распределение налогового кредита для необл. и облагаемых операций

помогите практически , как заполнить реестр и нал. декларацию по распределению налогового кредита для необл. и облагаемых операций .Спасибо!Корректировку нужно выписывать на каждую нн и одну .

ternavska писав:помогите практически , как заполнить реестр и нал. декларацию по распределению налогового кредита для необл. и облагаемых операций .Спасибо!Корректировку нужно выписывать на каждую нн и одну .

Корректировки вообще не выписываются.
Все входящие НН учитываются в общем порядке.
В последний день месяца все НН, которые распределяются ставятся со статусом ПНР, т.е. эти НН учитываются дважды( один раз в полном объеме, а потом в распределенном)
В первом месяце, когда появились оба вида операций. сдаете дод.№7, где расчитывается коэф., согласно этому коэф. и происходит распределение между ПН и ПНР.
В декабре-общий перерасчет

простите непонятную , все нн у меня попадают в стр.10,1 декл, копирую опять все нн , но как я должна заполнить строки в записи книги приобретения , чтобы они попали в стр,15 деки?

В реестре "Бест-звит" - для отображения материалов и сырья которые непосредственно приобретены для необлагаемых операций в графе "Код" ставим код 1, суммы -рядок 11, 12.
Для распределения в графе "код" ищите код соответствующий рядкам 15.1 и 15.2 декларации.

из НиБУ

Необходимость распределения «входного» НДС по правилам ст. 199 НКУ (на включаемую и не включаемую в налоговый кредит части) возникает в случае, когда приобретаемые товары/услуги предназначаются для одновременного использования в облагаемой и необлагаемой деятельности. Нужно заметить, что сам порядок распределения с 1 января 2011 года несколько изменился. Теперь распределять «входной» НДС на протяжении всего текущего года нужно с применением единого коэффициента, рассчитанного по итогам предыдущего, т. е. 2010 года (для «новичков» — определенного по итогам первого отчетного периода, в котором появились необлагаемые поставки).

В отличие от прежнего Порядка № 244, умалчивавшего насчет отражения «распределяемой» НН в Реестре, в Порядке № 1002 этой ситуации посвящен отдельный п.п. 11.10, который предусматривает, что:

— сперва полученные «распределяемые» НН отражаются в Реестре в обычном порядке, т. е. как обычные накладные, дающие право на налоговый кредит;

— по окончании отчетного периода (в конце месяца), осуществив по ним распределение «входного» НДС (и пометив при этом «распределяемые» НН добавленной буквой «Р» в графе 5 «вид документа», например, «ПНР»), последним днем периода делается одна корректирующая запись, уточняющая сумму ранее отраженного налогового кредита с соответственно надлежащим уменьшением сумм (со знаком «-») в графах 9, 10 и одновременным их увеличением (со знаком «+») в графах 11, 12 Реестра.

По большому счету, в связи с изменением самого механизма распределения с 01.01.2011 г. (проводимого теперь уже на базе известного, рассчитанного по итогам предыдущего года, коэффициента распределения, и не определяемого соответственно каждый месяц, как это было прежде) налогоплательщик в течение года фактически мог бы распределять «входной» НДС уже непосредственно при получении НН и их отражении в Реестре. Вместе с тем п.п. 11.10 Порядка № 1002, как видим, в данном случае устанавливает на этот счет свои правила, требуя сперва отражения «распределяемых» НН в Реестре в обычном порядке с последующим (в конце месяца) проведением распределения и уточнением сумм.

из НиБУ

стр. 15 Декларации по НДС
В данной строке указывается объем приобретения (изготовления, строительства, сооружения, ввоза) с НДС товаров/услуг и необоротных активов, частично используемых в налогооблагаемых операциях, а частично в операциях, которые не являются объектом налогообложения (ст. 196 НКУ) и/или освобождены от налогообложения (ст. 197 НКУ, подраздел 2 раздела XX НКУ, международные договоры), и/или не облагаются НДС (поставка услуг за пределами таможенной территории Украины и услуг, место поставки которых определено в соответствии с пп. 186.2, 186.3 НКУ за пределами таможенной территории Украины).
То есть здесь эту строку нужно будет заполнять плательщикам, которые одновременно с операциями, облагаемыми НДС по ставкам 20 % и 0 %, осуществляют операции, включаемые в строки 3, 4, 5 декларации. Здесь фиксируют объемы приобретений, налоговый кредит по которым подлежит распределению между облагаемыми и не облагаемыми НДС поставками в соответствии со ст. 199 НКУ. При этом распределению подлежит «входной» НДС по расходам (товарам/услугам и/или необоротным активам), связь которых с той или иной деятельностью определить очень сложно. К таким расходам относятся, например, общехозяйственные расходы, связанные с управлением и обслуживанием предприятия, со сбытом (продажей) продукции, а также другие расходы, которые сложно отнести к тем или иным операциям, не прибегая к методам распределения. Расчет доли использования товаров/услуг и/или необоротных активов в налогооблагаемых операциях осуществляется за предыдущий календарный год. Для вновь созданного плательщика и/или плательщика, у которого в течение предыдущего календарного года отсутствовали необлагаемые операции, – первый отчетный (налоговый) период, в котором задекларированы такие операции.
Соответствующее распределение суммы НДС для исчисления доли налогового кредита осуществляется согласно определенной в таблице 1 (Д7) (приложение 7) доле использования товаров/услуг и/или необоротных активов в налогооблагаемых операциях. Такое приложение (расчет доли) за 2010 год следует подать с декларацией за март/I квартал 2011 года (см. письмо № 7273).
Исчисленная доля использования товаров/услуг и/или необоротных активов в налогооблагаемых операциях применяется в течение текущего календарного года при определении налогового кредита и заполнении строки 15.1 (колонка Б) декларации

стр 15.1. Декларации по НДС
В этой строке указывается доля использования товаров/услуг и/или необоротных активов в налогооблагаемых операциях, которая включается в состав налогового кредита. Эта доля определяется исходя из объемов поставки за предыдущий год, а именно: как отношение объемов поставки налогооблагаемых операций (без учета сумм НДС) за предыдущий календарный год к совокупным объемам поставки налогооблагаемых и необлагаемых операций (без учета сумм НДС) за этот же предыдущий календарный год. Для 2011 года таким предыдущим годом является 2010 год.
Плательщики, у которых в течение предыдущего календарного года не было необлагаемых операций, но они начали осуществляться в отчетном периоде, а также вновь созданные плательщики проводят в текущем календарном году расчет части использования приобретенных товаров/услуг между налогооблагаемыми и необлагаемыми операциями на основании расчета, определенного по фактическим данным объемов по поставке налогооблагаемых и необлагаемых операций первого отчетного налогового периода, в котором задекларированы такие операции.
Определенная в процентах величина (показатель графы 5 таблицы 1 приложения 7 к декларации) записывается в ячейку «ЧВ — значення колонки 5 таблиці 1 Д7» и применяется в течение всего текущего календарного года (в данном случае — 2011 года), т. е. повторяется во всех отчетных декларациях до конца календарного года.
Результаты распределения отражаются в Реестре выданных и полученных налоговых накладных

стр 15.2. Декларации по НДС
В этой строке указывается доля использования товаров/услуг и/или необоротных активов, приходящихся на необлагаемые операции, которая не включается в состав налогового кредита.
Согласно п. 11.10 Порядка № 1002 при проведении плательщиком распределения сумм налогового кредита согласно п. 199.1 НКУ в последний день отчетного (налогового) периода в Реестре выданных и полученных налоговых накладных производится запись по корректировке записей налоговых накладных, согласно которым приобретались такие товары/услуги.
При этом в случае корректировки сумм налогового кредита по операциям, освобожденным от налогообложения и не являющимся объектом налогообложения, осуществляются такие записи: со знаком (-) в графах 9, 10 и одновременно со знаком (+) в графах 11, 12 Реестра.
На наш взгляд, при корректировке сумм налогового кредита по операциям, не облагаемым НДС (поставка услуг за пределами таможенной территории Украины и услуг, место поставки которых определено согласно пп. 186.2, 186.3 НКУ за пределами таможенной территории Украины), должна осуществляться запись: со знаком (-) в графах 9, 10 и одновременно со знаком (+) в графах 15, 16 Реестра

Согласно п. 11.10 Порядка № 1002 при проведении плательщиком распределения сумм налогового кредита согласно п. 199.1 НКУ в последний день отчетного (налогового) периода в Реестре выданных и полученных налоговых накладных производится запись по корректировке записей налоговых накладных, согласно которым приобретались такие товары/услуги.

Практично, на примере обясните пожалуйста , я уменя не получается , какой документ я должна провести в конце месяца , и как оно сойдется с декой.

ternavska писав:Согласно п. 11.10 Порядка № 1002 при проведении плательщиком распределения сумм налогового кредита согласно п. 199.1 НКУ в последний день отчетного (налогового) периода в Реестре выданных и полученных налоговых накладных производится запись по корректировке записей налоговых накладных, согласно которым приобретались такие товары/услуги.

Практично, на примере обясните пожалуйста , я уменя не получается , какой документ я должна провести в конце месяца , и как оно сойдется с декой.

Последней датой месяца (30.11.11) вводите ПНР (дата получения-дата НН входящей, №=№НН) код в Бесте 112 (рядок 15.1), название контрика, ИНН контрика, гр.8=0, гр.9=НО с знаком "-", гр.10=НДС с знаком"-", гр.11=НО с знаком"+", гр.12=НДС с знаком "+"

Сначала проводите НН на полную сумму - рядок 9,10, реестра. В графе код выбираете ознаку - соответствует строке декларации 15.1.
Последним днем месяца, по % с минусом ставите ту суму которая должна попасть в строку 15.2 Декларации, суммы - рядок 9, 10.
Так-же последним днем месяца ставите сумму, ранее поставленную с минусом, в рядок 11, 12.
Не забывайте в графе "Код" выбирать соответствующий показатель (строка Деки).

В Попрошайку выложила НиБУ № 40 Налоговый кредит по НДС: формирование и распределение

Попрошайка:
сайт ukr.net
почтовый адрес buhgalter_911@ukr.net
пароль 909090