Buhgalter911

Добрый день!

Сотрудник отчитался по командировке, где оплата за проживание в гостинице была произведена ФЛП (есть копия вытяга, св-во плательщика ЕН, св-во госрегистрации). Можно ли данную сумму относить на налоговые расходы?

Можно. Это не предприятие имело хоз. отношения с единщиком, а работник. А предприятие только возмещает работнику ком. расходы. Вы руководствуетесь с. 138.10.2 и 138.10.3, а не 139.1.12 НКУ. Если не поставите на расходы, не сможете возместить ком. расходы и соответственно НДФЛ.

Nataliya 2201 писав:Можно. Это не предприятие имело хоз. отношения с единщиком, а работник. А предприятие только возмещает работнику ком. расходы. Вы руководствуетесь с. 138.10.2 и 138.10.3, а не 139.1.12 НКУ. Если не поставите на расходы, не сможете возместить ком. расходы и соответственно НДФЛ.

Спасибо. Т.е. я полностью всю сумму ставлю на 93 "Затраты на служебные коммандировки"?

Да, если командировка связана со сбытом

Nataliya 2201 писав:Можно. Это не предприятие имело хоз. отношения с единщиком, а работник. А предприятие только возмещает работнику ком. расходы. Вы руководствуетесь с. 138.10.2 и 138.10.3, а не 139.1.12 НКУ. Если не поставите на расходы, не сможете возместить ком. расходы и соответственно НДФЛ.

Но в данном случае работник выступает от имени предприятия, т.е расходы несет НЕ работник, а предприятие.. и соответственно, п.139.1.12 НКУ не позволит Вам включить такие расходы в затраты по налогу на прибыль.. Возмещать такие расходы Вам никто не запрещает, но налоговых затрат не будет..

Биба писав:

Nataliya 2201 писав:Можно. Это не предприятие имело хоз. отношения с единщиком, а работник. А предприятие только возмещает работнику ком. расходы. Вы руководствуетесь с. 138.10.2 и 138.10.3, а не 139.1.12 НКУ. Если не поставите на расходы, не сможете возместить ком. расходы и соответственно НДФЛ.

Но в данном случае работник выступает от имени предприятия, т.е расходы несет НЕ работник, а предприятие.. и соответственно, п.139.1.12 НКУ не позволит Вам включить такие расходы в затраты по налогу на прибыль.. Возмещать такие расходы Вам никто не запрещает, но налоговых затрат не будет..

Я полностью согласна с Биба.
Естественно, на расходы - нельзя в налоговом учете, в бухгалтерском, конечно, относится.

Сотрудник же выступает как ПОДОТЧЕТНОЕ предприятию лицо.

Nataliya 2201 писав: Если не поставите на расходы, не сможете возместить ком. расходы и соответственно НДФЛ.

Наверное, под рисками НДФЛ подразумевается следующий пункт НКУ (аналог ст. 9.10.1 ЗУ 889)
"170.9.1. Податковим агентом платника податку під час оподаткування суми, виданої платнику податку під звіт та не повернутої ним протягом встановленого підпунктом 170.9.2 цього пункту строку, є особа, що видала таку суму, а саме:
а) на відрядження - у сумі, що перевищує суму витрат платника податку на таке відрядження, розрахованій згідно з розділом ІІІ цього Кодексу"
Было очень много дискуссий по этому пункту, и по мнению ГНИ, абсолютно все, что в командировке не включилось в валовые, подлежало обложению НДФЛ как допблаго. Но какое допблаго со стоимости проживания, пусть и от ЧПЕНа, ведь работнику в командировке жить где-то надо??#g_crazy#