Buhgalter911

В журнале "Все о бух.учете" №57 от 19.06.13 прочитала статью о том, как отражать в бух.учете и фин.отчетности расходы по налогу на прибыль в 2013г. тем, кто перешел на МСФО. Кто знает , как отражать расходы в бух.учете и фин.отчетности в 2013г. тем, кто не перешел на МСФО ?

Недавно на семинаре у Самарченко это вопрос поднимался. Она советовала начислять налог на прибыль ,тем кто отчитывается раз в год по окончании года по факту. А авансовые платежи просто накапливать на Д 6413 (налог на прибыль). Если же у кого то есть потребность отражать расходы ежемесячно или ежеквартально, то можно это сделать в размере авансовых платежей, а по концу года сделать корректировку начислений по факту. Или же можно накапливать сумму авансовых платежей на 39 счете а по концу года с 39-го списать на 981. Каждое предприятие решает само как ему нужно в учетной политике, никаких нормативных актов по этому поводу нет.

IrinkaZ писав:Недавно на семинаре у Самарченко это вопрос поднимался. Она советовала начислять налог на прибыль ,тем кто отчитывается раз в год по окончании года по факту. А авансовые платежи просто накапливать на Д 6413 (налог на прибыль). Если же у кого то есть потребность отражать расходы ежемесячно или ежеквартально, то можно это сделать в размере авансовых платежей, а по концу года сделать корректировку начислений по факту. Или же можно накапливать сумму авансовых платежей на 39 счете а по концу года с 39-го списать на 981. Каждое предприятие решает само как ему нужно в учетной политике, никаких нормативных актов по этому поводу нет.

Не понимаю. как можно накапливать на 39 неоцененные расходы. Ведь вы же платите расчетную умму, которую потом будете просто сравнивать с фактически начисленными расходами по налогу на прибыль по годовой декларации. Считаю, что по авансам налога на прибыль может быть только одна провокда Дт 64 Кт 31, а открывать счет или делать отдельное субкнто Ваше право.

Кэт писав:В журнале "Все о бух.учете" №57 от 19.06.13 прочитала статью о том, как отражать в бух.учете и фин.отчетности расходы по налогу на прибыль в 2013г. тем, кто перешел на МСФО. Кто знает , как отражать расходы в бух.учете и фин.отчетности в 2013г. тем, кто не перешел на МСФО ?

и по предолженной статье можно отразить уплату прибыли, ИМХО

МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ
ЛИСТ від 24.01.2013 р. N 31-08410-06-52297
Щодо відображення у бухгалтерському обліку авансових внесків з податку на прибуток

Міністерство фінансів України щодо відображення у бухгалтерському обліку авансових внесків з податку на прибуток платниками податку, які подають річну податкову декларацію відповідно до пункту 57.1 Податкового кодексу України, повідомляє.

Відповідно до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 30.11.99 N 291, облік податків, які нараховуються та сплачуються відповідно до чинного законодавства (податок на прибуток, податок на додану вартість, інші податки), ведеться на рахунку 64 "Розрахунки за податками й платежами".

На окремих субрахунках синтетичного рахунка 64 "Розрахунки за податками й платежами" сальдо на кінець місяця може бути не лише кредитовим, але й дебетовим. Такі показники не згортаються, а сальдо синтетичного рахунка визначається розгорнуто за дебетом і кредитом як сума відповідного сальдо на субрахунках.

Згідно з Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 2 "Баланс", затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 N 87, у статті "Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом" наводиться дебіторська заборгованість фінансових і податкових органів, а також переплата за податками, зборами та іншими платежами до бюджету.

Відповідно, авансові внески з податку на прибуток відображаються за кредитом рахунка 31 "Рахунки в банках" та дебетом аналітичного рахунка з обліку розрахунків з податку на прибуток рахунка 64 "Розрахунки за податками й платежами". Протягом року дебетове сальдо аналітичного рахунка з обліку розрахунків з податку на прибуток відображається у балансі підприємства у статті "Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом".

У кінці року зобов'язання з податку на прибуток підприємством відображається за кредитом аналітичного рахунка з обліку розрахунків з податку на прибуток рахунка 64 "Розрахунки за податками й платежами" і дебетом рахунка 98 "Податок на прибуток". Кредитове сальдо на відповідному аналітичному рахунку підлягає перерахуванню до бюджету.

Перший заступник Міністра А. Мярковський

Предприятие отчиталось с нулем в первом квартале. Есть ли какой либо механизм возврата уплаченніх авансовіх взносов по налогу на прибіль за:
1. Январь-ферваль 2013 года (уплачено по 1/9)
2. Март - май 2013 года.
Или возможность зачесть уплачченные суммы в счет налога на прибыль за полугодие, 9 месяцев.

Скажіть будь ласка , якщо не заповнений рядочок 33 та 34 декларації про прибуток, розрахунок авансу , штрафні санкції , якісь передбачені чи ні????

Альона1 писав:Скажіть будь ласка , якщо не заповнений рядочок 33 та 34 декларації про прибуток, розрахунок авансу , штрафні санкції , якісь передбачені чи ні????

а вы должны их платить?

Люлик писав:

Альона1 писав:Скажіть будь ласка , якщо не заповнений рядочок 33 та 34 декларації про прибуток, розрахунок авансу , штрафні санкції , якісь передбачені чи ні????

а вы должны их платить?

Так, я їх і плачу . а мені звонять , що у мене велика переплата по особовому рахунку, і вимагають подати уточнюючу декларацію.

Как Вашу деку камералка пропустила, не понятно. Но уточненку лучше подать и скорее всего штрафы будут - админ точно, остальные - зависит от выдумки налоговой.