если ошибка допущена единщиком 3-й группы в одном из кварталов и «тянется» в остальных кварталах на протяжении года, надо подать отдельные уточняющие декларации к каждой ошибочной декларации.Mr.Massa писав:Подымаю вопрос.Mr.Massa писав:Подскажите. ФЛП ЕН 3 группа. Нашел ошибку(забыл прибавить доход в 100 грн) в отчете за пол года 2016 г. Хочу сдать уточняющий отчет за пол года, а за 9 месяцев мне нужно подавать уточняющий отчет?
Помилка в декларації ФОПа 3 групи
-
Nadiy
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2688
- З нами з: 23 липня 2015, 11:52
- Дякував (ла): 447 разів
- Подякували: 1989 разів
Добрый вечер всем! Помогите пожалуйста. ФЛП 3 группа без НДС. В отчете за три квартала занизила доход ( пропустила 7700 грн). Как правильно поступить? Сдать уточненку за три квартала ? А потом за весь год ?
Раздел 2 метку ставить три квартала?
А раздел 3 тоже три квартала 2016?
Дальше раздел IV строка 06 ставлю уже правильный доход.
Раздел V строка 08 тот же доход, строка 11 сумма налога 5%, строка 12 сумма налога 5% (т.к. строки 09 и 10 с прочерками), строка 13 сумма налога за прошлый период, строка 14 разница 12 и 13 строк.
Раздел VI строка 15 сумма налога за период, в котором обнаружена ошибка. Строка 16 уточненная сумма налога. С этим разобралась. А дальше вот самое интересное.
Расчеты в связи с исправлением ошибки.
Строка 17 увеличение суммы налога, у меня получилось 385 грн.
Строка 18 прочерк.
Срока 19 ( сумма штрафа) строка 17 х 3% или 5% ( если сдаю уточненку, то 3%???) значит 385.00 грн х 3% = 11,55 грн.
Строка 20 (сумма пени)
пеня за период с 21.11.2016 (первый рабочий день после предельного срока уплаты ЕН — 18.11.2016) по 16.01.2017 ( дате погашения задолженности) расчитываю:
(385 грн х 57 к. дн. : 100% х 14 % х 1,2) : 365 к. дн. = 10,10 грн.
Учётная ставка НБУ на протяжении периода не менялась и составила 14%.
Правильно? И что дальше? 16 января заплачу 385 грн + 11,55 грн + 10,10 грн ( платить все на один расч.счет как за единый налог?) и 16 января могу сдать в налоговую уточненный отчет за три квартала и "звітнний" за 2016 год? Буду очень признательна за помощь.
Раздел 2 метку ставить три квартала?
А раздел 3 тоже три квартала 2016?
Дальше раздел IV строка 06 ставлю уже правильный доход.
Раздел V строка 08 тот же доход, строка 11 сумма налога 5%, строка 12 сумма налога 5% (т.к. строки 09 и 10 с прочерками), строка 13 сумма налога за прошлый период, строка 14 разница 12 и 13 строк.
Раздел VI строка 15 сумма налога за период, в котором обнаружена ошибка. Строка 16 уточненная сумма налога. С этим разобралась. А дальше вот самое интересное.
Расчеты в связи с исправлением ошибки.
Строка 17 увеличение суммы налога, у меня получилось 385 грн.
Строка 18 прочерк.
Срока 19 ( сумма штрафа) строка 17 х 3% или 5% ( если сдаю уточненку, то 3%???) значит 385.00 грн х 3% = 11,55 грн.
Строка 20 (сумма пени)
пеня за период с 21.11.2016 (первый рабочий день после предельного срока уплаты ЕН — 18.11.2016) по 16.01.2017 ( дате погашения задолженности) расчитываю:
(385 грн х 57 к. дн. : 100% х 14 % х 1,2) : 365 к. дн. = 10,10 грн.
Учётная ставка НБУ на протяжении периода не менялась и составила 14%.
Правильно? И что дальше? 16 января заплачу 385 грн + 11,55 грн + 10,10 грн ( платить все на один расч.счет как за единый налог?) и 16 января могу сдать в налоговую уточненный отчет за три квартала и "звітнний" за 2016 год? Буду очень признательна за помощь.
-
Dfcbkbcf
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2868
- З нами з: 26 квітня 2011, 05:13
- Дякував (ла): 773 рази
- Подякували: 1426 разів
Ув коллеги подскажите если ФОП 3 гр (плательщик НДС) при подачи декларации за три квартала (завысил доходы), те поставил все суммы с НДС, хочу сейчас откорректировать думаю как:
1. подавать уточненку за 3 кв отдельным документом
2. уточненку не подавать, а указать в годовой общую сумму за год с вычетом НДС (в связи с тем что занижения НО не было и штрафа начислять не на что)
кто как думает и как нужно???
1. подавать уточненку за 3 кв отдельным документом
2. уточненку не подавать, а указать в годовой общую сумму за год с вычетом НДС (в связи с тем что занижения НО не было и штрафа начислять не на что)
кто как думает и как нужно???
-
Nadiy
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2688
- З нами з: 23 липня 2015, 11:52
- Дякував (ла): 447 разів
- Подякували: 1989 разів
уточнюючу за 3 квартал тоді з врахуванням уточнення річнуDfcbkbcf писав:Ув коллеги подскажите если ФОП 3 гр (плательщик НДС) при подачи декларации за три квартала (завысил доходы), те поставил все суммы с НДС, хочу сейчас откорректировать думаю как:
1. подавать уточненку за 3 кв отдельным документом
2. уточненку не подавать, а указать в годовой общую сумму за год с вычетом НДС (в связи с тем что занижения НО не было и штрафа начислять не на что)
кто как думает и как нужно???
-
Dfcbkbcf
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2868
- З нами з: 26 квітня 2011, 05:13
- Дякував (ла): 773 рази
- Подякували: 1426 разів
Коротка:
У разі виправлення самостійно виявлених помилок, що містяться у раніше поданих деклараціях платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця (далі – декларація), фізична особа – підприємець – платник єдиного податку має право уточнити показники попередніх звітних періодів як у звітній, звітній новій декларації за будь-який наступний період, так і шляхом подання уточнюючої декларації (відповідні відмітки робляться в полі 01 декларації).
У полі 02 декларації зазначається звітний (податковий) період, за який подається звітна (звітна нова) декларація або звітний (податковий) період, за який подається уточнююча декларація.
Якщо виправлення помилок за минулі звітні періоди здійснюється у складі звітної (звітної нової) декларації, то фізична особа – підприємець – платник єдиного податку, в залежності від обраної групи, зазначає правильні значення показників господарської діяльності за звітний (податковий) період, за який подається декларація, у відповідних розділах з ІІ по ІV декларації, та визначає:
виправлені податкові зобов’язання по єдиному податку за звітний (податковий) період у розділі V декларації (рядки 08 – 14);
суму збільшення (зменшення) податкового зобов’язання по єдиному податку у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок за минулі періоди, суму пені та штрафу (в розмірі 5% від суми збільшення) у розділі VІІ декларації (рядки 15 – 20).
Якщо виправлення проводиться в уточнюючій декларації, то фізична особа – підприємець – платник єдиного податку, в залежності від обраної групи, зазначає правильні показники господарської діяльності за звітний (податковий) період, що уточнюється у відповідних розділах з ІІ по ІV декларації, та визначає:
податкове зобов’язання за звітний (податковий) період, що уточнюється в розділі V декларації (рядки 08 – 14);
суму збільшення (зменшення) податкового зобов’язання по єдиному податку у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок, суму пені та штрафу (в розмірі 3% від суми збільшення) у розділі VІІ декларації (рядки 15 – 20).
Повна:
Порядок самостійного виправлення помилок, що містяться у раніше поданій платником податку податковій декларації, визначено ст. 50 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ).
У разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених ст. 102 ПКУ) платник податків самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім обмежень, визначених ст. 50 ПКУ), він зобов’язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку.
Платник податків має право не подавати такого розрахунку, якщо відповідні уточнені показники зазначаються ним у складі податкової декларації за будь-який наступний податковий період, протягом якого такі помилки було самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявлено.
Платник податків, який самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє факт заниження податкового зобов’язання минулих податкових періодів, зобов’язаний, за винятком випадків, установлених п. 50.2 ст. 50 ПКУ:
або надіслати уточнюючий розрахунок і сплатити суму недоплати та штраф у розмірі 3 % від такої суми до подання такого уточнюючого розрахунку;
або відобразити суму недоплати у складі податкової декларації з цього податку, що подається за податковий період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов’язання, збільшену на суму штрафу у розмірі 5 % від такої суми, з відповідним збільшенням загальної суми грошового зобов’язання з цього податку.
Форма податкової декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця (далі – декларація) затверджена наказом Міністерства фінансів України від 19.06.2015 № 578 (далі – наказ № 578).
При виправленні самостійно виявлених помилок, що містяться у раніше поданих деклараціях, використовується декларація за формою, затвердженою наказом № 578.
Декларація може подаватися фізичною особою – підприємцем – платником єдиного податку як звітна, звітна нова так і уточнююча (відповідні відмітки робляться в полі 01 декларації). При цьому у полі 02 декларації зазначається звітний (податковий) період, за який подається звітна (звітна нова) декларація або звітний (податковий) період, за який подається уточнююча декларація.
Якщо виправлення помилок за минулі звітні періоди здійснюється у складі звітної (звітної нової) декларації, то фізична особа – платник єдиного податку, в залежності від обраної групи, зазначає правильні значення показників господарської діяльності за звітний (податковий) період, за який подається декларація, у відповідних розділах з ІІ по ІV декларації, та визначає:
виправлені податкові зобов’язання по єдиному податку за звітний (податковий) період у розділі V декларації (рядки 08 – 14);
суму збільшення (зменшення) податкового зобов’язання по єдиному податку у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок за минулі періоди, суму пені та штрафу (в розмірі 5% від суми збільшення) у розділі VІІ декларації (рядки 15 – 20).
Якщо виправлення проводиться в уточнюючій декларації, то фізична особа – підприємець – платник єдиного податку, в залежності від обраної групи, зазначає правильні показники господарської діяльності за звітний (податковий) період, що уточнюється у відповідних розділах з ІІ по ІV декларації, та визначає:
податкове зобов’язання за звітний (податковий) період, що уточнюється в розділі V декларації (рядки 08 – 14);
суму збільшення (зменшення) податкового зобов’язання по єдиному податку у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок, суму пені та штрафу (в розмірі 3% від суми збільшення) у розділі VІІ декларації (рядки 15 – 20).
Коротка:
У разі виправлення самостійно виявлених помилок, що містяться у раніше поданих деклараціях платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця (далі – декларація), фізична особа – підприємець – платник єдиного податку має право уточнити показники попередніх звітних періодів як у звітній, звітній новій декларації за будь-який наступний період, так і шляхом подання уточнюючої декларації (відповідні відмітки робляться в полі 01 декларації).
У полі 02 декларації зазначається звітний (податковий) період, за який подається звітна (звітна нова) декларація або звітний (податковий) період, за який подається уточнююча декларація.
Якщо виправлення помилок за минулі звітні періоди здійснюється у складі звітної (звітної нової) декларації, то фізична особа – підприємець – платник єдиного податку, в залежності від обраної групи, зазначає правильні значення показників господарської діяльності за звітний (податковий) період, за який подається декларація, у відповідних розділах з ІІ по ІV декларації, та визначає:
виправлені податкові зобов’язання по єдиному податку за звітний (податковий) період у розділі V декларації (рядки 08 – 14);
суму збільшення (зменшення) податкового зобов’язання по єдиному податку у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок за минулі періоди, суму пені та штрафу (в розмірі 5% від суми збільшення) у розділі VІІ декларації (рядки 15 – 20).
Якщо виправлення проводиться в уточнюючій декларації, то фізична особа – підприємець – платник єдиного податку, в залежності від обраної групи, зазначає правильні показники господарської діяльності за звітний (податковий) період, що уточнюється у відповідних розділах з ІІ по ІV декларації, та визначає:
податкове зобов’язання за звітний (податковий) період, що уточнюється в розділі V декларації (рядки 08 – 14);
суму збільшення (зменшення) податкового зобов’язання по єдиному податку у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок, суму пені та штрафу (в розмірі 3% від суми збільшення) у розділі VІІ декларації (рядки 15 – 20).
Повна:
Порядок самостійного виправлення помилок, що містяться у раніше поданій платником податку податковій декларації, визначено ст. 50 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ).
У разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених ст. 102 ПКУ) платник податків самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім обмежень, визначених ст. 50 ПКУ), він зобов’язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку.
Платник податків має право не подавати такого розрахунку, якщо відповідні уточнені показники зазначаються ним у складі податкової декларації за будь-який наступний податковий період, протягом якого такі помилки було самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявлено.
Платник податків, який самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє факт заниження податкового зобов’язання минулих податкових періодів, зобов’язаний, за винятком випадків, установлених п. 50.2 ст. 50 ПКУ:
або надіслати уточнюючий розрахунок і сплатити суму недоплати та штраф у розмірі 3 % від такої суми до подання такого уточнюючого розрахунку;
або відобразити суму недоплати у складі податкової декларації з цього податку, що подається за податковий період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов’язання, збільшену на суму штрафу у розмірі 5 % від такої суми, з відповідним збільшенням загальної суми грошового зобов’язання з цього податку.
Форма податкової декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця (далі – декларація) затверджена наказом Міністерства фінансів України від 19.06.2015 № 578 (далі – наказ № 578).
При виправленні самостійно виявлених помилок, що містяться у раніше поданих деклараціях, використовується декларація за формою, затвердженою наказом № 578.
Декларація може подаватися фізичною особою – підприємцем – платником єдиного податку як звітна, звітна нова так і уточнююча (відповідні відмітки робляться в полі 01 декларації). При цьому у полі 02 декларації зазначається звітний (податковий) період, за який подається звітна (звітна нова) декларація або звітний (податковий) період, за який подається уточнююча декларація.
Якщо виправлення помилок за минулі звітні періоди здійснюється у складі звітної (звітної нової) декларації, то фізична особа – платник єдиного податку, в залежності від обраної групи, зазначає правильні значення показників господарської діяльності за звітний (податковий) період, за який подається декларація, у відповідних розділах з ІІ по ІV декларації, та визначає:
виправлені податкові зобов’язання по єдиному податку за звітний (податковий) період у розділі V декларації (рядки 08 – 14);
суму збільшення (зменшення) податкового зобов’язання по єдиному податку у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок за минулі періоди, суму пені та штрафу (в розмірі 5% від суми збільшення) у розділі VІІ декларації (рядки 15 – 20).
Якщо виправлення проводиться в уточнюючій декларації, то фізична особа – підприємець – платник єдиного податку, в залежності від обраної групи, зазначає правильні показники господарської діяльності за звітний (податковий) період, що уточнюється у відповідних розділах з ІІ по ІV декларації, та визначає:
податкове зобов’язання за звітний (податковий) період, що уточнюється в розділі V декларації (рядки 08 – 14);
суму збільшення (зменшення) податкового зобов’язання по єдиному податку у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок, суму пені та штрафу (в розмірі 3% від суми збільшення) у розділі VІІ декларації (рядки 15 – 20).
У разі виправлення самостійно виявлених помилок, що містяться у раніше поданих деклараціях платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця (далі – декларація), фізична особа – підприємець – платник єдиного податку має право уточнити показники попередніх звітних періодів як у звітній, звітній новій декларації за будь-який наступний період, так і шляхом подання уточнюючої декларації (відповідні відмітки робляться в полі 01 декларації).
У полі 02 декларації зазначається звітний (податковий) період, за який подається звітна (звітна нова) декларація або звітний (податковий) період, за який подається уточнююча декларація.
Якщо виправлення помилок за минулі звітні періоди здійснюється у складі звітної (звітної нової) декларації, то фізична особа – підприємець – платник єдиного податку, в залежності від обраної групи, зазначає правильні значення показників господарської діяльності за звітний (податковий) період, за який подається декларація, у відповідних розділах з ІІ по ІV декларації, та визначає:
виправлені податкові зобов’язання по єдиному податку за звітний (податковий) період у розділі V декларації (рядки 08 – 14);
суму збільшення (зменшення) податкового зобов’язання по єдиному податку у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок за минулі періоди, суму пені та штрафу (в розмірі 5% від суми збільшення) у розділі VІІ декларації (рядки 15 – 20).
Якщо виправлення проводиться в уточнюючій декларації, то фізична особа – підприємець – платник єдиного податку, в залежності від обраної групи, зазначає правильні показники господарської діяльності за звітний (податковий) період, що уточнюється у відповідних розділах з ІІ по ІV декларації, та визначає:
податкове зобов’язання за звітний (податковий) період, що уточнюється в розділі V декларації (рядки 08 – 14);
суму збільшення (зменшення) податкового зобов’язання по єдиному податку у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок, суму пені та штрафу (в розмірі 3% від суми збільшення) у розділі VІІ декларації (рядки 15 – 20).
Повна:
Порядок самостійного виправлення помилок, що містяться у раніше поданій платником податку податковій декларації, визначено ст. 50 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ).
У разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених ст. 102 ПКУ) платник податків самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім обмежень, визначених ст. 50 ПКУ), він зобов’язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку.
Платник податків має право не подавати такого розрахунку, якщо відповідні уточнені показники зазначаються ним у складі податкової декларації за будь-який наступний податковий період, протягом якого такі помилки було самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявлено.
Платник податків, який самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє факт заниження податкового зобов’язання минулих податкових періодів, зобов’язаний, за винятком випадків, установлених п. 50.2 ст. 50 ПКУ:
або надіслати уточнюючий розрахунок і сплатити суму недоплати та штраф у розмірі 3 % від такої суми до подання такого уточнюючого розрахунку;
або відобразити суму недоплати у складі податкової декларації з цього податку, що подається за податковий період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов’язання, збільшену на суму штрафу у розмірі 5 % від такої суми, з відповідним збільшенням загальної суми грошового зобов’язання з цього податку.
Форма податкової декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця (далі – декларація) затверджена наказом Міністерства фінансів України від 19.06.2015 № 578 (далі – наказ № 578).
При виправленні самостійно виявлених помилок, що містяться у раніше поданих деклараціях, використовується декларація за формою, затвердженою наказом № 578.
Декларація може подаватися фізичною особою – підприємцем – платником єдиного податку як звітна, звітна нова так і уточнююча (відповідні відмітки робляться в полі 01 декларації). При цьому у полі 02 декларації зазначається звітний (податковий) період, за який подається звітна (звітна нова) декларація або звітний (податковий) період, за який подається уточнююча декларація.
Якщо виправлення помилок за минулі звітні періоди здійснюється у складі звітної (звітної нової) декларації, то фізична особа – платник єдиного податку, в залежності від обраної групи, зазначає правильні значення показників господарської діяльності за звітний (податковий) період, за який подається декларація, у відповідних розділах з ІІ по ІV декларації, та визначає:
виправлені податкові зобов’язання по єдиному податку за звітний (податковий) період у розділі V декларації (рядки 08 – 14);
суму збільшення (зменшення) податкового зобов’язання по єдиному податку у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок за минулі періоди, суму пені та штрафу (в розмірі 5% від суми збільшення) у розділі VІІ декларації (рядки 15 – 20).
Якщо виправлення проводиться в уточнюючій декларації, то фізична особа – підприємець – платник єдиного податку, в залежності від обраної групи, зазначає правильні показники господарської діяльності за звітний (податковий) період, що уточнюється у відповідних розділах з ІІ по ІV декларації, та визначає:
податкове зобов’язання за звітний (податковий) період, що уточнюється в розділі V декларації (рядки 08 – 14);
суму збільшення (зменшення) податкового зобов’язання по єдиному податку у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок, суму пені та штрафу (в розмірі 3% від суми збільшення) у розділі VІІ декларації (рядки 15 – 20).
Коротка:
У разі виправлення самостійно виявлених помилок, що містяться у раніше поданих деклараціях платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця (далі – декларація), фізична особа – підприємець – платник єдиного податку має право уточнити показники попередніх звітних періодів як у звітній, звітній новій декларації за будь-який наступний період, так і шляхом подання уточнюючої декларації (відповідні відмітки робляться в полі 01 декларації).
У полі 02 декларації зазначається звітний (податковий) період, за який подається звітна (звітна нова) декларація або звітний (податковий) період, за який подається уточнююча декларація.
Якщо виправлення помилок за минулі звітні періоди здійснюється у складі звітної (звітної нової) декларації, то фізична особа – підприємець – платник єдиного податку, в залежності від обраної групи, зазначає правильні значення показників господарської діяльності за звітний (податковий) період, за який подається декларація, у відповідних розділах з ІІ по ІV декларації, та визначає:
виправлені податкові зобов’язання по єдиному податку за звітний (податковий) період у розділі V декларації (рядки 08 – 14);
суму збільшення (зменшення) податкового зобов’язання по єдиному податку у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок за минулі періоди, суму пені та штрафу (в розмірі 5% від суми збільшення) у розділі VІІ декларації (рядки 15 – 20).
Якщо виправлення проводиться в уточнюючій декларації, то фізична особа – підприємець – платник єдиного податку, в залежності від обраної групи, зазначає правильні показники господарської діяльності за звітний (податковий) період, що уточнюється у відповідних розділах з ІІ по ІV декларації, та визначає:
податкове зобов’язання за звітний (податковий) період, що уточнюється в розділі V декларації (рядки 08 – 14);
суму збільшення (зменшення) податкового зобов’язання по єдиному податку у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок, суму пені та штрафу (в розмірі 3% від суми збільшення) у розділі VІІ декларації (рядки 15 – 20).
Повна:
Порядок самостійного виправлення помилок, що містяться у раніше поданій платником податку податковій декларації, визначено ст. 50 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ).
У разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених ст. 102 ПКУ) платник податків самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім обмежень, визначених ст. 50 ПКУ), він зобов’язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку.
Платник податків має право не подавати такого розрахунку, якщо відповідні уточнені показники зазначаються ним у складі податкової декларації за будь-який наступний податковий період, протягом якого такі помилки було самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявлено.
Платник податків, який самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє факт заниження податкового зобов’язання минулих податкових періодів, зобов’язаний, за винятком випадків, установлених п. 50.2 ст. 50 ПКУ:
або надіслати уточнюючий розрахунок і сплатити суму недоплати та штраф у розмірі 3 % від такої суми до подання такого уточнюючого розрахунку;
або відобразити суму недоплати у складі податкової декларації з цього податку, що подається за податковий період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов’язання, збільшену на суму штрафу у розмірі 5 % від такої суми, з відповідним збільшенням загальної суми грошового зобов’язання з цього податку.
Форма податкової декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця (далі – декларація) затверджена наказом Міністерства фінансів України від 19.06.2015 № 578 (далі – наказ № 578).
При виправленні самостійно виявлених помилок, що містяться у раніше поданих деклараціях, використовується декларація за формою, затвердженою наказом № 578.
Декларація може подаватися фізичною особою – підприємцем – платником єдиного податку як звітна, звітна нова так і уточнююча (відповідні відмітки робляться в полі 01 декларації). При цьому у полі 02 декларації зазначається звітний (податковий) період, за який подається звітна (звітна нова) декларація або звітний (податковий) період, за який подається уточнююча декларація.
Якщо виправлення помилок за минулі звітні періоди здійснюється у складі звітної (звітної нової) декларації, то фізична особа – платник єдиного податку, в залежності від обраної групи, зазначає правильні значення показників господарської діяльності за звітний (податковий) період, за який подається декларація, у відповідних розділах з ІІ по ІV декларації, та визначає:
виправлені податкові зобов’язання по єдиному податку за звітний (податковий) період у розділі V декларації (рядки 08 – 14);
суму збільшення (зменшення) податкового зобов’язання по єдиному податку у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок за минулі періоди, суму пені та штрафу (в розмірі 5% від суми збільшення) у розділі VІІ декларації (рядки 15 – 20).
Якщо виправлення проводиться в уточнюючій декларації, то фізична особа – підприємець – платник єдиного податку, в залежності від обраної групи, зазначає правильні показники господарської діяльності за звітний (податковий) період, що уточнюється у відповідних розділах з ІІ по ІV декларації, та визначає:
податкове зобов’язання за звітний (податковий) період, що уточнюється в розділі V декларації (рядки 08 – 14);
суму збільшення (зменшення) податкового зобов’язання по єдиному податку у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок, суму пені та штрафу (в розмірі 3% від суми збільшення) у розділі VІІ декларації (рядки 15 – 20).
-
Dfcbkbcf
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2868
- З нами з: 26 квітня 2011, 05:13
- Дякував (ла): 773 рази
- Подякували: 1426 разів
подскажите по формированию уточненок в МедкеNadiy писав:уточнюючу за 3 квартал тоді з врахуванням уточнення річнуDfcbkbcf писав:Ув коллеги подскажите если ФОП 3 гр (плательщик НДС) при подачи декларации за три квартала (завысил доходы), те поставил все суммы с НДС, хочу сейчас откорректировать думаю как:
1. подавать уточненку за 3 кв отдельным документом
2. уточненку не подавать, а указать в годовой общую сумму за год с вычетом НДС (в связи с тем что занижения НО не было и штрафа начислять не на что)
кто как думает и как нужно???
ситуация была завышена сумма дохода в 3 кв, мои дейстия если что-то не так поправте
1. создаю уточняющую декларацию (в периоде 3 кв 2016 года) ставлю галочки напротив 3 кв 2016 (2 и 3 окошечко)
2. заполняю раздел 5 с правильными доходами
стр 08 --правильный доход
стр 10 -- налог который должен быть
стр 12 --налог который должен быть
стр 13 -- сумма налога за прошлый период (из той декларации что уточняю)
стр 14 разница, в даном случае с минусом
стр 15 --переношу сумму налога с прошлой декларации которую уточняю
стр 16 -- ставлю тот налог что должен быть
стр 18 -- уменьшение налога
дальше создаю звитную за год 2016 (в периоде 2016 год)
1 заполняю раздел 5 с правильными данными
2 в строчке 13 указываю уже сумму с уточнением 3 квартала 2016
все так?? поправте первый раз исправляю
-
Nadiy
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2688
- З нами з: 23 липня 2015, 11:52
- Дякував (ла): 447 разів
- Подякували: 1989 разів
все вірно, тільки створюєте в періоді рік 2016- звітнийDfcbkbcf писав:подскажите по формированию уточненок в МедкеNadiy писав:уточнюючу за 3 квартал тоді з врахуванням уточнення річнуDfcbkbcf писав:Ув коллеги подскажите если ФОП 3 гр (плательщик НДС) при подачи декларации за три квартала (завысил доходы), те поставил все суммы с НДС, хочу сейчас откорректировать думаю как:
1. подавать уточненку за 3 кв отдельным документом
2. уточненку не подавать, а указать в годовой общую сумму за год с вычетом НДС (в связи с тем что занижения НО не было и штрафа начислять не на что)
кто как думает и как нужно???
ситуация была завышена сумма дохода в 3 кв, мои дейстия если что-то не так поправте
1. создаю уточняющую декларацию (в периоде 3 кв 2016 года)ставлю галочки напротив 3 кв 2016 (2 и 3 окошечко)
2. заполняю раздел 5 с правильными доходами
стр 08 --правильный доход
стр 10 -- налог который должен быть
стр 12 --налог который должен быть
стр 13 -- сумма налога за прошлый период (из той декларации что уточняю)
стр 14 разница, в даном случае с минусом
стр 15 --переношу сумму налога с прошлой декларации которую уточняю
стр 16 -- ставлю тот налог что должен быть
стр 18 -- уменьшение налога
дальше создаю звитную за год 2016 (в периоде 2016 год)
1 заполняю раздел 5 с правильными данными
2 в строчке 13 указываю уже сумму с уточнением 3 квартала 2016
все так?? поправте первый раз исправляю
-
Dfcbkbcf
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2868
- З нами з: 26 квітня 2011, 05:13
- Дякував (ла): 773 рази
- Подякували: 1426 разів
все вірно, тільки створюєте в періоді рік 2016- звітнийNadiy писав:
[/quote]
уточненку за 3 кв 2016 тоже создаю в периоде 2016 год? и в гр 2 галочка год 2016 и в гр 3 галочка 3 кв 2016 и так же галочка 03 уточнююча
извините что та дотошно, хочу что бы лягло нормально и подскажите Вы не знаете в эл кабинете налогоплательщика потом когда я смогу увидеть как оно лягло??
-
Nadiy
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2688
- З нами з: 23 липня 2015, 11:52
- Дякував (ла): 447 разів
- Подякували: 1989 разів
[/quote]Dfcbkbcf писав:уточненку за 3 кв 2016 тоже создаю в периоде 2016 год? и в гр 2 галочка год 2016 и в гр 3 галочка 3 кв 2016 и так же галочка 03 уточнюючавсе вірно, тільки створюєте в періоді рік 2016- звітнийNadiy писав:
извините что та дотошно, хочу что бы лягло нормально и подскажите Вы не знаете в эл кабинете налогоплательщика потом когда я смогу увидеть как оно лягло??
так, зразу після оримання квитанції 2
-
Dfcbkbcf
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2868
- З нами з: 26 квітня 2011, 05:13
- Дякував (ла): 773 рази
- Подякували: 1426 разів
а где это??? в стане розрахункив с бюджета или еще где-то?? 2 кв получила (кстати формировала в периоде 9 месяцев, сформированный отчет за звитный 2016 не приняли, написали нельзя принять в связи с тем что уточненка подается после 10.02.2017)Nadiy писав: так, зразу після оримання квитанції 2