Buhgalter911

Коллеги! Прошу помощи в следующем вопросе:
Филиал, являющийся самостоятельным плательщиком налога га прибыль оказывает услуги по обучению
Составной частью услуг есть выдача
1. свидетельства
2. литературы
3. именного штампа
1,2,3 филиал получает от головного предприятия. Оформление передачи- РАСХОДНАЯ накладная с НДС

Вопрос: а правильно ли это?
1. филиал- не юр.лицо. Перехода собственности нет.
2. Не должна ли быть накладная на ПЕРЕМЕЩЕНИЕ?
3. Откуда НДС?
4. Наконец, себестоимость для 1,2,3 как определить?

n1111k писав:1. филиал- не юр.лицо. Перехода собственности нет.
2. Не должна ли быть накладная на ПЕРЕМЕЩЕНИЕ?
3. Откуда НДС?
4. Наконец, себестоимость для 1,2,3 как определить?

1. Да
2. Не принципиально.
3. НДСа нет
4. Встречный вопрос. Баланс у филиала отдельный? Если да, то в соответсвии с пунктом 9 П(С)БУ 9 "Запаси" для филиала. Если филиал не на отдельном балансе, то в соответсвии с пунктом 9 П(С)БУ 9 "Запаси" для предприятия.

Ув.Орлов! Спасибо, что откликнулись!
Наверное неправильно задала вопрос.
Баланс у нас отдельный. Но по той "цене", что указана в накладной филиалу, отпускаются мат.ценности и другим предприятиям(посредникам)
Т.е. филиал (читай само предприятие) РАВЕН для головного "чужой" хозяйствующей единице?
Немного о ситуации. Головное предприятие "не разрешает" филиалу заказывать мат.ценности по месту (цена меньше), и та сумма, что указана в накладной для филиала НЕ себестоимость в предприятии. Получается внутри одного юрлица ведется "рентабельная" деятельность.
Вопрос: правильно ли это?

n1111k писав: Головное предприятие "не разрешает" филиалу заказывать мат.ценности по месту (цена меньше), и та сумма, что указана в накладной для филиала НЕ себестоимость в предприятии. Получается внутри одного юрлица ведется "рентабельная" деятельность.
Вопрос: правильно ли это?

Правильно или нет - решать не мне, а собственникам Вашего предприятия.
Закон позволяет так устанавливать цены.

ГОСПОДАРСЬКИЙ КОДЕКС УКРАЇНИ

Стаття 190. Вільні ціни

1. Вільні ціни визначаються на всі види продукції (робіт,
послуг), за винятком тих, на які встановлено державні ціни.

2. Вільні ціни визначаються суб'єктами господарювання
самостійно за згодою сторін, а у внутрішньогосподарських
відносинах - також за рішенням суб'єкта господарювання.

Спасибо большое.
У меня, правда, все равно сомнения остались.
Потому что нет перехода право собственности и у нас как раз внутрихозяйственные отношения в одном и том же субъекте . Это мы для налоговиков=разные единицы, а для бухгалтерии-одна.
Если можно, тогда еще вопрос. Нет калькуляции цены, а есть утвержденная смета. Какое ее регулятивное предназначение? Можно ли по ней определить себестоимость?

n1111k писав: а для бухгалтерии-одна.

У Вас две бухгалтерии! И друг для друга они "чужие".

n1111k писав: Нет калькуляции цены, а есть утвержденная смета. Какое ее регулятивное предназначение?

Не совсем понял о какой смете идет речь.
Предприятие (Руководитель предприятия) имеет право решать по каким ценам будут передаваться ТМЦ между структурными подразделениями предприятия. Если этой сметой определена цена ТМЦ, по которой производятся внутрихозяйственные расчеты, регулятивное предназначение этой сметы - они обязаны по этой цене Вам отпускать, Вы обязаны по ней принимать.

n1111k писав:Можно ли по ней определить себестоимость?

Если я угадал и по ценам, указанным в смете, Вы получаете ТМЦ, то для Вас - Да, для них - нет.

Спасибо еще раз.
Предприятие государственное, оттуда и смета.
Идею поняла. Значит все верно, за исключением НДС в первичке.
А какой первичкой оформляется возмещение НДС?

n1111k писав: какой первичкой оформляется возмещение НДС?

Какое возмещение?

В результате того что Вы при реализации своих товаров, услуг получаете от своих покупателей НДС, но расходов по НДС у Вас нет, на текущем счете у Вас должен образовываться свободный остаток денежных средств. Эти денежные средства Вы можете перечислятть головному офису. За счет этих средств головной офис может платить в бюджет НДС, полученный от Вашей деятельности.

Планом счетов для внутрихозяйственных расчетов предусмотрен счет 683.
И проводка по перечислению Вами денежных средств на счет головного офиса будет, независимо от цели и причины перечисления, одинакова:
У Вас 683 - 311
У головного офиса 311 - 683

Но внутрихозяйственные расчеты могут быть организованы и по другому #dntknw#

Все так и организовано:683-311
Я, как филиал, неплательщик НДС, показываю доходы с НДС. А его потом, по счету от головного предприятия, с назначением"возмещение НДС", перечисляю головному. И ставлю в расходы.
Но кроме счета у меня нет никаких первичных доков, кроме банковской выписки. Это норм?#blush#

n1111k писав: Все так и организовано:683-311
Я, как филиал, неплательщик НДС, показываю доходы с НДС. А его потом, по счету от головного предприятия, с назначением"возмещение НДС", перечисляю головному. И ставлю в расходы.

Какие такие расходы? Дебет счета 683 не отражается в расходах ни в финансовой ни в налоговой отчетности!

n1111k писав: Но кроме счета у меня нет никаких первичных доков, кроме банковской выписки. Это норм?#blush#

Вам и счет не нужен. Достаточно одной выписки.

Может быть еще авизо, если Вы пользуетесь таким документом.