дивиденды и военный сбор 2015

Ксения85
Просвещенный
Просвещенный
Повідомлень: 163
З нами з: 15 липня 2014, 11:36
Дякував (ла): 71 раз
Подякували: 56 разів

Повідомлення Ксения85 »

Добрый день! Подскажите плиз, я так понимаю дивиденды выплаченные в 2015 году за 2014 год, платили только 5% НДФЛ. А вот за дивидендыв 2016 году за 2015год прибыль, уже 5%, и военный сбор? Помогите разобраться.
Предприятие на общей системе, плательщик Прибыли, выплата физ.лицу учредителю. Спасибо!!!

Аватар користувача
Тюша
Акула НКУ
Акула НКУ
Повідомлень: 8701
З нами з: 24 березня 2010, 04:42
Дякував (ла): 2125 разів
Подякували: 5234 рази

Повідомлення Тюша »

Ксения85 писав:Добрый день! Подскажите плиз, я так понимаю дивиденды выплаченные в 2015 году за 2014 год, платили только 5% НДФЛ. А вот за дивидендыв 2016 году за 2015год прибыль, уже 5%, и военный сбор? Помогите разобраться.
Предприятие на общей системе, плательщик Прибыли, выплата физ.лицу учредителю. Спасибо!!!
Мы в 2015г. начисляли дивиденды за 2014г и платили НДФЛ и ВС. Если бы вы начислили в 2014г.-тогда без ВС. А так-надо платить.

Ксения85
Просвещенный
Просвещенный
Повідомлень: 163
З нами з: 15 липня 2014, 11:36
Дякував (ла): 71 раз
Подякували: 56 разів

Повідомлення Ксения85 »

Тюша писав:
Ксения85 писав:Добрый день! Подскажите плиз, я так понимаю дивиденды выплаченные в 2015 году за 2014 год, платили только 5% НДФЛ. А вот за дивидендыв 2016 году за 2015год прибыль, уже 5%, и военный сбор? Помогите разобраться.
Предприятие на общей системе, плательщик Прибыли, выплата физ.лицу учредителю. Спасибо!!!
Мы в 2015г. начисляли дивиденды за 2014г и платили НДФЛ и ВС. Если бы вы начислили в 2014г.-тогда без ВС. А так-надо платить.
А мы в 2015 году начисляли и выплачивали дивиденды 3 раза. За 2014 год. Платили только НДФЛ, главбух сказала раз это доход 2014 года, топлатим только 5% НДФЛ, Я так понимаю мы попали. Что делать? Может кто-то сталкивался с подобной ситуацией!

Аватар користувача
Тюша
Акула НКУ
Акула НКУ
Повідомлень: 8701
З нами з: 24 березня 2010, 04:42
Дякував (ла): 2125 разів
Подякували: 5234 рази

Повідомлення Тюша »

Ксения85 писав:
Тюша писав:
Ксения85 писав:Добрый день! Подскажите плиз, я так понимаю дивиденды выплаченные в 2015 году за 2014 год, платили только 5% НДФЛ. А вот за дивидендыв 2016 году за 2015год прибыль, уже 5%, и военный сбор? Помогите разобраться.
Предприятие на общей системе, плательщик Прибыли, выплата физ.лицу учредителю. Спасибо!!!
Мы в 2015г. начисляли дивиденды за 2014г и платили НДФЛ и ВС. Если бы вы начислили в 2014г.-тогда без ВС. А так-надо платить.
А мы в 2015 году начисляли и выплачивали дивиденды 3 раза. За 2014 год. Платили только НДФЛ, главбух сказала раз это доход 2014 года, топлатим только 5% НДФЛ, Я так понимаю мы попали. Что делать? Может кто-то сталкивался с подобной ситуацией!
Если бы дивиденды были начислены в 2014г. и выплачен НДФЛ до 30.01.15-тогда ВС не нужно начислять. А если начисление было в 2015-тогда нужно.

Каков порядок выплаты дивидендов, начисленных в 2014 году?

Налоговая реформа, вступившая в силу 01.01.2015 г., принесла много неприятных сюрпризов, в том числе, повышение ставки НДФЛ на доходы в виде дивидендов до 20 %.
Исключение составляют лишь налоговые агенты – плательщики налога на прибыль. При выплате дивидендов такими субъектами ставка НДФЛ составляет, как и раньше, 5 %.
Возникает резонный вопрос: дивиденды, начисленные в 2014 году неплательщиком налога на прибыль, но не выплаченные, подлежат обложению по ставке 20 % или 5 %? А также как быть с военным сбором, ведь с 1 января 2015 года все, что облагается НДФЛ, подлежит обложению и военным сбором?
1. Порядок налогообложения дивидендов регулирует специальный п. 170.5 НКУ.
Конкретно пп. 170.5.4 НКУ гласит следующее:
Доходы, указанные в этом пункте (дивиденды), окончательно облагаются налоговым агентом во время их начисления плательщику налога по ставке, определенной НКУ (в новой редакции НКУ изменились только ссылки на ставки налога).


Таким образом, 31 декабря 2014 года, одновременно с начислением доходов в виде дивидендов, в учете отражается и начисление НДФЛ по ставке, действовавшей в период 2014 года (5 %).
2. Поскольку доход был начислен, но не выплачен, следует обратиться к другой отдельной норме НКУ – пп. 168.1.5:
Если налогооблагаемый доход начисляется налоговым агентом, но не выплачивается (не предоставляется) налогоплательщику, то налог, подлежащий удержанию с такого начисленного дохода, подлежит перечислению в бюджет налоговым агентом в сроки, установленные НКУ для месячного налогового периода.


Иными словами, начислив доход и налог, но не выплатив дивиденды, предприятие обязано уплатить НДФЛ в сроки, установленные для месячного налогового периода.
3. Сроки уплаты налоговых обязательств установлены абз. 1 п. 57.1 НКУ:
Налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, указанную в поданной им налоговой декларации, в течение 10 календарных дней, следующих за последним днем соответствующего предельного срока, предусмотренного НКУ для представления налоговой декларации.


Несмотря на то, что предприятие месячные декларации по НДФЛ не подает, отсчет для уплаты нужно начинать с последнего дня предельного срока представления декларации.
4. Срок представления декларации за отчетный период – календарный месяц установлен пп. 49.18.1 НКУ:
Налоговые декларации подаются за базовый отчетный (налоговый) период, равный календарному месяцу, – в течение 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца.


Проще говоря, предельный срок для уплаты НДФЛ с дивидендов, начисленных в декабре 2014 (не выплаченных), – 30 января 2015 года.
Подытожив все вышесказанное, выплата дивидендов за 2014 год будет происходить следующим образом:
1) начисление дивидендов и НДФЛ 31 декабря 2014 года;
2) отражение в форме № 1ДФ за IV квартал 2014 года начисленных, но не выплаченных, доходов и НДФЛ;
3) уплата до 30 января 2015 года НДФЛ с невыплаченных дивидендов;
4) отражение в форме № 1ДФ за І квартал 2015 года выплаченных дивидендов и НДФЛ.
5. Что касается военного сбора, этот вопрос дискуссионный, но по нашему мнению – с доходов, начисленных в 2014 году, а выплачиваемых в 2015 году, военный сбор не удерживается.
Такой вывод основан на аналогии с зарплатой, превышающей 10 минимальных заработных плат, поскольку порядок уплаты и база налогообложения военным сбором регулируется соответствующими разделами НКУ относительно НДФЛ.
На практике предприятия, начислившие зарплату в декабре 2014 года, а выплачивающие ее в 2015 году, к сумме превышения применяют ставку 17 % (действует до 2015 года), а не 20 % (действует с 01.01.2015 г.).
6. Дополнительно следует отметить, что все документы (протокол общего собрания о распределении прибыли и пр.) и бухгалтерские записи, касающиеся выплаты дивидендов, должны быть оформлены не позднее 31 декабря 2014 года.

Сергей Лисица адвокат, ООО «Аудиторская фирма «НОРМА»
Дмитрий Дешунин помощник аудитора, ООО «Аудиторская фирма «НОРМА»
Відповісти Цитата




RAT

мармозетка
ПрофиПрофи
Повідомлень: 49
З нами з: 20 квітня 2015, 11:05
Дякував (ла): 17 разів
Подякували: 11 разів

Повідомлення мармозетка »

Добрый день!
Предприятие во 2-м полугодии 2014 года, весть 2015 год и 1-е полугодие 2016 года находилось на едином налоге, а со 2-го квартала 2016 года перешло на общую систему. В марте 2018 года предприятие выплатило юр.л. учредителю дивиденды за 2 полугодие 2014 г. и за 2015 год. Как положено, уплатили со всей суммы налог на прибыль в момент выплаты дивидендов.
Подскажите, пожалуйста, что делать с уплаченным налогом на прибыль, могу ли я воспользоваться им в уменьшение налога на прибыль по итогу 2018 года в декларации или мне нужно его начислить и тем самым уменьшить чистую прибыль 2018 года? И начисление мне нужно прогнать через проводку Дт 949 Кт 6413 ?

-Latka-
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 2781
З нами з: 26 вересня 2011, 04:18
Дякував (ла): 10 разів
Подякували: 1256 разів

Повідомлення -Latka- »

мармозетка писав:Добрый день!
Предприятие во 2-м полугодии 2014 года, весть 2015 год и 1-е полугодие 2016 года находилось на едином налоге, а со 2-го квартала 2016 года перешло на общую систему. В марте 2018 года предприятие выплатило юр.л. учредителю дивиденды за 2 полугодие 2014 г. и за 2015 год. Как положено, уплатили со всей суммы налог на прибыль в момент выплаты дивидендов.
Подскажите, пожалуйста, что делать с уплаченным налогом на прибыль, могу ли я воспользоваться им в уменьшение налога на прибыль по итогу 2018 года в декларации или мне нужно его начислить и тем самым уменьшить чистую прибыль 2018 года? И начисление мне нужно прогнать через проводку Дт 949 Кт 6413 ?
Уплаченный авансом налог на прибыль сформировался проводкой Д 6413 К 311 и числился как сальдо по 6413 в активе баланса строка 1135/1136.
В 2018 году вы начисляете налог на прибыль Д 981 К 6413. начисление отражается в строке 2300 и уменьшает чистую прибыль. такое же начисление показано и в декларации по прибыли.
Получается вы авансом заплатили и теперь в бюджет должны перечислить меньше на сумму аванса. Сверьтесь в кабинете по сумме переплаты.
Сальдо по 6413 Д должно уменьшится на сумму начисления

мармозетка
ПрофиПрофи
Повідомлень: 49
З нами з: 20 квітня 2015, 11:05
Дякував (ла): 17 разів
Подякували: 11 разів

Повідомлення мармозетка »

-Latka- писав:
мармозетка писав:Добрый день!
Предприятие во 2-м полугодии 2014 года, весть 2015 год и 1-е полугодие 2016 года находилось на едином налоге, а со 2-го квартала 2016 года перешло на общую систему. В марте 2018 года предприятие выплатило юр.л. учредителю дивиденды за 2 полугодие 2014 г. и за 2015 год. Как положено, уплатили со всей суммы налог на прибыль в момент выплаты дивидендов.
Подскажите, пожалуйста, что делать с уплаченным налогом на прибыль, могу ли я воспользоваться им в уменьшение налога на прибыль по итогу 2018 года в декларации или мне нужно его начислить и тем самым уменьшить чистую прибыль 2018 года? И начисление мне нужно прогнать через проводку Дт 949 Кт 6413 ?
Уплаченный авансом налог на прибыль сформировался проводкой Д 6413 К 311 и числился как сальдо по 6413 в активе баланса строка 1135/1136.
В 2018 году вы начисляете налог на прибыль Д 981 К 6413. начисление отражается в строке 2300 и уменьшает чистую прибыль. такое же начисление показано и в декларации по прибыли.
Получается вы авансом заплатили и теперь в бюджет должны перечислить меньше на сумму аванса. Сверьтесь в кабинете по сумме переплаты.
Сальдо по 6413 Д должно уменьшится на сумму начисления
Добрый день!
Прочитала в издании Вісник за 24 березня 2017, Пʼятниця, №12 (916) "....... Зарахувати суму сплачених при виплаті дивідендів авансових внесків з податку на прибуток платники єдиного податку не можуть як в рахунок сплати єдиного податку, так і в рахунок зменшення податкового зобов’язання з податку на прибуток у разі переходу на загальну систему оподаткування."
Из сказанного в издании Вісник получается, что я не могу зачесть в конце 2018 года уплаченный в марте 2018 года дивидендный аванс в счет обязательств по налогу на прибыль за 2018 год. Получается начисление мне нужно прогнать через проводку Дт 949 или 96 Кт 6413, так как уменьшить этим авансом я не могу ни в 2018 ни в будущем.
Может кто-нибудь с такой ситуацией уже сталкивался? Как вы поступали? Поделитесь пожалуйста, буду благодарна очень.

ScAudit
Высший разум
Высший разум
Повідомлень: 972
З нами з: 30 грудня 2013, 10:49
Звідки: Київ
Дякував (ла): 34 рази
Подякували: 647 разів
Контактна інформація:

Повідомлення ScAudit »

мармозетка писав:
-Latka- писав:
мармозетка писав:Добрый день!
Предприятие во 2-м полугодии 2014 года, весть 2015 год и 1-е полугодие 2016 года находилось на едином налоге, а со 2-го квартала 2016 года перешло на общую систему. В марте 2018 года предприятие выплатило юр.л. учредителю дивиденды за 2 полугодие 2014 г. и за 2015 год. Как положено, уплатили со всей суммы налог на прибыль в момент выплаты дивидендов.
Подскажите, пожалуйста, что делать с уплаченным налогом на прибыль, могу ли я воспользоваться им в уменьшение налога на прибыль по итогу 2018 года в декларации или мне нужно его начислить и тем самым уменьшить чистую прибыль 2018 года? И начисление мне нужно прогнать через проводку Дт 949 Кт 6413 ?
Уплаченный авансом налог на прибыль сформировался проводкой Д 6413 К 311 и числился как сальдо по 6413 в активе баланса строка 1135/1136.
В 2018 году вы начисляете налог на прибыль Д 981 К 6413. начисление отражается в строке 2300 и уменьшает чистую прибыль. такое же начисление показано и в декларации по прибыли.
Получается вы авансом заплатили и теперь в бюджет должны перечислить меньше на сумму аванса. Сверьтесь в кабинете по сумме переплаты.
Сальдо по 6413 Д должно уменьшится на сумму начисления
Добрый день!
Прочитала в издании Вісник за 24 березня 2017, Пʼятниця, №12 (916) "....... Зарахувати суму сплачених при виплаті дивідендів авансових внесків з податку на прибуток платники єдиного податку не можуть як в рахунок сплати єдиного податку, так і в рахунок зменшення податкового зобов’язання з податку на прибуток у разі переходу на загальну систему оподаткування."
Из сказанного в издании Вісник получается, что я не могу зачесть в конце 2018 года уплаченный в марте 2018 года дивидендный аванс в счет обязательств по налогу на прибыль за 2018 год. Получается начисление мне нужно прогнать через проводку Дт 949 или 96 Кт 6413, так как уменьшить этим авансом я не могу ни в 2018 ни в будущем.
Может кто-нибудь с такой ситуацией уже сталкивался? Как вы поступали? Поделитесь пожалуйста, буду благодарна очень.
нужно чуть больше информации:
- если протокол о распределении прибыли путем выплаты дивидендов датирован 2018 годом и в 2018 вы на общей (не смотря на то что распределяете прибыль 2015 года), то вы сможете зачесть уплаченный авансом налог , соответственно проводка Д 6413 К 31, начислять будете налог Дт 98 Кт 641 по правилам бух учета.
- если протокол о распределении прибыли путем уплаты дивидендов был датирован 2015 годом, а платили вы в 2018 вы пребывая на общей, то вы не сможете зачесть уплаченный авансом налог , соответстченно проводка Д 6413 К 31, начислять налог вы должны были Дт 949 Кт 641 по правилам бух учета еще в 2015.

мармозетка
ПрофиПрофи
Повідомлень: 49
З нами з: 20 квітня 2015, 11:05
Дякував (ла): 17 разів
Подякували: 11 разів

Повідомлення мармозетка »

ScAudit писав:
мармозетка писав:
-Latka- писав: Уплаченный авансом налог на прибыль сформировался проводкой Д 6413 К 311 и числился как сальдо по 6413 в активе баланса строка 1135/1136.
В 2018 году вы начисляете налог на прибыль Д 981 К 6413. начисление отражается в строке 2300 и уменьшает чистую прибыль. такое же начисление показано и в декларации по прибыли.
Получается вы авансом заплатили и теперь в бюджет должны перечислить меньше на сумму аванса. Сверьтесь в кабинете по сумме переплаты.
Сальдо по 6413 Д должно уменьшится на сумму начисления
Добрый день!
Прочитала в издании Вісник за 24 березня 2017, Пʼятниця, №12 (916) "....... Зарахувати суму сплачених при виплаті дивідендів авансових внесків з податку на прибуток платники єдиного податку не можуть як в рахунок сплати єдиного податку, так і в рахунок зменшення податкового зобов’язання з податку на прибуток у разі переходу на загальну систему оподаткування."
Из сказанного в издании Вісник получается, что я не могу зачесть в конце 2018 года уплаченный в марте 2018 года дивидендный аванс в счет обязательств по налогу на прибыль за 2018 год. Получается начисление мне нужно прогнать через проводку Дт 949 или 96 Кт 6413, так как уменьшить этим авансом я не могу ни в 2018 ни в будущем.
Может кто-нибудь с такой ситуацией уже сталкивался? Как вы поступали? Поделитесь пожалуйста, буду благодарна очень.
нужно чуть больше информации:
- если протокол о распределении прибыли путем выплаты дивидендов датирован 2018 годом и в 2018 вы на общей (не смотря на то что распределяете прибыль 2015 года), то вы сможете зачесть уплаченный авансом налог , соответственно проводка Д 6413 К 31, начислять будете налог Дт 98 Кт 641 по правилам бух учета.
- если протокол о распределении прибыли путем уплаты дивидендов был датирован 2015 годом, а платили вы в 2018 вы пребывая на общей, то вы не сможете зачесть уплаченный авансом налог , соответстченно проводка Д 6413 К 31, начислять налог вы должны были Дт 949 Кт 641 по правилам бух учета еще в 2015.
Да, протокол оформлен январем 2018 г. Но меня смущает то, что в моей ситуации много подводных камней, или имеет двоякое значение. Несколько писем ДФС, где они высказывают по-разному, в одном письме можно, в другом нельзя и все письма действующие. При проверке потом будет тяжело что-либо доказать. В общем, закажу наверно индивидуальную консультацию в ДФС, до конца года у меня еще время есть. Лучше подготовиться заранее. Спасибо.

Повернутись до “Загальні питання бухгалтерського обліку”