Buhgalter911

Допоможіть, пліз, початківцю. Складаю Декларацію з податку на прибуток вперше #help#
1- Куди в СВ в який рядок віднести закупівельну вартість імпортованого товару+мито?
2- В якому рядку СВ слід зазначити витрати на послуги по утилізації сміття після розвантаження каміону з імпортованим товаром? (сказали, що цю суму потрібно віднести до собівртості партії товару, та не знаю, в якому рядку СВ потрібно відобразити?)

Из НиБУ

Согласно п. 138.6 НКУ себестоимость приобретенных и реализованных товаров формируют следующие составляющие:
— цена приобретения;
— ввозная таможенная пошлина;
— расходы на доставку;
— расходы на доведение до состояния, пригодного для продажи.

В строке 05.1.1 (ввиду отсутствия специальной строки в приложении СВ) в «торговом» случае отражается себестоимость приобретенных и реализованных товаров. В строку 05.1.1 попадает и себестоимость реализованных производственных запасов. Исключением являются рекламные раздачи товаров, которые в строке 05.1.1 не указываются, поскольку для них есть «своя» специальная «рекламная» строка 06.3.7 приложения ВЗ. — в составе расходов на сбыт.

Тобто суму на утилізацію розмитненого товару теж включати в рядок 05.1.1, а не в 05.1.4, так?

domenn писав:Тобто суму на утилізацію розмитненого товару теж включати в рядок 05.1.1, а не в 05.1.4, так?

05.1.4 - Амортизація нематеріальних активів, безпосередньо пов'язаних з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг . А как относится к этой строке "утилізація розмитненого товару"?

Ой. Товари цілим каміоном завезли на митний склад. Його розмитнили і оприбуткували. Товар був розпакований, залишилось куча упаковки для перевезення, щоб не пошкодився товар, ну, сміття. Послуги по утилізації, як мені підказали, можна віднести на собівартість партії товару, то в який рядок його запихнути? в 05.1.1 чи 05.1.7?

domenn писав:Ой. Товари цілим каміоном завезли на митний склад. Його розмитнили і оприбуткували. Товар був розпакований, залишилось куча упаковки для перевезення, щоб не пошкодився товар, ну, сміття. Послуги по утилізації, як мені підказали, можна віднести на собівартість партії товару, то в який рядок його запихнути? в 05.1.1 чи 05.1.7?

Себестоимость реализованных товаров , исходя из последних консультаций НиБУ, ВоБУ, Дт-Кт , рекомендуют относить в стр. 05.1.1 . Если в БУ услуги по утилизации тары отнесены в состав первоначальной стоимости товаров (Дт 28), то в НУ эти услуги попадут в расходы в составе себестоимости реализованных товаров (Дт 902).

domenn писав:Допоможіть, пліз, початківцю. Складаю Декларацію з податку на прибуток вперше #help#
1- Куди в СВ в який рядок віднести закупівельну вартість імпортованого товару+мито?
2- В якому рядку СВ слід зазначити витрати на послуги по утилізації сміття після розвантаження каміону з імпортованим товаром? (сказали, що цю суму потрібно віднести до собівртості партії товару, та не знаю, в якому рядку СВ потрібно відобразити?)

С вашего вопроса, напрашивается вопрос : А ви товары реализовали?
Утилизацию я бы пост 05.1.7 (все равно нет офиц инструкции). В 5.1.1 попадают - материальные расходы (если, например, тара шла отдельным пунктом в накладной, тогда ее стоимость на 05.1.1, а ее утилизация- на 05.1.7), а вы сами написали- что "послуги по утилізації сміття", поэтому просто 05.1.7.