Доброго всем времени суток!
Подскажите пожалуйста! Как теперь осуществлять налоговое планирование (например, для соблюдения налоговой нагрузки), если теперь нет реестров налоговых накладных? У меня в 2012 году было продано здание, а новый покупатель до сих пор не удосужился переоформить договора с коммунальными предприятиями. И теперь мне приходят электронные налоговые от них. Как я могу в отчетности показать, что я их в кредит ставить не собираюсь, да и права не имею?
Не хочу ставить налоговую накладную в кредит
- fin_o
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 1819
- З нами з: 27 червня 2013, 14:23
- Дякував (ла): 796 разів
- Подякували: 699 разів
До 1 июля делаете как раньше. Просто не берете в НК.ИгорьЗ писав:Доброго всем времени суток!
Подскажите пожалуйста! Как теперь осуществлять налоговое планирование (например, для соблюдения налоговой нагрузки), если теперь нет реестров налоговых накладных? У меня в 2012 году было продано здание, а новый покупатель до сих пор не удосужился переоформить договора с коммунальными предприятиями. И теперь мне приходят электронные налоговые от них. Как я могу в отчетности показать, что я их в кредит ставить не собираюсь, да и права не имею?
После 1 июля будете брать в НК и на эту же сумму выписывать НН с кодом 13 и ИНН 400000000000
Основание:
Про затвердження форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної
N 957, 22.09.2014, Наказ, Міністерство фінансів України
9. Податкові накладні, особливості заповнення яких викладені в пунктах 12, 13, 20 цього Порядку, реєструються в Єдиному реєстрі податкових накладних та не видаються отримувачу (покупцю) товарів/послуг.
У верхній лівій частині такої податкової накладної робиться відповідна помітка "Х" та зазначається тип причини:
13 - Використання виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не в господарській діяльності;
У разі складання податкової накладної за операціями з постачання товарів/послуг у межах балансу платника податку для невиробничого використання; використання товарів/послуг, за якими суми податку на додану вартість попередньо були включені до податкового кредиту, в операціях, які не є об'єктом оподаткування або звільняються від оподаткування; використання виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг, за якими суми податку на додану вартість попередньо були включені до податкового кредиту, не в господарській діяльності; визначення при анулюванні реєстрації платника податку податкових зобов'язань за товарами/послугами, необоротними активами, суми податку за якими були включені до складу податкового кредиту та не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності; ліквідації основних засобів за самостійним рішенням платника податку; переведення виробничих основних засобів до складу невиробничих; здійснення операцій з постачання товарів/послуг у рахунок оплати праці фізичних осіб, які перебувають у трудових відносинах з платником податку, у рядку "Індивідуальний податковий номер покупця" відображається умовний ІПН "400000000000", а в інших рядках, відведених для заповнення даних покупця, платник зазначає власні дані.
Податковий кодекс України
N 2755-VI, 02.12.2010, Кодекс України, Верховна Рада України
198.5. Платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних в терміни, встановлені цим Кодексом для такої реєстрації, відповідні податкові накладні за товарами/послугами, необоротними активами, під час придбання або виготовлення яких суми податку були включені до складу податкового кредиту, у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання починають використовуватися:
( Абзац перший пункту 198.5 статті 198 із змінами, внесеними згідно із Законом № 71-VIII від 28.12.2014 )
а) в операціях, що не є об’єктом оподаткування відповідно до статті 196 цього Кодексу (крім випадків проведення операцій, передбачених підпунктом 196.1.7 пункту 196.1 статті 196 цього Кодексу);
( Підпункт "а" пункту 198.5 статті 198 із змінами, внесеними згідно із Законом № 657-VII від 24.10.2013 )
б) в операціях, звільнених від оподаткування відповідно до статті 197, підрозділу 2 розділу XX цього Кодексу, міжнародних договорів (угод) (крім випадків проведення операцій, передбачених підпунктом 197.1.28 пункту 197.1 статті 197 цього Кодексу);
( Підпункт "б" пункту 198.5 статті 198 із змінами, внесеними згідно із Законом № 657-VII від 24.10.2013 )
в) в операціях, що здійснюються платником податку в межах балансу платника податку, у тому числі передача для невиробничого використання, переведення виробничих необоротних активів до складу невиробничих необоротних активів;
г) в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку.
Платник податку може включити на підставі бухгалтерської довідки до податкового кредиту виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, суми податку, сплачені (нараховані) у вартості товарів/послуг, необоротних активів, що не були включені до складу податкового кредиту при придбанні або виготовленні таких товарів/послуг, необоротних активів, та/або з яких були визначені податкові зобов'язання відповідно до цього пункту, у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи починають використовуватися в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, у тому числі переведення невиробничих необоротних активів до складу виробничих необоротних активів.
З метою застосування цього пункту податкові зобов'язання і податковий кредит визначаються на дату початку фактичного використання товарів/послуг, необоротних активів, визначену в первинних документах, складених відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" .
( Пункт 198.5 статті 198 в редакції Законів № 3609-VI від 07.07.2011 , № 4834-VI від 24.05.2012 )
198.6. Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних податковими накладними чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу.
- fin_o
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 1819
- З нами з: 27 червня 2013, 14:23
- Дякував (ла): 796 разів
- Подякували: 699 разів
В Декларации показываете в строке 14.1ИгорьЗ писав:Спасибо! А до 1 июля я просто не показываю эти суммы в дод. 5 и декларации? Реестры отменены уже с 1 января?
В Додатке 5 в Разделе II в строке:
Операції з придбання з податком на додану вартість, які не надають права формування податкового кредиту (рядки 10.2 + 14.1 + 15.2 декларації)
Реестр многие за январь еще подают.
-
- Мастер
- Повідомлень: 60
- З нами з: 13 березня 2012, 05:49
- Дякував (ла): 13 разів
- Подякували: 4 рази
ИгорьЗ писав:Спасибо! А до 1 июля я просто не показываю эти суммы в дод. 5 и декларации? Реестры отменены уже с 1 января?
НКредит - это наше право, а не обязанность!
-
- Мудрец
- Повідомлень: 119
- З нами з: 31 липня 2014, 16:29
- Дякував (ла): 84 рази
- Подякували: 4 рази
Добрий день! Підскажіть, а якщо я взагалі ПН , не покажу в податковому кредиті , ні в сточці 10.1, ні в 14.1, то що за це буде? Раніше я цього не робила , а тут вийшла така ситуація , коли я пізно виявила ПН в ЄДРН, звіт вже здала за січень, тай наче вона мені і не пригодилась для кредиту? Підскажіть, новичку.
- Tasa
- Акула НКУ
- Повідомлень: 8487
- З нами з: 19 липня 2011, 07:54
- Звідки: Kyiv
- Дякував (ла): 1873 рази
- Подякували: 6470 разів
- Контактна інформація:
Значить у вас невірно заповнена декларація... Ну адмінштраф... А взагалі чому це вам не треба ПК ? Ви вже не зможете ним скористатись в іншому місяці, розумієте ? Я б здала УР.Marina@ писав:Добрий день! Підскажіть, а якщо я взагалі ПН , не покажу в податковому кредиті , ні в сточці 10.1, ні в 14.1, то що за це буде? Раніше я цього не робила , а тут вийшла така ситуація , коли я пізно виявила ПН в ЄДРН, звіт вже здала за січень, тай наче вона мені і не пригодилась для кредиту? Підскажіть, новичку.
-
- Мудрец
- Повідомлень: 119
- З нами з: 31 липня 2014, 16:29
- Дякував (ла): 84 рази
- Подякували: 4 рази
Тому, що у мене б вийшло перевищення (відємне значення) , а я не хочу слухати від податківців , чому у мене кредит більший за обовьязки, я розумію, що вже не зможу цими ПН скористатися, але така ситуація.І який адмін штраф?Tasa писав:Значить у вас невірно заповнена декларація... Ну адмінштраф... А взагалі чому це вам не треба ПК ? Ви вже не зможете ним скористатись в іншому місяці, розумієте ? Я б здала УР.Marina@ писав:Добрий день! Підскажіть, а якщо я взагалі ПН , не покажу в податковому кредиті , ні в сточці 10.1, ні в 14.1, то що за це буде? Раніше я цього не робила , а тут вийшла така ситуація , коли я пізно виявила ПН в ЄДРН, звіт вже здала за січень, тай наче вона мені і не пригодилась для кредиту? Підскажіть, новичку.
-
- Гений
- Повідомлень: 433
- З нами з: 04 квітня 2011, 13:39
- Дякував (ла): 186 разів
- Подякували: 80 разів
Тож ніби можна включати ПН (кредит) на протязі 180 днів від дати складання ПН?!?!?? Чи ящось упустила???????Marina@ писав:Тому, що у мене б вийшло перевищення (відємне значення) , а я не хочу слухати від податківців , чому у мене кредит більший за обовьязки, я розумію, що вже не зможу цими ПН скористатися, але така ситуація.І який адмін штраф?Tasa писав:Значить у вас невірно заповнена декларація... Ну адмінштраф... А взагалі чому це вам не треба ПК ? Ви вже не зможете ним скористатись в іншому місяці, розумієте ? Я б здала УР.Marina@ писав:Добрий день! Підскажіть, а якщо я взагалі ПН , не покажу в податковому кредиті , ні в сточці 10.1, ні в 14.1, то що за це буде? Раніше я цього не робила , а тут вийшла така ситуація , коли я пізно виявила ПН в ЄДРН, звіт вже здала за січень, тай наче вона мені і не пригодилась для кредиту? Підскажіть, новичку.