РОЗДІЛ III. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВ (Нова редакція 2015)

[nikosbud]

И я не вижу!!! думала, что случилось что-то с прогграммой. Пишет что вообще "Не існує файл С:\opz\xsl\j0100114.xsl" А у меня деятельности не было, сдаю раз в год И че делать будем?

: годовикам -J0108102; квартальщикам - J0100114

[Marlboro]

И я не вижу!!! думала, что случилось что-то с прогграммой. Пишет что вообще "Не існує файл С:\opz\xsl\j0100114.xsl" А у меня деятельности не было, сдаю раз в год И че делать будем?

Це проблема останнього оновлення "вікна" - така помилка у всіх. Мають виправити

[halasky]

що з від"ємним значенням 2014,можу враховувати у 2015?

[Postpred]

що з від"ємним значенням 2014,можу враховувати у 2015?

Да. В додатке РІ есть отдельная строка под это.

[иван1]

Прибыль сдали, теперь время искать ошибки и «сторнировать» их.
Это одна ветка на 911,где обсуждают затраты по бухучету.
Задаю опять вопрос: учитываем затраты по стандартам бухучета (по Минфину, Пархоменко).
До 1997 года считали так: если в колдоговоре есть что предприятие обеспечивает спецодеждой и т.д . , то в затраты включаем.
Поэтому ответ на вопрос Oska1302 » Вот у меня есть покупка чая, кофе, водички. Читаю НКУ - вроде ж можно на затраты, а поверить прям не могу в такую доброты» был такой: можно.
1. Вопрос №1. А сейчасв 2016 г это обоснование для включения в затраты для ДФС
водички (например, доменщикам в горячем цеху )?
2. Вопрос №2. А постановления Камбина дают основания для включения в затраты? Обязательны ли к исполнению?
Даю интересную ссылку даю на постановления Кабмина на Урядовом портале в 2016 г http://espreso.tv/news/2016/02/29/kabmi ... h_tualetiv
ИМХО, Камбин это 100% обоснование затрат предприятия при вопросах налоговой!
3.И из поскатовления вытекает по штрафам вопрос №3:
Если не соблюдаются нормативы кабмина: пропускная способность 60 минут делим на 27 человек = 2минуты 22 секунды это наказуемо? Какой штраф?

[fin_o]

Прибыль сдали, теперь время искать ошибки и «сторнировать» их.
Это одна ветка на 911,где обсуждают затраты по бухучету.
Задаю опять вопрос: учитываем затраты по стандартам бухучета (по Минфину, Пархоменко).
До 1997 года считали так: если в колдоговоре есть что предприятие обеспечивает спецодеждой и т.д . , то в затраты включаем.
Поэтому ответ на вопрос Oska1302 » Вот у меня есть покупка чая, кофе, водички. Читаю НКУ - вроде ж можно на затраты, а поверить прям не могу в такую доброты» был такой: можно.
1. Вопрос №1. А сейчасв 2016 г это обоснование для включения в затраты для ДФС
водички (например, доменщикам в горячем цеху )?
2. Вопрос №2. А постановления Камбина дают основания для включения в затраты? Обязательны ли к исполнению?
Даю интересную ссылку даю на постановления Кабмина на Урядовом портале в 2016 г http://espreso.tv/news/2016/02/29/kabmi ... h_tualetiv
ИМХО, Камбин это 100% обоснование затрат предприятия при вопросах налоговой!
3.И из поскатовления вытекает по штрафам вопрос №3:
Если не соблюдаются нормативы кабмина: пропускная способность 60 минут делим на 27 человек = 2минуты 22 секунды это наказуемо? Какой штраф?

Про надання роз'яснення (проблемних питань, що виникають у процесі практичного застосування податкового законодавства)
N 11999/6/99-99-19-01-01-15, 09.06.2015, Лист, Державна фіскальна служба України


ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ
ЛИСТ
09.06.2015 № 11999/6/99-99-19-01-01-15
Про надання роз'яснення
Державна фіскальна служба України розглянула лист громадської організації "Всеукраїнський бухгалтерський клуб" від 27.04.2015 р. № 9 щодо роз'яснення проблемних питань, що виникають у процесі практичного застосування податкового законодавства, та в межах компетенції повідомляє.
Згідно з пунктом 52.2 статті 52 Податкового кодексу України (далі - Кодекс) податкова консультація має індивідуальний характер і може використовуватися виключно платником податків, якому надано таку консультацію.
Податок на прибуток
З 2015 року податок на прибуток визначаємо за даними бухгалтерського обліку. Тобто так званих негосподарських витрат уже немає. Підприємство придбаває бутильовану питну воду для загального користування (співробітники п'ють цю воду в робочий час). Чи є ці витрати підприємства "господарськими" для цілей обкладення ПДВ?
Відповідно до підпункту 134.1.1 пункту 134.1 статті 134 Кодексу розрахунок об'єкта оподаткування податком на прибуток здійснюється на підставі даних бухгалтерського обліку шляхом коригування фінансового результату до оподаткування, визначеного у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які збільшують або зменшують фінансовий результат до оподаткування, відповідно до положень розділу III "Податок на прибуток підприємств" Кодексу . Положення цього розділу не передбачають коригування фінансового результату до оподаткування на витрати, понесені на придбання бутильованої питної води для загального користування.
Отже, такі витрати відображаються за правилами бухгалтерського обліку.

[иван1]

Для fin_o
1. Спасибо за ответ. За то, что выложили «ХОРОШЕЕ» письмо.
Получается: ограничений по налоговому учету нет.
2. Возникает вопрос: А где в бухучете указаны границы затрат? Где граница : по налогоучету, по бухучету, по КЗоТу, по колдоговору, по Кабмину…
3. Из ответа ДФС вырисовывается алгоритм работы. Ты нашел »резиновое» обоснование в бухучете. И любое предприятие может задать вопрос в налоговую, чтоб получить для себя «индивидуальную индульгенцию», например:
«Можно ли В РАБОЧЕЕ ВРЕМЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ на затраты отнести оплата стриптиза «ДЛЯ ЗАГАЛЬНОГО КОРИСТУВАННЯ» ? (Обоснование: в СССР была физкультурная десятиминутка на участке в 3 часа дня , а сейчас в женском коллективе проведение стриптиза в 3 часа, также повышает производительность труда. Просьбы трудящихся, научное обоснование труда ….).

Формулировка моего запроса аналогично их письма: «Підприємство придбаває бутильовану питну воду для загального користування (співробітники п'ють цю воду в робочий час)».
И ответ должен быть все «по бухучету»?

[fin_o]

Для fin_o
1. Спасибо за ответ. За то, что выложили «ХОРОШЕЕ» письмо.
Получается: ограничений по налоговому учету нет.
2. Возникает вопрос: А где в бухучете указаны границы затрат? Где граница : по налогоучету, по бухучету, по КЗоТу, по колдоговору, по Кабмину…
3. Из ответа ДФС вырисовывается алгоритм работы. Ты нашел »резиновое» обоснование в бухучете. И любое предприятие может задать вопрос в налоговую, чтоб получить для себя «индивидуальную индульгенцию», например:
«Можно ли В РАБОЧЕЕ ВРЕМЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ на затраты отнести оплата стриптиза «ДЛЯ ЗАГАЛЬНОГО КОРИСТУВАННЯ» ? (Обоснование: в СССР была физкультурная десятиминутка на участке в 3 часа дня , а сейчас в женском коллективе проведение стриптиза в 3 часа, также повышает производительность труда. Просьбы трудящихся, научное обоснование труда ….).

Формулировка моего запроса аналогично их письма: «Підприємство придбаває бутильовану питну воду для загального користування (співробітники п'ють цю воду в робочий час)».
И ответ должен быть все «по бухучету»?

Да, сейчас прибыль по бух.учету. Читайте Стандарты.

Стандарт 16 Витрати.

п.29 До складу інших витрат включаються витрати, які виникають під час діяльності, але не пов'язані безпосередньо з виробництвом та/або реалізацією продукції (товарів, робіт,послуг)

Поэтому пропишите в кол.договоре обеденный стриптиз и включайте в затраты #g_dance#

[иван1]

Ваш ответ исчерпывающий. Спасибо, спасибо и БОЛЬШОЕ СПАСИБО!
1. И вопрос «Все о бухучете» был некорректным »Підприємство придбаває бутильовану питну воду для загального користування (співробітники п'ють цю воду в робочий час). » Спрашивается "с какого-то перепою" предприятие воду приобретает.Напиши почему покупаете то...
И ответ ДФС недоговоренность : «читайте стандарты».
2. А с пункта 29 Стандарта 16 Витрат мой вывод- НЕЛЬЗЯ!
Т.к. эти затраты (вода) ни непосредственно , ни косвенно не связаны с производством продукции.
Колдоговор – не «отмазка» от налоговой. Из чистой прибыли водичку надо покупать…

[иван1]

Вот мнение налоговой по соответсвии бухучета ( Финотчета) и налога на прибыль .

Некоторые нюансы камеральной проверки декларации по налогу на прибыль-2015
Письмо Главного управления ГФС в Днепропетровской области от 15.01.16 г. № 321/7/04-36-15-03-22 (далее – Письмо № 321) описывает порядок камеральной проверки декларации по налогу на прибыль за 2015 год и является руководством к действию для налоговых органов в Днепропетровской области. Но, скорее всего, такой же порядок проверки декларации соблюдается местными налоговыми органами и в других регионах.
Декларация по налогу на прибыль подавалась за 2015 год по форме, утвержденной приказом Минфина от 20.10.15 г. № 897 (далее – декларация). Налоговые органы ее проверяют с целью выяснить, нет ли занижения доходов и налогового обязательства. Остановимся на основных моментах такой проверки, рассмотренных в Письме № 321. А именно на том, как налоговые органы будут выявлять указанные риски.
Риск занижения доходов. Будут сопоставляться показатели строки 01 декларации и сумма показателей соответствующих строк формы № 2 (с учетом вписываемых строк). Отметим, что если налогоплательщик отчитывается по формам № 2-м, № 2-мс, то суммы доходов сравниваются со значением строки 2280 указанных форм.
Риск занижения финансового результата до налогообложения. При сопоставлении показателей в строке 02 декларации и в строке 2290 (2295) формы № 2 либо в строке 2290 форм № 2-м, № 2-мс налоговики обращают внимание на занижение такого финрезультата в строке 02 декларации. То есть если показатель финрезультата в декларации окажется выше, чем в финотчетности, то этот факт контролирующие органы волновать не будет.!!!!
Риск завышения налоговой амортизации основных средств (далее – ОС) и нематериальных активов (далее – НА). Показатель в строке 1.2.1 приложения РI к декларации будет сверяться с показателем графы 5 строки 1.2.1 приложения АМ к декларации.
Риск занижения бухгалтерской амортизации ОС и НА. Показатель строки 1.1.1 приложения РI будет сверяться с показателем строки 2515 формы № 2. Отметим, что в строке 2515 формы № 2 отражаются в том числе и суммы амортизации малоценных необоротных материальных активов (далее – МНМА). То есть амортизация МНМА участвует в расчете разниц наравне с амортизацией ОС и НА. Данный факт мы учитывали, когда давали вам рекомендации по заполнению приложений АМ и РI (см. «БАЛАНС», 2016, № 15-16, с. 39). Если налогоплательщик заполняет форму № 2-м или № 2-мс, то сумма бухгалтерской амортизации для определения рисков рассчитывается как разница показателей строки 1012 указанных форм на конец и начало отчетного года.

Риск завышения суммы налоговых убытков за прошлые отчетные годы (стр. 3.2.4 приложения РI). Для выявления такого риска контролирующие органы обращаются к показателям строки 07 деклараций за 2011 и 2014 годы. При этом, как можно понять из текста Письма № 321, в ходе проверки должен проводиться анализ отчетности с «неадекватными показателями» за 2015 год. Надо понимать, в результате такого анализа отчетность с убытками-2015 постараются не принимать.

Риск завышенного уменьшения начисленного налога на прибыль. Пристальное внимание уделяется показателю строки 16 декларации, где отражается такое уменьшение. По мнению налоговиков, налог на прибыль можно уменьшить на налог на недвижимость только после предварительного уменьшения на сумму ежемесячных авансовых взносов. При этом налог на недвижимость за 2015 год должен быть уплачен в бюджет (очевидно, на дату подачи декларации). Заметим, что днепропетровские налоговики не упоминают о возможности уменьшить налог на прибыль на сумму авансовых взносов при выплате дивидендов, которые не смогли поучаствовать в уменьшении налога в 2014 году и были отражены в строке 13.5.2 приложения ЗП к декларации-2014. А также об уменьшении на сумму уплаченного за рубежом налога на прибыль, полученную из иностранных источников. Хотя Центральный орган ГФС предусматривает возможность такого уменьшения в письме от 28.01.16 г. № 2779/7/99-99-19-02-01-17 (см. «БАЛАНС», 2016, № 11-12, с. 26).
Интересным нюансом проверки декларации (в частности, показателя строки 23) является то, что контролирующий орган в ходе такой проверки зачем-то должен устанавливать взаимосвязь выплат нерезиденту с хозяйственной деятельностью налогоплательщика-резидента, которые делал эти выплаты.
Отдельно скажем о сроках проверки. Согласно Письму № 321, проверка декларации на возможный риск занижения объекта налогообложения должна проводиться:
· при высоком риске (выше 50 тыс. грн.) – в течение 3 рабочих дней с момента получения декларации налоговым органом;
· при риске, не превышающем 50 тыс. грн., – в течение 30 календарных дней.
В результате такой проверки налогоплательщика могут настоятельно попросить либо подать новую отчетную декларацию с «нормальными» показателями, либо предоставить убедительные пояснения и документы, которые подтвердят правильность показателей первоначальной декларации. Если же эти варианты не «пройдут», тогда возможные «декларационные» риски будут выявляться в ходе контрольно-проверочных мероприятий.
По материалам "БАЛАНС", 2016, № 20-21.