Buhgalter911

Пожалуйста не оставьте без рассмотрения ,правильно ли все отражено? я новичок в ВЭД.буду очень благодарна.

1. Дт314Кт46 -на распределительный счет взнос в УФ валютой 27.05.(курс НБУ -7,98)-6990у.е.*7,98=55780,20

2. Дт312Кт314 -зачислены средства на текущий валютный счет 30.05.(курс НБУ -7,9759)-6990у.е.*7,9759=55751,54

3. Дт945Кт314-отражена курсовая разница 6990у.е.*(7,98-7,9759)=28,66

4. Дт377Кт711-продажа валюты 30.05. 6990у.е*7,974(курс МВР)=55738,26

5. Списана себестоимость проданной валюты на Дт942 -55751,54

РАЗНИЦА между 55738,26 и 55751,54 - убыток попадает в налоговый учет?

Да вроде все правильно. разница попадает в рядок 06.5.но я не могу понять.в рядок 06.5.12 попадает убыток от курс разниц(я читала в журнале что туда попадает п 153.1.3 кодекса.А ваш убыток(так же как и мой) это убыток от продажи валюты(это п.153.1.4 кодекса) и для него нет спец.строки. И еще очень больной вопрос насчет себестоимости валюты. Точнее по какому корсу ее считать.потому что в кодексе сказано что" Термін "балансова вартість іноземної валюти" для цілей цього підпункту означає вартість іноземної валюти, визначену за офіційним курсом національної валюти до іноземної валюти, на дату звітного балансу." Вот это "на дату звітного балансу" и вызывает споры. Получается валюты надо пересчитать по курсу на 30.06 и сравнить с суммой гривен полученных от прдажи?!!! в вашем случае с 55738,26. Я посчитала баланс стоимость на дату продажи и теперь сильно сомневаюсь в этом.

luga11 писав:Да вроде все правильно. разница попадает в рядок 06.5.но я не могу понять.в рядок 06.5.12 попадает убыток от курс разниц(я читала в журнале что туда попадает п 153.1.3 кодекса.А ваш убыток(так же как и мой) это убыток от продажи валюты(это п.153.1.4 кодекса) и для него нет спец.строки. И еще очень больной вопрос насчет себестоимости валюты. Точнее по какому корсу ее считать.потому что в кодексе сказано что" Термін "балансова вартість іноземної валюти" для цілей цього підпункту означає вартість іноземної валюти, визначену за офіційним курсом національної валюти до іноземної валюти, на дату звітного балансу." Вот это "на дату звітного балансу" и вызывает споры. Получается валюты надо пересчитать по курсу на 30.06 и сравнить с суммой гривен полученных от прдажи?!!! в вашем случае с 55738,26. Я посчитала баланс стоимость на дату продажи и теперь сильно сомневаюсь в этом.

Спасибо . в отношении п.153.1.4 кодекса отрицательная разница от продажи валюты попадает в стр. 06.5.37 ИВ 9 НиБУ №56.

Спасибо и вам за информацию! действительно, там ей и место.А что вы думаете по поводу "балансовї вартості валюті"? я имею в виду что ее надо оплределить на 30.06? хотя я смотрела в единой базе податковых знаний и по-моему там сказано что баланс.сто-ть валюты определяют на дату совершения операции по продаже валюты. Но как-то это так не понятно..и друг другу противоречит.Что вы думаете?

luga11 писав:Спасибо и вам за информацию! действительно, там ей и место.А что вы думаете по поводу "балансовї вартості валюті"? я имею в виду что ее надо оплределить на 30.06? хотя я смотрела в единой базе податковых знаний и по-моему там сказано что баланс.сто-ть валюты определяют на дату совершения операции по продаже валюты. Но как-то это так не понятно..и друг другу противоречит.Что вы думаете?

дайте пож. ссылку где это можно почитать.

Сейчас попробую найти.

2755 Як відображається продаж іноземної валюти, отриманої від здійснення операцій з експорту товарів (робіт, послуг)?
Коротка відповідь : Діє з 01.04.2011 У разі здійснення операцій з продажу іноземної валюти, що отримана від здійснення операцій з експорту товарів (робіт,послуг), до складу доходів платника податку включається позитивна різниця між доходом від продажу та балансовою вартістю такої валюти, визначена за офіційним курсом національної валюти до іноземної валюти, на дату здійснення операції. Від’ємна різниця між доходом від продажу іноземної валюти та балансовою вартістю такої валюти визначена за офіційним курсом національної валюти до іноземної валюти, на дату здійснення операції включається до витрат платника податку.
Повна відповідь : Діє з 01.04.2011 Відповідно до пп. 153.1.4 п. 153.1 ст. 153 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ у разі здійснення операцій з продажу іноземної валюти та банківських металів до складу доходів або витрат платника податку відповідно включається позитивна або від'ємна різниця між доходом від продажу та балансовою вартістю такої валюти, металів або вартістю на дату здійснення операції, якщо вона була проведена після дати звітного балансу. Термін "балансова вартість іноземної валюти" для цілей цього підпункту означає вартість іноземної валюти, визначену за офіційним курсом національної валюти до іноземної валюти, на дату звітного балансу. Термін "вартість іноземної валюти на дату здійснення операції" для цілей цього підпункту означає вартість іноземної валюти, визначену за офіційним курсом національної валюти до іноземної валюти, на дату здійснення операції. З урахуванням викладеного, у разі здійснення операцій з продажу іноземної валюти, що отримана від здійснення операцій з експорту товарів (робіт,послуг), до складу доходів платника податку включається позитивна різниця між доходом від продажу та балансовою вартістю такої валюти, визначена за офіційним курсом національної валюти до іноземної валюти, на дату здійснення операції. Від’ємна різниця між доходом від продажу іноземної валюти та балансовою вартістю такої валюти визначена за офіційним курсом національної валюти до іноземної валюти, на дату здійснення операції включається до витрат платника податку.

luga11 писав:2755 Як відображається продаж іноземної валюти, отриманої від здійснення операцій з експорту товарів (робіт, послуг)?
Коротка відповідь : Діє з 01.04.2011 У разі здійснення операцій з продажу іноземної валюти, що отримана від здійснення операцій з експорту товарів (робіт,послуг), до складу доходів платника податку включається позитивна різниця між доходом від продажу та балансовою вартістю такої валюти, визначена за офіційним курсом національної валюти до іноземної валюти, на дату здійснення операції. Від’ємна різниця між доходом від продажу іноземної валюти та балансовою вартістю такої валюти визначена за офіційним курсом національної валюти до іноземної валюти, на дату здійснення операції включається до витрат платника податку.
Повна відповідь : Діє з 01.04.2011 Відповідно до пп. 153.1.4 п. 153.1 ст. 153 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ у разі здійснення операцій з продажу іноземної валюти та банківських металів до складу доходів або витрат платника податку відповідно включається позитивна або від'ємна різниця між доходом від продажу та балансовою вартістю такої валюти, металів або вартістю на дату здійснення операції, якщо вона була проведена після дати звітного балансу. Термін "балансова вартість іноземної валюти" для цілей цього підпункту означає вартість іноземної валюти, визначену за офіційним курсом національної валюти до іноземної валюти, на дату звітного балансу. Термін "вартість іноземної валюти на дату здійснення операції" для цілей цього підпункту означає вартість іноземної валюти, визначену за офіційним курсом національної валюти до іноземної валюти, на дату здійснення операції. З урахуванням викладеного, у разі здійснення операцій з продажу іноземної валюти, що отримана від здійснення операцій з експорту товарів (робіт,послуг), до складу доходів платника податку включається позитивна різниця між доходом від продажу та балансовою вартістю такої валюти, визначена за офіційним курсом національної валюти до іноземної валюти, на дату здійснення операції. Від’ємна різниця між доходом від продажу іноземної валюти та балансовою вартістю такої валюти визначена за офіційним курсом національної валюти до іноземної валюти, на дату здійснення операції включається до витрат платника податку.

даже не знаю , просто мозг кипит , я перерыла весь интернет ,начиталась ,но как считать ? по логике то на дату совершения операции , а балансовая наверное если на конец отч. преиода осталась валюта......

luga11 писав:2755 Як відображається продаж іноземної валюти, отриманої від здійснення операцій з експорту товарів (робіт, послуг)?
Коротка відповідь : Діє з 01.04.2011 У разі здійснення операцій з продажу іноземної валюти, що отримана від здійснення операцій з експорту товарів (робіт,послуг), до складу доходів платника податку включається позитивна різниця між доходом від продажу та балансовою вартістю такої валюти, визначена за офіційним курсом національної валюти до іноземної валюти, на дату здійснення операції. Від’ємна різниця між доходом від продажу іноземної валюти та балансовою вартістю такої валюти визначена за офіційним курсом національної валюти до іноземної валюти, на дату здійснення операції включається до витрат платника податку.
Повна відповідь : Діє з 01.04.2011 Відповідно до пп. 153.1.4 п. 153.1 ст. 153 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ у разі здійснення операцій з продажу іноземної валюти та банківських металів до складу доходів або витрат платника податку відповідно включається позитивна або від'ємна різниця між доходом від продажу та балансовою вартістю такої валюти, металів або вартістю на дату здійснення операції, якщо вона була проведена після дати звітного балансу. Термін "балансова вартість іноземної валюти" для цілей цього підпункту означає вартість іноземної валюти, визначену за офіційним курсом національної валюти до іноземної валюти, на дату звітного балансу. Термін "вартість іноземної валюти на дату здійснення операції" для цілей цього підпункту означає вартість іноземної валюти, визначену за офіційним курсом національної валюти до іноземної валюти, на дату здійснення операції. З урахуванням викладеного, у разі здійснення операцій з продажу іноземної валюти, що отримана від здійснення операцій з експорту товарів (робіт,послуг), до складу доходів платника податку включається позитивна різниця між доходом від продажу та балансовою вартістю такої валюти, визначена за офіційним курсом національної валюти до іноземної валюти, на дату здійснення операції. Від’ємна різниця між доходом від продажу іноземної валюти та балансовою вартістю такої валюти визначена за офіційним курсом національної валюти до іноземної валюти, на дату здійснення операції включається до витрат платника податку.

Комиссия банка при продаже валюты ложится на 942 или на 92? ( я вычитала что при покупке валюты на 92)? Как Вы делаете ?