однієї третини суми податкових зобов’язань з рентної плати, визначеної у податковій декларації за попередній податковий (звітний) період.
Сума податкових зобов’язань з рентної плати, визначена у податковій декларації за податковий (звітний) період, сплачується платником до бюджету протягом 10 календарних днів після закінчення граничного строку подання такої податкової декларації з урахуванням фактично сплачених авансових внесків.
Листом ДФС України від 29.01.2015 № 2703/7/99-99-15-04-02-17 рекомендовано до затвердження форми податкової декларації з рентної плати звітуватися за формами затвердженими наказом Міністерства фінансів України від 17.09.2012 № 1000 «Про затвердження форм податкових розрахунків з плати за користування надрами».

Повна:
Законом України від 28 грудня 2014 року № 71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» (далі – Закон № 71), який набрав чинності з 01.01.2015, плата за користування надрами для видобування корисних копалин, плата за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин, збір за користування радіочастотним ресурсом України, збір за спеціальне використання води, збір за спеціальне використання лісових ресурсів та ренту плату за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України трансформовано в загальнодержавний податок - рентна плата.
Водночас однією із складових рентної плати є рентна плата за користування надрами для видобування корисних копалин (п.п. 251.1.1 п. 251.1 ст. 251 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-IV із змінами та доповненнями (далі - ПКУ ПКУ)).
Подання декларації, строки сплати визначено ст. 257 ПКУ (п. 252.26 ст. 252 ПКУ).
Базовий податковий (звітний) період для рентної плати дорівнює календарному кварталу (п. 257.1 ст. 257 ПКУ).
Податкові декларації, крім випадків, передбачених ПКУ, подаються за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному кварталу або календарному півріччю (у тому числі в разі сплати квартальних або піврічних авансових внесків) – протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (півріччя) (п.п. 49.18.2 п. 49.18 ст. 49 ПКУ).
Платник рентної плати до закінчення визначеного розд. II ПКУ граничного строку подання податкових декларацій за податковий (звітний) період, що дорівнює календарному кварталу, подає до відповідного контролюючого органу за формою, встановленою у порядку, передбаченому ст. 46 ПКУ, податкову декларацію, яка містить, зокрема додатки з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин:
за місцезнаходженням ділянки надр, з якої видобуті корисні копалини, у разі розміщення такої ділянки надр у межах території України;
за місцем обліку платника рентної плати у разі розміщення ділянки надр, з якої видобуто корисні копалини, в межах континентального шельфу та/або виключної (морської) економічної зони України (п.п. 257.3.1 п. 257.3 ст. 257 ПКУ).
У разі якщо місце обліку платника рентної плати не збігається з місцезнаходженням ділянки надр, платник рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин подає за місцем податкової реєстрації платника або уповноваженої особи копію податкової декларації та копію платіжного документа про сплату податкових зобов’язань з рентної плати (п. 257.6 ст. 257 ПКУ).
Пунктом 257.4 ст. 257 ПКУ визначено, що у податковому (звітному) періоді платники рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин та уповноважена особа, які здійснюють видобування нафти, конденсату, газу природного, у тому числі газу, розчиненого у нафті (нафтового (попутного) газу), етану, пропану, бутану сплачують авансові внески з рентної плати у податковому (звітному) періоді до 30 числа кожного місяця (у лютому - до 28 або 29 числа). Розмір таких авансових внесків складається з однієї третини суми податкових зобов’язань з рентної плати, визначеної у податковій декларації за попередній податковий (звітний) період.
Сума податкових зобов’язань з рентної плати, визначена у податковій декларації за податковий (звітний) період, сплачується платником до бюджету протягом 10 календарних днів після закінчення граничного строку подання такої податкової декларації з урахуванням фактично сплачених авансових внесків (п. 257.5 ст. 257 ПКУ).
Що стосується форми податкової декларації з рентної плати, то згідно з п. 46.6 ст. 46 ПКУ якщо в результаті запровадження нового податку або зміни правил оподаткування змінюються форми податкової звітності, центральний орган виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує, державну податкову і митну політику, який затвердив такі форми, зобов’язаний оприлюднити нові форми звітності.
Згідно з п. 9 розд. ІІ «Прикінцеві положення» Закону № 71 міністерства та інші центральні органи виконавчої влади протягом трьох місяців від дня набрання чинності Законом № 71 повинні прийняти нормативно-правові акти, необхідні для реалізації Закону № 71.
Листом ДФС України від 29.01.2015 № 2703/7/99-99-15-04-02-17 рекомендовано до затвердження форми податкової декларації з рентної плати звітуватися за формами затвердженими наказом Міністерства фінансів України від 17.09.2012 № 1000 «Про затвердження форм податкових розрахунків з плати за користування надрами».
Зображення

Аватар користувача
Яков
Гигант Мысли
Гигант Мысли
Повідомлень: 13639
З нами з: 28 жовтня 2013, 06:29
Звідки: Одесса
Дякував (ла): 14106 разів
Подякували: 27882 рази

Повідомлення Яков »

Питання
Які з 01.04.2015 встановлені ставки рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин?

Відповідь
Коротка та повна відповіді ідентичні:
Згідно із п. 252.20 ст. 252 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) для суб’єктів господарювання ставки рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин встановлюються у відсотках (відносних значеннях) від вартості товарної продукції гірничого підприємства - видобутої корисної копалини (мінеральної сировини) для всіх груп корисних копалин.
Законом України від 0 2 березня 2015 року № 211-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України»
до п. 252.20 ст. 252 ПКУ внесені зміни, зокрема:
з 13.03.2015 - виключено примітку «1» до таблиці щодо застосування до ставки рентної плати за користування надрами для видобування залізної руди коефіцієнта, який дорівнює частці заліза в товарній продукції;
з 01.04.2015 - ставка рентної плати за користування надрами для видобування природного газу, що відповідає умові, визначеній у п. 252.24 ст. 252 ПКУ, видобутий з покладів до 5000 метрів, застосовується в розмірі – 70 відсотків.
Пунктом 1.1 підрозділу 9 прим. 1 «Особливості справляння рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин» ПКУ визначено, що ставки рентної плати за користування надрами для видобування газу природного, визначені п. 252.20 ст. 252 ПКУ, за природний газ, видобутий під час виконання договорів про спільну діяльність, встановлюються на період, визначений абзацом першим цього підрозділу (тимчасово до 1 липня 2015 року), у відсотках від вартості товарної продукції гірничого підприємства - видобутої корисної копалини (мінеральної сировини) у таких розмірах:
у період з 1 квітня до 30 червня 2015 року (включно) - 65 відсотків;
з 1 липня 2015 року - застосовується ставка – 70 відсотків.
Рентна плата за користування надрами для видобування прісних підземних вод, які видобуваються платниками, зазначеними у п.п. 252.1.5 п. 252.1 ст. 252 ПКУ, застосовується за ставками, визначеними у п.п. 255.5.2 п. 255.5 ст. 255 ПКУ.
При цьому п.п. 252.1.5 п. 252.1 ст. 252 ПКУ визначено, що платниками рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин є землевласники та землекористувачі, крім суб’єктів підприємництва, які відповідно до законодавства відносяться до фермерських господарств, - громадяни України, іноземці та особи без громадянства, що в межах наданих їм земельних ділянок, розмір яких перевищує норми, передбачені ст. 121 Земельного кодексу України, видобувають прісні підземні води із застосуванням електричних пристроїв у обсязі понад 13 кубічних метрів на особу в місяць (за показниками лічильників).
Зображення

Аватар користувача
Яков
Гигант Мысли
Гигант Мысли
Повідомлень: 13639
З нами з: 28 жовтня 2013, 06:29
Звідки: Одесса
Дякував (ла): 14106 разів
Подякували: 27882 рази

Повідомлення Яков »

Какая-то ерунда получается:
Создал в ОПЗ, отправил и сдал через Сонату Податковий розрахунок с Додатком 2 (подземные пресные воды).
Захожу в "Кабинет" просмотреть, как "сел" отчёт и не обрадовался.
Специально перепроверил в ОПЗ (то что я составил):
по налоговым обязательствам - 69,05грн
Зображення
В Додатке 2
Зображення

Просмотрел экспортированный из ОПЗ и отправленный через Сонату:
Зображення
в Додатке 2
Зображення

Т.е. пока всё совпадает. Обязательства 69,05грн.

Теперь в Кабинете:
Додаток 2 - совпадает
Зображення
а налоговые обязательства почему-то удвоились и составляют 138,10грн
Зображення

Рядок 3.3.2 Додатка 2 во всех программах отражён правильно: "пусто", "ноль".
Рядок 6.3 в ОПЗ и Сонате тоже отражён правильно со значениями "пусто", "ноль".

А в "Кабинете" Рядок 6.3 заполнился "самостоятельно" с данными 69,05грн, из-за чего увеличились налоговые обязательства (в два раза).
И обязательства за весь период "исправились" без моего ведома, не соответствуют данным ОПЗ и Сонаты и составляют 138,10 грн.#wall#

Кто-то может объяснить, что это за чудо?#:(
Зображення

Аватар користувача
Al Shurshun
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 1169
З нами з: 19 серпня 2011, 12:21
Дякував (ла): 34 рази
Подякували: 614 разів
Контактна інформація:

Повідомлення Al Shurshun »

Уважаемый коллега, Яков !

Объяснение Вашей проблемы простое.

Вы заполнити обязательства в и стоке 6.2 (общегосударственные) – 69,05 грн.
и в строке в и стоке 6.3 (местные) – 69,05 грн.

Коль скоро раздел 6 "обязательства" это сумма строк 6.1-6.3, то Вы и получили 138,10 грн.

Заполнять стоку 6.3 (местные) – 69,05 грн. НЕ НУЖНО, коль скоро у Вас подземная вода ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННОГО значеня

С уважением #hi#

Аватар користувача
Яков
Гигант Мысли
Гигант Мысли
Повідомлень: 13639
З нами з: 28 жовтня 2013, 06:29
Звідки: Одесса
Дякував (ла): 14106 разів
Подякували: 27882 рази

Повідомлення Яков »

Al Shurshun писав:Уважаемый коллега, Яков !
Объяснение Вашей проблемы простое.
Вы заполнити обязательства в и стоке 6.2 (общегосударственные) – 69,05 грн.
и в строке в и стоке 6.3 (местные) – 69,05 грн.

Коль скоро раздел 6 "обязательства" это сумма строк 6.1-6.3, то Вы и получили 138,10 грн.

Заполнять стоку 6.3 (местные) – 69,05 грн. НЕ НУЖНО, коль скоро у Вас подземная вода ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННОГО значеня

С уважением #hi#
Спасибо, но Вы не правы.
Это глюк Кабинета. Я НЕ ЗАПОЛНЯЛ эту строку. Значение в этой строке отображается ТОЛЬКО в Кабинете!!!
В строке 6.3 (ОПЗ) у меня значение - ПУСТО.
В строке 6.3 (Соната) у меня значение - ПУСТО.
Далее, я отправил отчёт с ПУСТОЙ строкой 6.3, а в Кабинете эта строка решила вдруг заполниться САМОСТОЯТЕЛЬНО!!!
Я сразу в тот же день уточнил, что в налоговой в программе "Податковий блок" данные отображаются верно, в точности, как я и отправлял (6.3 - пусто) и налоговые обязательства не задваиваются, а составили 69,05грн.
Вообще - такое в первый раз, чтобы цифры в принятом отчёте не соответствовали цифрам и значениям в составленном и отправленном отчёте :(((
Пришлось написать письмо в техподдержку infozvit@sfs.gov.ua , чтобы исправили глюк в Кабинете.
Зображення

Аватар користувача
Яков
Гигант Мысли
Гигант Мысли
Повідомлень: 13639
З нами з: 28 жовтня 2013, 06:29
Звідки: Одесса
Дякував (ла): 14106 разів
Подякували: 27882 рази

Повідомлення Яков »

Разродились:
[center]ГОСУДАРСТВЕННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ
ПИСЬМО

от 27.04.2015 г. N 15090/7/99-99-15-04-01-17[/center]
[b
О взимании в I квартале 2015 года рентной платы[/b]]Законом Украины от 28 декабря 2014 года N 71-VIII "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законы Украины относительно налоговой реформы" (далее - Закон N 71) внесены изменения в Налоговый кодекс Украины (далее - Кодекс), которыми отдельные платежи трансформированы в рентную плату (далее - Плата).

Базовый налоговый (отчетный) период для Платы равен календарному кварталу (п. 257.1 ст. 257 Кодекса).

По состоянию на 17.04.2015 г. новая форма налоговой декларации по Плате не утверждена.

До утверждения новой формы налоговой декларации по рентной плате рекомендуется плательщикам рентной платы в зависимости от объекта налогообложения отчитываться по формам, утвержденным приказами ГНА Украины от 24.12.2010 г. N 1011 "Об утверждении форм налоговых расчетов по рентной плате за транспортировку нефти и нефтепродуктов магистральными нефтепроводами и нефтепродуктопроводами, транзитную транспортировку трубопроводами природного газа и aмиaка территорией Украины" (далее - форма N 1011), зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 20.01.2011 г. за N 81/18819, от 24.12.2010 г. N 1018" Об утверждении формы налогового расчета сбора за пользование радиочастотным ресурсом Украины" (далее - форма N 1018), зарегистрированным в Mинистерстве юстиции Украины 12.01.2011 г. за N 28/18766, и приказами Mинистерства финансов Украины от 17.09.2012 г. N 1000 "Об утверждении форм налоговых расчетов по плате за пользование недрами" (далее - форма N 1000), зарегистрированным в Mинистерстве юстиции Украины 15.10.2012 г. за N 1732/22044, от 21.12.2012 г. N 1403 "Об утверждении форм налоговых деклараций сбора за специальное использование воды", зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 15.01.2013 г. за N 123/22655, от 21.12.2012 г. N 1404 "Об утверждении формы Налогового расчета сбора за специальное использование лесных pecypcов", зарегистрированным в Mинистерстве юстиции Украины 22.01.2013 г. за N 172/22704.

Однако, формы NN 1011, 1018 предусматривают базовый налоговый (отчетный) период - календарный месяц.

В связи с этим до определения для составления отчетности новой формы налоговой декларации по Плате предлагаем рекомендовать плательщикам подать расчеты по действующим формам NN 1011, 1018 с указанием в строке 1 "налоговый период" цифру "3", что будет означать представление расчетов за I квартал 2015 года с предельным сроком представления 12.05.2015 г.

Предельным сроком уплаты и датой проведения начисления в интегрированных карточках плательщиков (ИКП) для таких расчетов является 20 мая 2015 года.

При этом при заполнении расчетов плательщики должны соблюдать следующие рекомендации.

Форма N 1018:

- в строке 2.1 "Начислено сбора всего за отчетный месяц" раздела II необходимо указывать обязательства за отчетный квартал;

- в колонке 2.1 "Вид документа (лицензия или разрешение)" раздела I указать лицензию или разрешение на радиочастотные ресурсы три раза, отдельно январь, февраль, март, в случае действия в соответствующем месяце.

Форма N 1011:

- в строке 4 "Налоговое обязательство за отчетный период" раздела II необходимо указывать обязательства за отчетный квартал;

- в строке 3 "объект налогообложения" Приложения к Налоговому расчету по рентной плате за транспортировку нефти и нефтепродуктов магистральными нефтепроводами и нефтепродуктопроводами и в строке 6 "объект налогообложения" Приложения к Налоговому расчету по рентной плате за транзитную транспортировку трубопроводами природного газа и аммиака по территории Украины указывать объект налогообложения за три месяца I квартала этого года.

Следует отметить, что представленные налогоплательщиками, в частности в электронном виде, расчеты по формам NN 1011, 1018, по налоговым (отчетным) периодам январь - март 2015 года не подлежат разнесению в ИКП. Поэтому, сохраненным в ЦБД ИС "Налоговый блок" указанным расчетам подразделениями приема и обработки налоговой отчетности должен быть присвоен статус "История представления" на основании служебных записок (с определенным перечнем таких расчетов), предоставленных ответственными за администрирование налога подразделениями, согласно резолюции руководителя (заместителя руководителя) контролирующего органа.

Согласно п. 46.4 ст. 46 Кодекса, если налогоплательщик считает, что форма налоговой декларации, определенная центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную налоговую и таможенную политику, увеличивает или уменьшает его налоговые обязательства, вопреки нормам Кодекса по такому налогу или сбору, он вправе отметить этот факт в специально отведенном месте в налоговой декларации.

В случае необходимости налогоплательщик может подать вместе с такой налоговой декларацией приложения к такой декларации в бумажном виде, составленные в произвольной форме, что будет считаться неотъемлемой частью налоговой декларации. Такое приложение подается с пояснением мотивов его представления.

Относительно представления налогового расчета по рентной плате за добычу природного газа сообщаем, что в связи с тем, что фактическая цена реализации для газа природного в течение отчетного квартала имеет тенденцию к изменениям (вследствие ежемесячного установления цен НКРЭКП), предлагаем подавать в расчете рентной платы за пользование недрами для добычи природного газа 3 (три) приложения с соответствующим расчетом налоговых обязательств за каждый месяц отчетного квартала.

В то же время налоговый расчет по рентной плате за добычу нефти и газового конденсата подается одним квартальным расчетом в связи с тем, что в соответствии с п. 252.8 ст. 252 Кодекса фактическая цена реализации для нефти и конденсата определяется за налоговый (отчетный) период по состоянию на 1 число месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом.

Вместе с тем Законом Украины от 02 марта 2015 года N 211-VIII "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины" (далее - Закон N 211) изменена ставка Платы за пользование недрами для добычи природного газа (что соответствует условию, определенному в пункте 252.24 статьи 252 Кодекса), добытого из залежей до 5000 метров с 20 на 70 процентов. Изменения вступили в силу с 1 апреля 2015 года.

Кроме того, согласно Закону N 211 с 13.03.2015 г. вступили в силу следующие изменения:

отменено применение к ставке Платы за пользование недрами для добычи железной руды коэффициента, равного доле железа в товарной продукции;

дополнен перечень корректирующих коэффициентов в п. 252.22 ст. 252 Кодекса коэффициентом в размере 0,55 (далее - коэффициент).

Критерием применения коэффициента определена добыча плательщиком запасов природного газа, не соответствующего условию, определенному в пункте 252.24 статьи 252 Кодекса, из скважин, в том числе во время опытно-промышленной эксплуатации (геологического изучения), которые внесены в Государственный реестр нефтяных и газовых скважин после 1 августа 2014 года.

Обязываем довести это письмо до сведения подчиненных структурных подразделений и плательщиков Платы для использования в работе.

[center]И. о. Председателя ..... М. В. Мокляк[/center]
Зображення

Аватар користувача
Ребекка
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 4272
З нами з: 28 лютого 2012, 07:00
Звідки: м. Черкаси
Дякував (ла): 7201 раз
Подякували: 2403 рази

Повідомлення Ребекка »

подскажите, пожалуйста, подземные пресные воды государственного или местного значения?

Аватар користувача
Al Shurshun
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 1169
З нами з: 19 серпня 2011, 12:21
Дякував (ла): 34 рази
Подякували: 614 разів
Контактна інформація:

Повідомлення Al Shurshun »

Уважаемая коллега, Ребекка !
Ребекка писав:подскажите, пожалуйста, подземные пресные воды государственного или местного значения?
В 99,99% случаев подземные пресные воды государственного значения

С уважением #hi#

Відповісти

Повернутись до “Рентна плата”