Buhgalter911

Как в налоговом учете учитываться будет возврат предоплаты, перечисленной в марте 2011, а возвращенной в апреле 2011 ?

Кэт писав:Как в налоговом учете учитываться будет возврат предоплаты, перечисленной в марте 2011, а возвращенной в апреле 2011 ?

Если в 1кв по прибыли Вы отнесли ее в ВР, во втором нужно будет убрать, но я бы их просто не относила на Вр в 1кв.
Аналогично по НДС, если был НК, значит его нужно будет откорректировать в апреле в обратную сторону, но можно тоже не учитывать в НК марта, чтоб в апреле было меньше мороки.

Galina V писав:

Кэт писав:Как в налоговом учете учитываться будет возврат предоплаты, перечисленной в марте 2011, а возвращенной в апреле 2011 ?

Если в 1кв по прибыли Вы отнесли ее в ВР, во втором нужно будет убрать, но я бы их просто не относила на Вр в 1кв.
Аналогично по НДС, если был НК, значит его нужно будет откорректировать в апреле в обратную сторону, но можно тоже не учитывать в НК марта, чтоб в апреле было меньше мороки.

Да,если вы уже точно знаете, что будет возврат, то так и делайте.

С ВР конечно все проще, не отнес в 1 кв. - во 2 кв. не надо сторнировать. А вот с ВД сложнее... предоплата в 1 кв. в любом случае включается в ВД, а вот возврат предоплаты во 2 кв. и сторно доходов прямо не регламентируется в НКУ, хотя вполне логично и экономически обосновано.

# 2755 Чи проводиться перерахунок доходів або витрат (балансової вартості основних засобів) у зв’язку зі зміною суми компенсації товарів (робіт, послуг), в тому числі перерахунок у випадках повернення проданих товарів чи права власності на такі товари (результати робіт, послуг) продавцю, а також повернення авансів через розірвання договорів з поставки товарів (робіт, послуг), що відображались у податковому обліку до 01.04.2011?
# Коротка відповідь : Діє з 01.04.2011 Норми Податкового кодексу України не передбачають здійснення перерахунку доходів або витрат (балансової вартості основних засобів) у зв’язку зі зміною суми компенсації товарів (робіт, послуг), у тому числі перерахунку у випадках повернення проданих товарів чи права власності на такі товари (результати робіт, послуг) продавцю, що відображались у податковому обліку до 1 квітня 2011 року.
# Повна відповідь : Діє з 01.04.2011 Відповідно до п. 140.2 ст. 140 розділу ІІІ Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2275-VI (далі – ПКУ) у разі якщо після продажу товарів, виконання робіт, надання послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, в тому числі перерахунок у випадках повернення проданих товарів чи права власності на такі товари (результати робіт, послуг) продавцю, платник податку - продавець та платник податку - покупець здійснюють відповідний перерахунок доходів або витрат (балансової вартості основних засобів) у звітному періоді, в якому сталася така зміна суми компенсації. Згідно з підрозділом 4 розділу ХХ "Перехідні положення" ПКУ платники податку на прибуток розділ III цього Кодексу застосовується під час розрахунків з бюджетом починаючи з доходів і витрат, що отримані і проведені з 1 квітня 2011 року, якщо інше не встановлено цим підрозділом. Водночас норми цього підрозділу не передбачають права платника податку на застосування п. 140.2 ст. 140 ПКУ щодо перерахунку доходів або витрат (балансової вартості основних засобів) у зв’язку зі зміною суми компенсації товарів (робіт, послуг), у тому числі перерахунку у випадках повернення проданих товарів чи права власності на такі товари (результати робіт, послуг) продавцю, що відображались у податковому обліку до 1 квітня 2011 року.


Судя по этому ответу ГНАУ, ничего нельзя корректировать во 2кв.11 по доходам и расходам 1кв.11. Я ничего пока не пойму. Логичнее было бы откорректировать возврат предоплаты во 2кв.11.

Да уж, логика и НКУ - не совместимы...

Не пложу новые темы, прошу Вашей помощи в этой.
Вернул мне поставщик мою предоплату 2010 года (тогда она была включена в ВР)...хочу откорректировать свои расходы в годовой деке...хотела через ІВ стр. 06.5.37 - "Інші витрати господарської діяльності, до яких розділом ІІІ Податкового кодексу України прямо не встановлено обмежень щодо віднесення до складу витрат" и расшифровку сделать...в налоговой сказали, что если хочу корректировать, то уж через дод.ІВ стр. 06.5.26 - "Перерахунок витрат у разі визнання правочину недійсним (+,-)". меня очень смущает "недійсність правочину"...как бы сама себе беду не накликала заполнением такой строчки
Что скажите, коллеги?

Evelina писав:Не пложу новые темы, прошу Вашей помощи в этой.
Вернул мне поставщик мою предоплату 2010 года (тогда она была включена в ВР)...хочу откорректировать свои расходы в годовой деке...хотела через ІВ стр. 06.5.37 - "Інші витрати господарської діяльності, до яких розділом ІІІ Податкового кодексу України прямо не встановлено обмежень щодо віднесення до складу витрат" и расшифровку сделать...в налоговой сказали, что если хочу корректировать, то уж через дод.ІВ стр. 06.5.26 - "Перерахунок витрат у разі визнання правочину недійсним (+,-)". меня очень смущает "недійсність правочину"...как бы сама себе беду не накликала заполнением такой строчки
Что скажите, коллеги?

такой возврат отражается по стр 06.5.25 «Перерахунок витрат у разі зміни суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг) (+, -)» Приложения ІВ.
посмотрите в личке полный ответ #smile3#

да, спасибо...надеюсь, что мнение о том, что если заполнена стр. 06.5.25 ІВ обязательно должна быть заполнена стр. 03.25 ІД...к моей ситуации не относится...неоднократно встречала информацию о том, что эти строки предназначены исключительно для корректировок, связанных с отгруженным товаром.
в любом случае, главное где-то показать эту корректировку...