Buhgalter911

Зарегистрированы в январе 2016г. Подавать собираюсь годовую прибыль. Какие доходы будут участвовать в расчете прибыли, если с 3кв.стали общесистемниками, а были 1-2кв.упрощенцами? Интересует переходящие «хвосты»: на едином налоге по договору услуг нами была получена полная предоплата 1млн. Акт вып.работ закрыли на 1млн. уже будучи на общей. С предоплаты уплачен единый налог, сдана декл-я +финотчетность за полугое. Расходов у меня по конкретно этому договору получилось оч.мало И думали что если мы уплатили с предоплаты ен, то в расчете прибыли 18% она участвовать уже не будет.
А прочитав письмо: Щодо розрахунку фінансового результату до оподаткування для платників податку на прибуток, що перейшли із спрощеної системи оподаткування на загальну (лист ДФС від 11.11.2016 р. № 24342/6/99-99-15-02-02-15)
Фінансовий результат до оподаткування формується згідно з правилами бухгалтерського обліку, у тому числі за операціями ……. та у разі отримання оплати за послуги на спрощеній системі оподаткування і надання таких послуг під час перебування на загальній системі оподаткування.
Розділом III податок на прибуток підприємств Кодексу не передбачено коригування фінансового результату до оподаткування на різниці, що виникають за такими операціями.
…..
При декларуванні податку на прибуток за 2016 рік, у разі переходу на загальну систему оподаткування з IV кварталу 2016 року, фінансовий результат до оподаткування, визначається за правилами бухгалтерського обліку за IV квартал 2016 року.

Получается двойное налогообложение???? С 1млн.уплатили 5%, а теперь еще с разницы с 500тыс.уплатить 18% ??

ЕОлка писав:Зарегистрированы в январе 2016г. Подавать собираюсь годовую прибыль. Какие доходы будут участвовать в расчете прибыли, если с 3кв.стали общесистемниками, а были 1-2кв.упрощенцами? Интересует переходящие «хвосты»: на едином налоге по договору услуг нами была получена полная предоплата 1млн. Акт вып.работ закрыли на 1млн. уже будучи на общей. С предоплаты уплачен единый налог, сдана декл-я +финотчетность за полугое. Расходов у меня по конкретно этому договору получилось оч.мало И думали что если мы уплатили с предоплаты ен, то в расчете прибыли 18% она участвовать уже не будет.
А прочитав письмо: Щодо розрахунку фінансового результату до оподаткування для платників податку на прибуток, що перейшли із спрощеної системи оподаткування на загальну (лист ДФС від 11.11.2016 р. № 24342/6/99-99-15-02-02-15)
Фінансовий результат до оподаткування формується згідно з правилами бухгалтерського обліку, у тому числі за операціями ……. та у разі отримання оплати за послуги на спрощеній системі оподаткування і надання таких послуг під час перебування на загальній системі оподаткування.
Розділом III податок на прибуток підприємств Кодексу не передбачено коригування фінансового результату до оподаткування на різниці, що виникають за такими операціями.
…..
При декларуванні податку на прибуток за 2016 рік, у разі переходу на загальну систему оподаткування з IV кварталу 2016 року, фінансовий результат до оподаткування, визначається за правилами бухгалтерського обліку за IV квартал 2016 року.

Получается двойное налогообложение???? С 1млн.уплатили 5%, а теперь еще с разницы с 500тыс.уплатить 18% ??

1. Не понятно откуда у вас взялось 500 тыс.

2. В НКУ есть в разделе ХХ подраздел 4 касательно переходного периода
7. Дохід не визначається щодо товарів (результатів робіт, послуг), відвантажених (наданих) після дати набрання чинності розділом III цього Кодексу в частині вартості таких товарів (результатів робіт, послуг), оплаченої у вигляді авансів (передоплати) до такої дати, у тому числі в період перебування на спрощеній системі оподаткування.
Это как раз ваш случай. Но придется побороться.

500тыс.это разница между доходом и расходами, грубо прикинутая. 1млн.доход -500тыс.расход=500тыс.*18% = 90тыс. Пока другие доходы-расходы не беру во внимание, их все равно мало.
п.7 Переходных Похоже про нас! Однако, страшшно )) Спасибо еще раз.

Получила ответы на свои вопросы.
ДФС не волнует тот факт, что ЕН был уплачен с авансов полученных в период нахождения на упрощенной системе. Отгрузка по этим услугам случилась в период как стали на ОСН, а значит платим налог на прибыль с финреза = доход (отгрузка) - себестоимость (расходы). А Пунк НКУ Переходных положений №7, это не для упрощенцев, он касается переходного периода 2011года, к сожалению ((

ЕОлка писав:Получила ответы на свои вопросы.
ДФС не волнует тот факт, что ЕН был уплачен с авансов полученных в период нахождения на упрощенной системе. Отгрузка по этим услугам случилась в период как стали на ОСН, а значит платим налог на прибыль с финреза = доход (отгрузка) - себестоимость (расходы). А Пунк НКУ Переходных положений №7, это не для упрощенцев, он касается переходного периода 2011года, к сожалению ((

Все же есть утешение. Ведь уплаченный ЕН пойдет на расходы и по итогам года уменьшит финрезультат.

Возможно появились за месяц еще какие-то мысли?
Написала в налоговою запрос на консультацию, жду ответа. ПОка в инете нашла их новое письмо "Таким чином, з питання відображення у бухгалтерському обліку доходів та витрат по операціях з надання послуг, оплата за якими отримана платником на загальній системі оподаткування, доцільно звернутись до Міністерства фінансів України." (у меня правда другая ситуация, деньги пришли, а акт уже на общей системе)
Уж очень не хочется на ровном месте платить лишние деньги, из которых уже заплатили единый налог. Что делать?

Al'ka писав:Возможно появились за месяц еще какие-то мысли?
Написала в налоговою запрос на консультацию, жду ответа. ПОка в инете нашла их новое письмо "Таким чином, з питання відображення у бухгалтерському обліку доходів та витрат по операціях з надання послуг, оплата за якими отримана платником на загальній системі оподаткування, доцільно звернутись до Міністерства фінансів України." (у меня правда другая ситуация, деньги пришли, а акт уже на общей системе)
Уж очень не хочется на ровном месте платить лишние деньги, из которых уже заплатили единый налог. Что делать?

консультація на вашу користь http://dp.sfs.gov.ua/baner/podatkovi-ko ... 68314.html

да, тоже видела это письмо. жалко оно по дате более раннее((.. может есть какие-то письма, что нельзя дважды налогооблагать?

У меня такая же ситуация как у вас.На ЕН пришли деньги, на ОСН акты доходные. Кажется, нас ничто не спасет ((( Перерыла инет. И вот такая сочувствующая нам статья. http://www.interbuh.com.ua/ru/documents ... tics/91881

З 01.01.17 року набрали чинності зміни до ПКУ, внесені законом України від 21 грудня 2016 р. № 1797-VIII "Про внесення змін до ПКУ щодо покращення інвестиційного клімату в Україні". Так, згідно пп. 140.5.12 Кодексу фінансовий результат до оподаткування податкового (звітного) періоду збільшується на суму доходу, отриманного як оплата за товари (роботи, послуги), відвантажені(надані) під час перебування на спрощеній сиситемі оподаткування. Питання перше - чи стосується п. 140.5.12 платників податку на прибуток, які згідно ПКУ мають право (та прийняли такє рішення) не коригувати фінансовий результат до оподаткування на усі різниці, адже п. 140.5.12 знаходиться в розділі 140, який стосується різниць. Питання друге. Якщо платник податку вирішує коригувати свій фінансовий результат до оподаткування на вказану різницю, то виходить, що збільшуючи фінансовий результ до оподаткування на суму коштів, що надійшли як оплата за товари (послуги), відвантажені (надані) ще під час перебування на спрощеній системі оподаткування немає норми закону, яка б одночано дозволяла зменшити фін. результат на суму витрат, пов"язаних із отртиманням таких доходів. Отже, виходить, що якби ці кошти оподатковувалися єдиним податком, то сумма податку становила б 5 % (3 група), а в даній ситуаціі виходить, що 18% треба сплатити не з різниці між доходами і витратами, а просто з доходів. Як правильно вчинити підприємству? Дякуємо.