Buhgalter911

Здравствуйте, уважаемые коллеги! Несколько дней назад я оставляла вопрос в двух разделах, видимо он действительно редкий, ответов нет. Огромная просьба, давайте вместе обсудим как поступить в такой ситуации? Суть проблемы: "Наше предприятие сделало п-оплату по договору поставки за товар еще в 2009г. Как обычно по первому событию, сумма отнесена на ВР и в НК по НДС. Товар поставлен не был, деньги нам не вернули. А сейчас это предприятие находится на стадии банкротства и скорее всего деньги не вернет. Как поступить с ВР и НК по НДС, нужно ли их коррегировать и уменьшать в обратную сторону"По моему, ничего убирать не надо, ведь в свое время по законам все было сделано правильно. Но при этом нужно соблюсти все юр. действия при контрагенте -банкроте, претензии, заявки на включение в список кредиторов и т.д. Или все таки я не права? Очень хотелось бы узнать мнение профессионалов! Спасибо заранее, за активное участие.

Пока Должника не признали банкротом (делает суд), или не истек срок задолженности (здесь нужна консультация юриста т.к. регулируется не только законом о прибыли, НДС, но и хозяйственным кодексом, а также договором) ничего убирать не надо. Единственно вы должны предпринять документально подтвержденные мероприятия по возмещению это задолженности.
1. письма с претензией 2 шт.
2. исковое заявление в суд если истек срок задолженности.

Спасибо,Я так и сделала. Но, а после суда, возврата не будет, тогда нужно в прибыли использовать ст. 12, как безнадежку ?

Галина, у меня точно такая же ситуация.Перерыла кучу информации и вот какой вывод сдклала: Если в течении срока исков. давности товар так и не был отгружен, то полученная сумма за товар превращается в безвозвратную финансовую помощь (пп 1.22.1 Закона о прибыли, п. 1.15 Закона) В таком случае НДС безвозвратной помощи относится к составу ВД. Вместе с тем, поскольку операция поставки товаров не состоялась, уменьшается ранее отраженный по правилу первого события ВД (без НДС).
К примеру:
1) Предоплата Д-т311 К-т 681 1200 (1000 ВД)
2) Начислен НО по НДС Д-т 643 К-т 641 200
3) Списана задолженность по истечению срока Д-т 681 К-т 717 1200 (при этом в налоговом учете уменьшаем на 1000 ранее отраженный ВД и добавляем 1200 ВД, тоесть на доход будет увеличен только на сумму НДС)

Что же касается самой декларации по НДС, то тут интересный факт: До 31.03.05 мы могли сторнировать НО, но в связи с изменениями в законодатеьстве мы лишились такого права.

Надеюсь, немного помогла Вам.

"Что же касается самой декларации по НДС, то тут интересный факт: До 31.03.05 мы могли сторнировать НО, но в связи с изменениями в законодатеьстве мы лишились такого права."

Наталья, а что произошло 31.03.05?

Были внесены изменения в пункт 4.5 Закона об НДС, и возможность сторнировать НО была удалена.

.

Надеюсь, немного помогла Вам.[/quote]

Ув. Наталья, спасибо за участие, у меня тоже были такие ситуации как Вы описывает. Но, к сожалению, сейчас все наоборот.
Это я сделала П/О за товар, и у меня по первому были ВР и НК. Товар не отгружен, п\о весит, поставщик- банкрот. Как в этом случае.?

Если у вас есть документы по урегулированию задолженности (включены в состав кредиторов), то ничего корректировать не надо. Потом, если ваши требования не будут удовлетворены, спишите по бухгалтерскому учету как убытки. Налоговый учет не измениться.

Галина, Вы в Декларации по НДС тоже не будете сторнировать НК (в связи с изменениями от 31.03.05) Что же касается налога на прибыль.Ситуация выглядит так: Вы сторнируете из строки 04.1 Декларации по прибыли ранее показанный ВР (предоплату без НДС) и всю сумму с НДС показываете в строке 04.13 (по сути у вас Валовые расходы увеличаться на сумму самого НДС, который вы раньше не показывали).