Buhgalter911

Подскажите, пожалуйста, что делать с остатком отсроченных налоговых активов на начало 2015 года, если предприятие имеет доход меньше 20 млн. и хочет рассчитывать налог на прибыль по данным бух.учета

Ничего не делать. На дату пересчета отсроченных налогов (квартал либо год - согласно учетной политике) выведете новый показатель ОНА (а он у Вас скорее всего будет равен нулю, если Вы не будете применять налоговые разницы по НКУ) и скорректируете его по 98-му счету.

Fatalist писав:Ничего не делать. На дату пересчета отсроченных налогов (квартал либо год - согласно учетной политике) выведете новый показатель ОНА (а он у Вас скорее всего будет равен нулю, если Вы не будете применять налоговые разницы по НКУ) и скорректируете его по 98-му счету.

Остаток довольно значительный и превысит предполагаемую прибыль (рассчитывались отсроченные налоговые активы неверно)

Если не предполагается получения налогооблагаемой прибыли, достаточной для покрытия ОНА, ОНА в финансовой отчетности НЕ признается.
Вам необходимо откорректировать ОНА до правильной суммы (если она сможет быть покрытой налогооблагаемой прибылью) либо до нуля (если не предполагается покрытие налогооблагаемой прибылью) прошлым периодом за счет нераспределенной прибыли.

Fatalist писав:Если не предполагается получения налогооблагаемой прибыли, достаточной для покрытия ОНА, ОНА в финансовой отчетности НЕ признается.
Вам необходимо откорректировать ОНА до правильной суммы (если она сможет быть покрытой налогооблагаемой прибылью) либо до нуля (если не предполагается покрытие налогооблагаемой прибылью) прошлым периодом за счет нераспределенной прибыли.

Нераспределенной прибыли почти нет. Если корректировать прибылью этого и последующих годов завышенные ОНА, то получается, что это все будут расходы по налогу на прибыль, которые надо уплачивать в бюджет (в связи с расчетом налога на прибыль по методике бух.учета с 2015 г.) ?????
А если исправлять ошибки прошлых лет, то прибыль уже израсходована на уплату дивидендов, в фонды мат.поощрения, развития производства и фонд дополнительного капитала. Из всех фондов не использованным остался только фонд доп.капитала. Насколько корректно сделать проводку Дт 422 Кт 17 на сумму ОНА, не списанных ранее. Или же есть другие варианты. Заранее благодарна за ответ.