Ольга24 писав:МІНІСТЕРСТВО ДОХОДІВ І ЗБОРІВ УКРАЇНИ
НАКАЗ від 01.07.2014 р. № 367
Про затвердження Узагальнюючої податкової консультації щодо податкового обліку поворотної фінансової допомоги http://buhgalter911.com/Res/Zakoni/Prik ... 74658.aspx
У меня вопрос у кого были условн. начислн. % на конец отчетного периода по фин. помощи , прочитайте Вопрос №2 .
Я всегда начисляла условн. % только на сумму на конец отчетного периода, ели в следующем отчетном периоде вернула фин.помощь проценты не начисляла.
Поворотна фінансова допомога отримана від платника податку на прибуток
Основна сума отриманої поворотної фінансової допомоги (позики) не включається до доходу платника податку на прибуток на підставі пункту 136.1.20 ПКУ. Якщо поворотна фінансова допомога залишається неповернутою на кінець податкового кварталу, в якому вона була отримана, платник податку на прибуток повинен нарахувати на її суму умовні проценти, які включаються до складу доходів відповідно до пунктів 14.1.257 та 135.5.4 ПКУ.
Як розраховуються умовні проценти? Приклад
Згідно абз. 7 пункту 14.1.257 ПКУ, умовні проценти визначаються в розмірі облікової ставки НБУ, розрахованої за кожний день фактичного використання такої поворотної фінансової допомоги. Розміри облікових ставок НБУ дивимося на офіційному сайті НБУ.
Приклад. Підприємство отримало поворотну фінансову допомогу від платника податку на прибуток на свій поточний рахунок 20.08.2012 року в сумі 100 000 грн. Станом на кінець третього кварталу, тобто 30.09.2012 неповернутою залишилась сума в 80 000 грн. Умовні відсотки розраховуються наступним чином:
(80 000 (неповернута сума) * 7,5 (облікова ставка НБУ)/100 * 42 (період фактичного користування грошима) )/ 365 (кількість днів у році) = 690,41 грн.
Якщо величина облікової ставки НБУ змінювалася протягом періоду користування поворотною фінансовою допомогою, то умовні відсотки треба нараховувати за кожен окремий період, коли діяла та чи інша ставка.
Чи треба нараховувати умовні проценти у кварталі, в якому повернута поворотна фінансова допомога?
Не треба. Згідно абзацу 7 пункту 14.1.257 ПКУ, умовно нараховані проценти розраховуються тільки якщо поворотна фінансова допомога залишається неповернутою станом на кінець звітного податкового періоду.
2014 год
комментарий к Обобщающей налоговой консультации касательно налогового учета возвратной финансовой помощи, утвержденной приказом Миндоходов от 01.07.2014 г. № 367)
Возвратная финпомощь, полученная от плательщика налога на прибыль (ответ на вопрос 2 Обобщающей консультации)
Плательщик налога на прибыль, у которого базовый отчетный период — год, получил в 2013 г. (в примере говорится о 10.03.2013 г.) возвратную финпомощь от плательщика налога на прибыль и: вернул ее в следующем году — 16.01.2014 г.
Подход Миндоходов.
Начисляет в 2013 г. условные проценты на сумму, не возвращенную на конец года за период с даты получения и до конца года (с 10.03.2013 г. по 31.12.2013 г.). В 2014 году условные проценты начисляются за период с 01.01.2014 по 16.01.2014 г.
Позиция редакции. Невероятно странный вывод!Ведь в таком случае условные проценты в 2013 г. действительно будут, а вот в 2014 г. — однозначно нет.Потому что условные проценты начисляются на остаток возвратной финпомощи, не возвращенной на конец периода. Об этом четко сказано в пп. 14.1.257НКУ: «сумма процентов, условно начисленных на сумму возвратной финансовой помощи, которая остается невозвращенной на конец отчетного периода, в размере учетной ставки Национального банка Украины, рассчитанной за каждый день фактического использования данной возвратной финансовой помощи». А по окончании периода — 2014 г. остатка нет, поэтому и начислять не на что.
Обобщающая налоговая консультация относительно налогового учета возвратной финпомощи претерпела изменений 23.07.2014
З метою забезпечення однакового підходу до практичного застосування норм податкового законодавства Міндоходів наказом від 08.07.2014 N 402 внесло зміни до Узагальнюючої податкової консультації щодо податкового обліку поворотної фінансової допомоги.
Зокрема, уточнюючи відповідь на запитання 2, яке задано в Узагальнюючій податковій консультації, Міндоходів зазначило, що у 2014 році умовні відсотки не нараховуються.
Фух, теперь все встало на свои места после изменений внесенных (наказом від 08.07.2014 N 402) в Вопрос 2 (консультации №367), начисляю условные % как и раньше. На форуме мало было случаев получения возвратной финпомощь от предприятия плательщика налога на прибыль, т.к. ранее хотела посоветоваться и ни кто не отозвался.
Допоможіть будь-ласка. Якщо фін. допомога отримана від директора (не є засновником) не повернута до кінця звітного періоду і не включена в доходи, які насладки? Як виправити?
Nadin84 писав:Допоможіть будь-ласка. Якщо фін. допомога отримана від директора (не є засновником) не повернута до кінця звітного періоду і не включена в доходи, які насладки? Як виправити?
Напишите подробнее, когда получена фин.помощь? Вы "малыш" или "крупничек"? Как часто подаете в декларации по прибыли?
Nadin84 писав:Фін. допомога отримувалась на протязі серпня-грудня 2013 року. Частина повернута, а частина ні. Декларація подається один раз в рік.
т.е. вы за 2013г. не учли в доходах невозвращенную фин. помощь? Ну тогда надо подавать уточненку со всеми вытекающими. Если вы были прибыльны за 2013г.-тогда надо будет доплатить+штраф и пеня..если убыточны-то может и ничего не надо. http://club.dtkt.com.ua/read.php?14,802085,page=2
А як бути у такій ситуації: підприємство почало працювати у 2013 році, доходів не отримало т.ч. витрат також немає, фін. допомога є і велика сума. Колишній бухгалтер подала пусту декларацію.
Nadin84 писав:А як бути у такій ситуації: підприємство почало працювати у 2013 році, доходів не отримало т.ч. витрат також немає, фін. допомога є і велика сума. Колишній бухгалтер подала пусту декларацію.
давайте разбираться, как фин.помощь к вам поступила? Через кассу-то перепишите кассу и примите финпомощь от засновника.Тогда и волноваться не надо до конца этого года, а если не успеете вернуть-то по кассе выдайте, и опять получите помощь от засновника и опять на 365 дней. А получать ее будет действительно ваш директор, который и давал. иначе-платить-непереплатить.А в 1дф вы показывали возврат вашему диреку, если да-то хуже.