Buhgalter911

Народ, помогите найти решение! Уже готовила деку по прибыли, но опять засомневалась в правильности решения ситуации: в 2011 году юр.лицо было на ЕН 10%, в 1 квартале 2012г. было отказано в ЕН из-за терок по НДС..., поэтому в 1 квартале 2012г. общая система. В январе 2012г. были получены средства от контрагентов - получателей услуг, акты вып.работ по которым были подписаны в октябре, ноябре и декабре 2011г. Как расценивать эти полученные средства, как доход на едином или в деку по прибыли как доход на общей системе?

Народ, АУ!!! Пожалуйста, напишите свое мнение, очень жду!!! Спасибо!!!

Единая база налоговых знаний

Чи включаються до бази оподаткування податком на прибуток грошові кошти, які надходять платнику податку на загальній системі оподаткування за товари (роботи, послуги), що відвантажені (надані) під час перебування такого платника на спрощеній системи оподаткування (ЄП)?
Коротка відповідь : Оскільки на спрощеній системі оподаткування оподатковується виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), що фактично отримана на поточний рахунок (в касу), то сума коштів, отриманих після переходу на загальну систему оподаткування за товари (роботи, послуги), що відвантажувались (надавались) під час перебування на спеціальному режимі оподаткування, має включатись до складу доходів у звітному періоді їх отримання. Одночасно з визнанням доходів від продажу товарів (виконання робіт, надання послуг) на загальній системі оподаткування до складу витрат включається собівартість таких товарів, робіт, послуг, що склалася в період перебування такого платника на спрощеній системі оподаткування, пропорційно сумі визнаних доходів.
Повна відповідь : Відповідно до пп. 2 п. 292.1 ст. 292 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) доходом платника єдиного податку для юридичної особи є будь-який дохід, включаючи дохід представництв, філій, відділень такої юридичної особи, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній п. 292.3 цієї статті. Датою отримання доходу є дата надходження коштів на поточний рахунок (у касу) платника єдиного податку, дата списання кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності, дата фактичного отримання платником єдиного податку безоплатно одержаних товарів (робіт, послуг) (п.292.6 ст.292 ПКУ). Отже, оскільки на спрощеній системі оподаткування оподатковується виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), що фактично отримана на поточний рахунок (в касу), то сума коштів, отриманих після переходу на загальну систему оподаткування за товари (роботи, послуги), що відвантажувались (надавались) під час перебування на спеціальному режимі оподаткування, має включатись до складу доходів у звітному періоді їх отримання згідно з пп.135.5.14 п.135.5 ст.135 ПКУ. Разом з цим, відповідно до п.7 підр. 4 р. ХХ "Перехідні положення" ПКУ для платників податку на прибуток, що перейшли із спрощеної системи оподаткування на загальну, одночасно з визнанням доходів від продажу товарів (виконання робіт, надання послуг) на загальній системі оподаткування до складу витрат включається собівартість таких товарів, робіт, послуг, що склалася в період перебування такого платника на спрощеній системі оподаткування, пропорційно сумі визнаних доходів.

Скажите, пожалуйста, если предприятие было на едином налоге и не плательщиком НДС, а с 08 июня стало плательщиком НДС и на общих основаниях налога на прибыль. Как нужно будет составлять дек по налогу на прибыль за 2-е полугодие и какую форму? Заранее спасибо

alla32 писав:Скажите, пожалуйста, если предприятие было на едином налоге и не плательщиком НДС, а с 08 июня стало плательщиком НДС и на общих основаниях налога на прибыль. Как нужно будет составлять дек по налогу на прибыль за 2-е полугодие и какую форму? Заранее спасибо

-что-то не так в Вашем вопросе - нельзя перейти с единого на общую + НДС с 08.06 , а только с начала квартала !!!
МОЖЕТ это Вы заявление подали 08.06 ???